談如何有效控制商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險范文

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摘要：社會總體水平的提升帶動了商業(yè)地產(chǎn)的快速發(fā)展，作為集餐飲、娛樂、休閑等多種經(jīng)營用途為一體的房地產(chǎn)形式，在當(dāng)前受到了大眾普遍關(guān)注，為了最大限度滿足大眾需求，在競爭中獲得優(yōu)勢地位，有效控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險是商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展過程中重點(diǎn)關(guān)注的問題之一。結(jié)合現(xiàn)實(shí)來看，商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃受多方面因素影響，其稅務(wù)籌劃工作中也存在著一些尚未解決的問題，所以找到問題出現(xiàn)的原因并予以解決對商業(yè)地產(chǎn)控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險具有重大意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)地產(chǎn)；稅務(wù)籌劃風(fēng)險；有效控制

商業(yè)地產(chǎn)作為房地產(chǎn)中的一部分，在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中起著關(guān)鍵作用，由此其行業(yè)發(fā)展也會受到我國政策以及法律上的影響，從商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀來看，社會經(jīng)濟(jì)水平提升為其發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。在當(dāng)前形勢下，為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該發(fā)揮稅務(wù)籌劃的作用，合理控制其中存在的風(fēng)險，相關(guān)人員應(yīng)該結(jié)合具體問題展開工作，實(shí)現(xiàn)從制度到流程的全面管控，以此為商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)及行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)勢。

一、商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險分析

（一）政策層面風(fēng)險分析

商業(yè)地產(chǎn)的發(fā)展和國家政策有著關(guān)鍵聯(lián)系，政策上的優(yōu)惠會帶動商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，反之也會給地產(chǎn)行業(yè)帶來較大影響，讓地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)滯緩現(xiàn)象，在宏觀層面，國家大力發(fā)展生產(chǎn)力水平，商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)在這個過程中貢獻(xiàn)了巨大力量，促進(jìn)著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。但同時也暴露一些問題，例如市場體系不完善給商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)帶來了沖擊，所以控制商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)該關(guān)注國家政策這一方面，在企業(yè)開展工作時，要以國家政策為前提，明確當(dāng)前政策對于商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展的影響，對于稅收優(yōu)惠和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等都要有一個綜合把握。管理者應(yīng)該明確國家政策調(diào)整會帶動行業(yè)發(fā)展規(guī)律，所以在稅務(wù)籌劃工作中，要認(rèn)識到政策的不確定以及不定期性，要實(shí)時關(guān)注國家政策調(diào)整以此來管控稅務(wù)籌劃風(fēng)險［1］。

（二）行業(yè)層面風(fēng)險分析

經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展給商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展帶來了更多優(yōu)勢，為了獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益，各領(lǐng)域?qū)ι虡I(yè)地產(chǎn)投資力度逐步擴(kuò)大，這種極速擴(kuò)張給原本穩(wěn)定發(fā)展的行業(yè)帶來了一定的弊端，在一定程度上就會引發(fā)稅務(wù)問題。各領(lǐng)域的盲目投資使得其沒有看清行業(yè)與行業(yè)之間存在的必然聯(lián)系與客觀發(fā)展規(guī)律，競爭壓力逐步擴(kuò)大，其稅務(wù)籌劃風(fēng)險就會持續(xù)增加，所以面對此類境況，商業(yè)地產(chǎn)要想獲得穩(wěn)步發(fā)展，就需要加大管控力度，認(rèn)識到稅務(wù)籌劃中的行業(yè)風(fēng)險。企業(yè)要制定科學(xué)有效的財務(wù)規(guī)劃，企業(yè)管理者應(yīng)該明確當(dāng)前稅收體系中的問題以及競爭關(guān)系，在遵守國家法律以及稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，國家也要不斷完善稅收法律體系，以此為商業(yè)地產(chǎn)穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造條件。

