煤炭投資監(jiān)管機(jī)制的建構(gòu)范文

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近年來，得益于國家產(chǎn)業(yè)政策的支持以及宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，煤炭企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張，產(chǎn)業(yè)鏈條不斷延伸，投資項(xiàng)目日益增多，但同時(shí)，由于國有煤炭企業(yè)改革尚未完成，投資管理體制機(jī)制滯后，項(xiàng)目決策、現(xiàn)場(chǎng)管理及后續(xù)監(jiān)管等方面存在一些問題，使得很多項(xiàng)目難以取得預(yù)期效果。如何構(gòu)建科學(xué)規(guī)范高效的企業(yè)投資管理體系，有效預(yù)防和化解煤炭企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)結(jié)合個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)，試談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、煤炭企業(yè)投資管理存在的主要問題

1．項(xiàng)目選擇缺乏戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性。項(xiàng)目決策片面追求經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)規(guī)模。煤炭投資項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分考慮行業(yè)、企業(yè)資源狀況，管理技術(shù)等方面的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，但有的企業(yè)為了追求短期的效益，脫離企業(yè)實(shí)際，盲目引進(jìn)高科技項(xiàng)目，由于缺乏技術(shù)、缺乏專業(yè)人才，不懂科學(xué)管理，無法實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期效果，甚至造成投資嚴(yán)重虧損。

2．投資決策不夠科學(xué)和規(guī)范。基于國有企業(yè)的性質(zhì)和社會(huì)職責(zé)，很多煤炭企業(yè)最初的投資項(xiàng)目部分屬于資助性投資，部分投資項(xiàng)目由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人決策，不重視項(xiàng)目可行性分析，論證。即使進(jìn)行項(xiàng)目論證，項(xiàng)目可研報(bào)告編寫也不夠?qū)I(yè)、不深入，過于美化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，且經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)較少，忽略對(duì)不確定性和投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，表現(xiàn)在對(duì)資源的產(chǎn)量和質(zhì)量的估算錯(cuò)誤、市場(chǎng)價(jià)格和供需估算錯(cuò)誤，以及社會(huì)與生態(tài)評(píng)價(jià)不完善。

3．項(xiàng)目融資方式單一。目前，煤炭企業(yè)籌融資渠道主要有銀行貸款、股票和債券融資。其中，股票債券融資為煤炭上市公司融資的主要渠道。由于我國資本市場(chǎng)發(fā)展尚不成熟，股票債券融資審批程序嚴(yán)格、繁瑣，因此，除了少數(shù)國家批準(zhǔn)的大型建設(shè)項(xiàng)目由政府財(cái)政資金支持外，對(duì)于大多數(shù)煤炭企業(yè)來說，除銀行貸款是仍是項(xiàng)目融資的首選。由于項(xiàng)目融資方式單一，進(jìn)而造成很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債居高不下，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。

4．項(xiàng)目管理滯后，建設(shè)質(zhì)量不高。項(xiàng)目招標(biāo)不夠公開、透明，招投標(biāo)評(píng)委組成和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)存在任意性，容易出現(xiàn)不公正甚至腐敗現(xiàn)象，影響招標(biāo)質(zhì)量，使得很多項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)與投資預(yù)算相差太大;項(xiàng)目施工管理跟不上，監(jiān)理人員責(zé)任心不強(qiáng)，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督不到位，項(xiàng)目主管部門監(jiān)察不力，導(dǎo)致質(zhì)量事故頻繁發(fā)生，延緩項(xiàng)目進(jìn)度，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。

5．投資項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)管不到位。投資項(xiàng)目建成后的持續(xù)管理工作也不容忽視。但由于很多煤炭企業(yè)在投資管理方面仍沿用了舊有的煤炭生產(chǎn)管理模式，管理機(jī)構(gòu)職能分割，科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一、高效的投資管理體制尚未建立，運(yùn)行機(jī)制不順暢，致使各子公司產(chǎn)業(yè)過于分散，同行業(yè)的子公司并未形成更高層次的專業(yè)化運(yùn)營管理。

