合理籌劃個人所得稅論文范文

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1.高水平納稅籌劃人才缺乏

目前，我國的高水平納稅籌劃人才缺乏，為了保證納稅人節(jié)減更多的稅收，因此要時刻密切關注著國家稅收的法律，同時也要關注不斷新推出的國家的稅法以及相關法規(guī)。[3]只有搶在了稅法出臺的第一時間進行分析和判斷，才能在納稅過程中處于有利地位。一旦我國的稅法發(fā)生了決定性的變動，高水平納稅籌劃人才要及時采取合理手段進行籌劃，從企業(yè)的自身利益出發(fā)為企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟效益。

2.合理籌劃個人所得稅的應用

2.1個體工商生產(chǎn)經(jīng)營的個人所得稅的合理籌劃對于個體工商生產(chǎn)經(jīng)營的個人所得稅的合理籌劃，可以定期舉行捐贈，達到分散所得的目的，從而降低費用的成本，也就減少了納稅額。此外，還可以從固定資產(chǎn)和改變經(jīng)營方式這幾方面進行合理籌劃。在個體工商經(jīng)營戶進行捐贈過程中，要注意捐贈對象的選擇，只有部分對象才可以滿足減少納稅額的要求，其次要提高捐贈的限額，畢竟限額比較大，才能有效地減少稅收，最后還要注意取得合法憑證，沒有法律認可的捐贈是達不到減少納稅額的目的的。個體工商經(jīng)營戶由于其特殊性，使其具有個人獨資的企業(yè)，這一點和合伙企業(yè)不同，這類企業(yè)的個人所得稅的納稅額應為收入減去起始的費用，因此，就要增大起始的費用，才能減少個人所得稅的納稅額。個體工商經(jīng)營戶提高起始費用的主要方法是盡可能將收入轉(zhuǎn)換成水電費、電話費等額外費用，或者是房屋裝修費，也可以用來收租金的方法提高起始的費用，從而達到減少納稅額的目的。

2.2勞務報酬的個人所得稅的合理籌劃對于合理籌劃勞務報酬的個人所得稅，要通過減少名義勞務報酬所得的方式來進行合理籌劃。我國對于一般的勞務報酬征得20%的稅率，對于一次性收入比較高的勞務要加成稅收。減少勞務報酬的個人所得稅的納稅額，就要將本人承擔的費用盡量改成由業(yè)主進行合理承擔，從而能夠達到減少勞務報酬納稅額的目的。

2.3稿酬的個人所得稅的合理籌劃對于稿酬所要繳納的稅收，根據(jù)我國個人所得稅的規(guī)定，通過圖書、報刊的形式出版或者發(fā)表的文字作品、攝影作品以及書畫作品等，無論出版方是否一次性支付全部的稿酬，還是再版稿酬，都只按一次收取個人所得稅。對于多人合作完成的作品，要根據(jù)每個人所得的稿酬扣去不同的稅收。對于稿酬的個人所得稅，也可以進行合理籌劃。納稅人要盡量避免一次性獲取大量的收入，這樣的納稅額也會增多，要盡可能地分解，增加扣稅次數(shù)，減少扣稅金額。此外，對于系列圖書，可以采取出版系列叢書的辦法，從而增加了收入，稅收額卻是一定的。再版也是降低個人所得稅稅收額的有效辦法，采用費用轉(zhuǎn)移辦法也可以有效降低稅收。

2.4其他形式的個人所得稅的合理籌劃對于其他形式的個人所得稅的納稅額，利用利息、紅利都可以減少稅收。納稅人可以采取將個人的存款通過教育基金的方式將資產(chǎn)存入金融機構，從而減少自己的納稅額，同時還能保障個人子女的教育費用。對于財產(chǎn)進行合理的租賃的納稅籌劃和稿酬的個人所得稅的籌劃比較相似，都是利用多次少量的方法降低個人所得稅的稅收。在對財產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓時，要充分考慮到財產(chǎn)的免稅項目，通過個人合理投資以及股票的買賣都可以達到減低稅收的目的。