（三）法律層面風(fēng)險分析

在當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險當(dāng)中，法律層面尤為明顯，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，政策優(yōu)惠促進(jìn)了商業(yè)地產(chǎn)的快速起步，但是與之相應(yīng)的稅務(wù)籌劃相關(guān)法規(guī)內(nèi)容卻沒有實(shí)時進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，稅務(wù)與籌劃工作的不協(xié)調(diào)使得其工作環(huán)節(jié)存在著很大問題。在稅務(wù)方面，理念分歧，體系不完善以及監(jiān)管不到位等都會影響稅務(wù)籌劃工作，商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)的法律法規(guī)不完善，對于一些細(xì)節(jié)性問題沒有具體落實(shí)，使得相關(guān)工作在開展時缺少一定的法律依據(jù)，就會出現(xiàn)一些法律約束不到的地方，極易出現(xiàn)法律風(fēng)險。針對相關(guān)工作人員來說，法律意識薄弱，政策法規(guī)掌握不精準(zhǔn)等也都會給稅務(wù)籌劃帶來風(fēng)險，也無法從實(shí)際工作中總結(jié)更多經(jīng)驗(yàn)為法律完善提供現(xiàn)實(shí)依據(jù)，給稅務(wù)籌劃工作形成了一定的阻礙［2］。

（四）財務(wù)層面風(fēng)險分析

針對商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)來說，財務(wù)工作是企業(yè)管理中的一項重要環(huán)節(jié)，也是開展其他業(yè)務(wù)的一項基礎(chǔ)性工作，所以良好的財務(wù)狀況能夠?yàn)槎悇?wù)籌劃提供一定的幫助，也能促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，但是從現(xiàn)實(shí)情況來看，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)方面也存在著一些問題，給企業(yè)經(jīng)營帶來了一定的風(fēng)險。在具體工作當(dāng)中，資金把控能力偏弱，資金流向缺少實(shí)時監(jiān)控就會引發(fā)財務(wù)危機(jī)，如果工作人員主觀層面出現(xiàn)偏差也會給企業(yè)發(fā)展增添無形的風(fēng)險。除此之外，基于商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)特質(zhì)來看，其內(nèi)部項目種類逐步增加，一體化發(fā)展模式增強(qiáng)，各個行業(yè)與業(yè)務(wù)間的往來更為密切，所以各項資金往來更為頻繁，如果對稅務(wù)籌劃方面缺少全面的把控就會讓企業(yè)承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

二、商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因

國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各領(lǐng)域相關(guān)的稅收政策也在不斷變化調(diào)整以此來適應(yīng)時展要求，綜合來看，因商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)的特性，所以其稅收政策變化最為明顯，從大環(huán)境來看，當(dāng)前稅收環(huán)境還處在一個動態(tài)的發(fā)展調(diào)整過程中，資金主體的差異性，稅務(wù)籌劃工作整體還需要進(jìn)一步完善。在多年的發(fā)展過程中，國家在政策扶持與資金投入等方面的力度給商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了條件，對于市場的整體監(jiān)控也有了很大成效，但是相關(guān)的制度還需進(jìn)一步完善和落實(shí)，要綜合考慮市場環(huán)境中的因素，發(fā)揮監(jiān)管的實(shí)際效用。針對相關(guān)工作人員來說，其稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識是開展工作的前提，所以就要改善以往不正確或者是片面性的工作意識，立足于商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合國家現(xiàn)行法律法規(guī)以及稅收政策，在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上來做好稅務(wù)籌劃，也要對其中一些變動性的因素做好預(yù)判制定相應(yīng)的應(yīng)對方案，在合法合規(guī)范圍內(nèi)減少商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營壓力［3］。

三、商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制分析

（一）優(yōu)化稅務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)全面統(tǒng)籌規(guī)劃

當(dāng)前形勢下控制商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)該優(yōu)化稅務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)全面統(tǒng)籌規(guī)劃，企業(yè)應(yīng)該對相關(guān)人員針對性的展開培訓(xùn)工作，讓他們能夠充分認(rèn)識到當(dāng)前稅務(wù)籌劃風(fēng)險因素以及產(chǎn)生風(fēng)險的原因。企業(yè)管理者只有充分明確風(fēng)險來源才能夠?qū)ζ溥M(jìn)行有效識別進(jìn)而采取優(yōu)化措施，商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃所涉及方面眾多，所以管理者和工作人員應(yīng)該具備金融財會、企業(yè)管理、市場營銷等各方面的知識，在具體工作流程當(dāng)中要合理把控稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題，也要明確當(dāng)前市場環(huán)境變化對于稅務(wù)籌劃所產(chǎn)生的影響，以便進(jìn)行風(fēng)險因素分析和控制。

