加強中儲糧直屬企業稅收風險管理范文

本站小編為你精心準備了加強中儲糧直屬企業稅收風險管理參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：本文通過對中儲糧直屬企業稅收風險管理影響因素進行分析，提出相應應對策略，以期提高稅收風險管控能力。

關鍵詞：稅收風險管理；建議；稅收籌劃

1影響稅收風險因素

中儲糧作為承擔特殊任務的政策性骨干央企，長期享受國家給予的稅收優惠政策。這些優惠政策促進了企業健康穩定發展，但也導致中儲糧基層企業稅收管理工作滯后。主要表現在：一是直屬企業稅收管理機制不健全，對涉稅行為缺乏有效的監督約束機制；二是部分財稅人員稅收風險意識不足，稅務知識匱乏，依法納稅意識淡薄；三是稅收政策的多變性，應稅環節增加，不能及時準確獲得政策關鍵點，造成稅務處理偏差，形成稅收風險源；四是企業稅務人員對企業業務了解不夠，稅收籌劃能力不強，難以為企業決策提供準確的稅務信息。

2應對建議

2.1建立健全企業稅收風險管理制度，構建高效內控工作機制

企業只有建立健全企業稅收風險管理制度，并能夠因環境、自身情況變化而不斷調整完善，才能有效堵塞管理上空白點，防止稅收風險發生。

（1）制定直屬企業稅收管理手冊。結合企業實際情況，認真梳理糧油購銷、中轉調運、倉儲保管、出租租賃、重組并購等主要業務，分析涉稅環節，明確適用稅種、稅率和相關稅收法規。同時對涉稅環節風險進行分析，明確應對措施，確保稅務人員依法依規開展涉稅行為。

（2）嚴格發票管理制度。一是制定發票的領購、保管、領用、登記管理制度，指定專人專崗專門負責建立發票登記臺賬。規范發票開具授權審批制度，形成業務部門申請、財務部門稽核、主管領導審批、稅務人員開具相互制約的工作流程，確保發票開具真實性、合法性。二是嚴格發票報銷審核制度。①對發票真實性通過發票查詢系統查驗真偽，防止假虛假發票入賬。審核發票是否與真實業務一致，明確所需合同、出入庫單據等相關附件要求。②對發票合規性審核。在發票真實、業務真實的基礎上，對發票是否符合稅收法規要求進行審核，避免因發票不合規產生廢票，影響稅前抵扣。

（3）制定稅款申報環節審核制度。稅款申報是每月納稅申報工作的最后一環節，因此必須指定專人轉崗負責審核。通過申報表與表鉤稽關系、申報表與發票、申報表與財務賬等多角度審核，保證申報稅款及時準確。

（4）定期對企業涉稅相關制度設計合理性和運行效果進行監督評價。因稅收政策不斷變化，企業自身業務也在不斷發展。企業稅收管理制度只有不斷改進、調整，才能適應不斷變化的內外部環境。企業內部評價小組或聘請第三方專業機構對稅收管理制度進行定期或不定期評價，對于存在不足之處，采取有效措施，予以完善。

2.2強化稅收風險意識，提高企業涉稅人員綜合素質

（1）企業稅務人員必須強化稅收風險意識，充分認識到企業稅收風險管理對保障企業穩定發展的重要意義。忽視稅收管理工作，極易導致涉稅風險案件的發生。為此，財稅人員應做好以下3個方面的轉變：一是由學習稅法理論知識向專研稅務操作實務轉變；二是由爭取財稅優惠政策向依法合規納稅轉變；三是由日常稅務操作向稅收風險管理轉變。

（2）創新培訓方式，提高直屬企業涉稅人員綜合素質。一是加強企業涉稅人員職業道德建設，提高其稅法的“遵從性”。提高企業涉稅人員職業判斷能力，從主觀上避免偷稅、漏稅、騙稅等違法行為發生。二是通過互聯網、報紙、雜志、微信公眾平臺獲取與最新稅收政策相關信息并進行分析，以便更好掌握相關信息，確保企業稅務人員及時準確獲取新的財稅政策。三是鼓勵企業涉稅人員通過自學方式強化學習，不斷補充完善自身稅務理論知識體系。

（3）加強與稅務部門溝通，及時準確獲取稅收政策關鍵信息。稅務部門是各項稅收政策制定者和執行監督部門，其對稅法條款的解釋最具權威性。特別是當前稅收政策的多變性，以及各地稅務部門對稅法條款解釋和要求并不完全一致，使得加強與稅務主觀部門溝通協調，保持良好的稅企關系，對及時獲取稅收政策的關鍵點具有尤為重要的意義。在與稅務部門溝通過程中，企業稅務人員對稅務部門預警疑點，要及時予以答復。針對新的稅收政策，及時與稅務主管部門溝通，以獲取稅務主管部門的權威解讀和指導。避免因政策把握不準確，出現稅務處理偏差情況發生。

（4）積極參與經營管理，提高稅收籌劃能力。合理稅收籌劃，可以有效減輕企業稅負，提升企業經濟效益。企業財稅人員不能僅僅局限于簡單的報稅工作，而應該積極提高稅收籌劃能力，維護企業正當權益。①深入了解企業業務，積極參與經營決策。稅收源于業務，稅收籌劃本質上是對企業的業務籌劃，所以企業稅務人員必須深入了解企業業務，積極參與經營決策，對企業不同的業務方案，開展事前稅負測算分析，為企業經營者決策提供可靠的支持。②依靠稅務事務所等外部專業機構，提升企業稅收籌劃合理性。稅務師事務所作為專門從事涉稅服務專業機構，對企業稅收籌劃具有較高的水平。通過獲取稅務師事務所專業咨詢，提高企業稅收籌劃的合理性和和規范性。③充分利用稅收優惠政策，開展企業稅收籌劃。企業財稅人員要及時了解相關稅收優惠政策，對照優惠政策適用節點和范疇，以及需要提供相關手續，認真謀劃企業經營業務，及時提供相關手續，充分享受國家稅收優惠政策。

3結語

綜上所述，企業應不斷完善稅收風險管理制度，加強業務稅務人員職業道德建設和職業技能培養，積極與稅務部門溝通協調。同時企業財稅人員還要不斷提高稅收籌劃能力，為企業經營決策提供可靠的稅務信息

參考文獻

［1］張梅.淺談企業稅收風險與防范策略［J］.時代金融，2012（27）.

［2］孫勇.企業稅收風險管理［J］.財經界（學術版），2017（22）.

［3］白華莉.企業稅收風險的防范與控制問題研究［J］.中國集體經濟，2016（7）.

作者：李志好 單位：中央儲備糧秦皇島直屬庫