2.5隨機和偶然得到的收入的個人所得稅的合理籌劃至于因為隨機和偶然得到的收入，對于這類的個人所得稅的合理籌劃，由于稅率是一定的，因此可以進行捐贈，來減少納稅基數(shù)，側(cè)面來提高自己的收入，降低個人所得稅的稅收金額。總之合理籌劃個人所得稅的方法有很多種，要充分考慮到國家的稅收政策進行合理調(diào)整企業(yè)的活動方向，進從而行個人所得稅的籌劃工作。

3.我國個人所得稅籌劃存在問題的解決方法

3.1正確理解納稅籌劃的含義合理籌劃個人所得稅剛剛在我國有所發(fā)展，并不是廣為被人們所了解，這受到了我國經(jīng)濟發(fā)展水平的限制，我國的個人所得稅籌劃普遍比較低，仍然存在比較嚴重的偷稅、漏稅現(xiàn)象，尚缺乏合理籌劃個人所得稅的人才。筆者認為，合理籌劃個人所得稅應該在我國大力發(fā)展，納稅人應該抓住機遇，合理籌劃個人所得稅，達到更好的維護納稅人的利益，保障納稅人辛苦得到的收入，提高納稅人的生活質(zhì)量和生活儲蓄的目的。合理籌劃個人所得稅首先要正確理解合理籌劃個人所得稅的意義，培養(yǎng)納稅和稅收的方向保持一致，學會趨利避害，改變企業(yè)活動來減少稅收，同時還要培養(yǎng)籌劃個人所得稅的人才，提高對稅法的認識，加強企業(yè)對稅法的認識和管理，完善我國的納稅環(huán)境，促進籌劃個人所得稅的發(fā)展。

3.2培養(yǎng)納稅籌劃人才合理籌劃個人所得稅，就要采取有效的行動，做到趨利避害，將稅法分析透徹，認清稅法的意圖，通過更改納稅人的企業(yè)相關活動，做到減少納稅的目的，因此，我們需要培養(yǎng)優(yōu)秀的納稅籌劃人才。我們之所以要有合理籌劃個人所得稅的方法，就是為了保證企業(yè)的合理利益。任何稅收行為都應該是在合法、合理的情況下進行的，因此納稅人也有權知法、懂法，在法律允許的范圍內(nèi)維護自己的最大合理利益。[5]合理籌劃個人所得稅能夠更好的維護納稅人的利益，保障納稅人辛苦得到的收入，提高納稅人的生活質(zhì)量和生活儲蓄，達到共贏的目的。

3.3加強納稅籌劃企業(yè)管理目前，我國正在實行的個人所得稅具有不同的費用扣除標準，稅率不同，計稅方式也不一樣，這些都給納稅人提供了節(jié)減稅收的機會。為了合理籌劃個人所得稅，要制定合理的減少稅收的計劃。企業(yè)的預計收入的方向是可以調(diào)整的，要根據(jù)國家納稅的方案進行相應的安排與調(diào)整，通過改變收入的時間以及收入方式，都可以達到降低納稅額的目的，從而降低稅收或者免除不必要的稅收，要充分利用不同納稅人的納稅義務不同這一規(guī)定，考慮影響納稅額的各種因素，對不同的因素進行分析，加強納稅籌劃企業(yè)管理，達到減少稅收的目的。

4.結(jié)論

經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，市場經(jīng)濟發(fā)展逐漸繁榮，城鄉(xiāng)居民的收入也日益提高，越來越多的人成為了個人所得稅的納稅人，合理籌劃個人所得稅變得十分重要。在我國貧富差距大的基本國情下，為了滿足更多普通納稅人的利益，要在不違反法律的前提下，合理對個人所得稅進行籌劃，減輕稅負獲得最大收益。合理籌劃個人所得稅在客觀上更好的貫徹和執(zhí)行了稅收法律，對納稅人和國家都是有益的。

作者：王立民單位：綏化學院經(jīng)濟管理學院