（二）提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識

當(dāng)前形勢下控制商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)該提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識，也要提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)，發(fā)揮人才力量來應(yīng)對其中存在的風(fēng)險和問題，管理者應(yīng)該為工作人員提供更多交流與學(xué)習(xí)的機(jī)會，讓他們能夠了解當(dāng)前稅務(wù)籌劃的政策法規(guī)以及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。結(jié)合內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境來強(qiáng)化工作人員的綜合素質(zhì)，提升其法律安全意識，也要掌握更多的稅務(wù)籌劃專業(yè)知識，在具體工作當(dāng)中，對于商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃中的政策、行業(yè)、法律等多方面風(fēng)險因素要結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)找到優(yōu)化的措施。與此同時，對于其中不確定的因素也要具備高度風(fēng)險意識，立足于實(shí)際結(jié)合國家政策以及行業(yè)動態(tài)來調(diào)整相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃工作的時效性和安全性，以此來服務(wù)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）完善稅務(wù)籌劃制度

當(dāng)前形勢下控制商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)該完善稅務(wù)籌劃制度，在工作人員具體工作當(dāng)中，以制度為約束，也以此為依據(jù)，確保各項工作流程都能夠順利進(jìn)行。針對于商業(yè)地產(chǎn)來說，作為一種綜合化的房地產(chǎn)形式，其服務(wù)領(lǐng)域眾多，所以針對不同行業(yè)特性，既要統(tǒng)籌規(guī)劃好稅務(wù)籌劃工作，也要采取不同的方式方法來滿足于不同行業(yè)需求。一般來說，其制度建設(shè)與完善受到政策以及環(huán)境的綜合影響，所以在實(shí)際工作當(dāng)中，應(yīng)該保持動態(tài)的工作狀態(tài)，對于稅務(wù)籌劃中的政策以及行業(yè)風(fēng)險要有明確判斷，理清其中存在的關(guān)聯(lián)性，采取相應(yīng)的措施予以解決，以此降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險。

（四）科學(xué)分析稅務(wù)籌劃成本效益

當(dāng)前形勢下控制商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險企業(yè)應(yīng)該立足于發(fā)展實(shí)際科學(xué)分析稅務(wù)籌劃成本效益，要綜合考量既定方案中不同成本問題，確保稅務(wù)籌劃成本不超過企業(yè)最終收益。在具體工作環(huán)節(jié)，企業(yè)要明確整體稅負(fù)高低問題，從各個角度出發(fā)綜合制定科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃方案，從中選出最優(yōu)方案，其方案選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)小收益大為標(biāo)準(zhǔn)，但也要綜合分析各環(huán)節(jié)影響因素，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度看問題來選擇利于不同時期企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)效益提升的稅務(wù)籌劃方案。

（五）加強(qiáng)發(fā)票管理，發(fā)揮“以票控稅”實(shí)效

當(dāng)前形勢下控制商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)該結(jié)合營改增背景，明確增值稅專用發(fā)票的范圍在逐步擴(kuò)大，所以在商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，發(fā)揮“以票控稅”的實(shí)質(zhì)作用，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，要保證填寫項目齊全，內(nèi)容真實(shí)有效，并在規(guī)定處蓋上發(fā)票專用章，對于商業(yè)地產(chǎn)而言，企業(yè)在開具發(fā)票或是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時應(yīng)當(dāng)在備注欄標(biāo)明具體項目名稱。與此同時，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)與資質(zhì)良好的供應(yīng)商進(jìn)行合作，避免出現(xiàn)憑證異常等情況給稅務(wù)籌劃工作帶來難度。

四、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃作為綜合性強(qiáng)且專業(yè)要求多的一項工作環(huán)節(jié)，在當(dāng)期形勢下，應(yīng)該綜合考慮政策、行業(yè)、法律、財務(wù)等多方面的影響因素，企業(yè)管理者以及工作人員應(yīng)該具備多方面的知識技能，明確當(dāng)前稅務(wù)籌劃的新要求和新理念。在具體工作環(huán)節(jié)，要時刻了解市場變化帶給商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的影響，面對新時期的發(fā)展新局面更要提升工作人員的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控意識，最大程度降低商業(yè)地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

［1］何兆娣.關(guān)于新時期企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險與控制方案探討［J］.納稅，2021（17）.

［2］李玉珠.企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題與管理措施［J］.納稅，2021（18）.

［3］蔣瑤虹.企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險思考與防范策略分析［J］.納稅，2021（17）.

作者：江瑞 單位：南京東南國資投資集團(tuán)有限責(zé)任公司