同時(shí)，集團(tuán)對(duì)母、子公司的職能定位不夠明確，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管職責(zé)不到位，母公司對(duì)各子公司的重大投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置及利潤(rùn)分配等事項(xiàng)缺乏有效監(jiān)管，母公司控制力較弱，股東權(quán)益得不到保障。比如子公司隨意對(duì)外投資，造成集團(tuán)公司內(nèi)部層級(jí)過多，整體效益不高;子公司缺乏利潤(rùn)分配動(dòng)力，從未向股東分配利潤(rùn);長(zhǎng)期效益低下的投資項(xiàng)目退出困難。

二、對(duì)煤炭企業(yè)投資管理工作的建議

針對(duì)煤炭企業(yè)投資管理存在的問題，現(xiàn)結(jié)合部分企業(yè)的改革實(shí)踐，就煤炭企業(yè)投資管控體系構(gòu)建提出以下建議:

1．確立投資管理原則。

1．1堅(jiān)持符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的原則;

1．2堅(jiān)持?jǐn)U大企業(yè)規(guī)模、獲取較高投資回報(bào)的原則;

1．3堅(jiān)持規(guī)模適度、量力而行的原則。投資項(xiàng)目要與企業(yè)主業(yè)緊密關(guān)聯(lián)，不應(yīng)嚴(yán)重偏離主業(yè)甚至影響主業(yè)的發(fā)展。

2．構(gòu)建科學(xué)規(guī)范健全的投資管理體系。

2．1建立權(quán)責(zé)明確、科學(xué)有效的管理機(jī)制，明晰權(quán)責(zé)、規(guī)范運(yùn)作。構(gòu)建以集團(tuán)公司董事會(huì)為決策機(jī)構(gòu)，發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)為審核評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，人力資源部為派駐各項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)代表及高管人員的管理考評(píng)機(jī)構(gòu)，投融資部為實(shí)施和運(yùn)行監(jiān)控機(jī)構(gòu)，審計(jì)監(jiān)察部為財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資管理體系。董事會(huì)是企業(yè)對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有對(duì)外投資的審批，以及需由各子公司股東(大)會(huì)審批的對(duì)外投資事項(xiàng);集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)控制企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃項(xiàng)目，審核重大的項(xiàng)目調(diào)整方案，提供調(diào)整意見;人力資源部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司派駐各子公司董事、高級(jí)管理人員的考核、評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲;投融資部主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的實(shí)施和項(xiàng)目運(yùn)行監(jiān)控;審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作。

2．2健全對(duì)外投資管理制度。加快企業(yè)集團(tuán)對(duì)外投資管理的制度建設(shè)，制定《集團(tuán)公司母子公司管理辦法》、《產(chǎn)權(quán)代表管理辦法》、《對(duì)外投資管理辦法》以及相關(guān)配套的一系列實(shí)施細(xì)則等管理制度，對(duì)投資的產(chǎn)業(yè)方向、投資決策程序、對(duì)外投資的監(jiān)管、考核及責(zé)任追究、產(chǎn)權(quán)代表的委派及管理等做出較為全面、詳細(xì)的規(guī)定，構(gòu)建完善的投資管理制度體系，實(shí)現(xiàn)投資管理的制度化、明確化和規(guī)范化。

2．3規(guī)范投資決策程序。為了使集團(tuán)公司對(duì)外投資決策及組織實(shí)施過程更加科學(xué)、規(guī)范，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司對(duì)外投資管理可按照如下工作流程進(jìn)行:1、項(xiàng)目提出:董事會(huì)、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、投融資部、各子公司按照集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，適時(shí)提出投資建議;2、項(xiàng)目調(diào)研:集團(tuán)公司投融資部并有關(guān)部門或各子公司對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，編制可行性報(bào)告(或項(xiàng)目建議書)，制訂投資方案;3、項(xiàng)目論證:投融資部組織專家委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行論證，出具評(píng)價(jià)意見，形成正式方案，報(bào)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)審定;4、項(xiàng)目決策:董事會(huì)秘書處依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)審定結(jié)果擬定提案，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn);5、項(xiàng)目實(shí)施:對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目，投融資部牽頭負(fù)責(zé)項(xiàng)目法人的組建以及前期法律文件的制訂工作，待項(xiàng)目法人組建成立后，交由項(xiàng)目法人實(shí)施運(yùn)作，投融資部負(fù)責(zé)監(jiān)督并向董事會(huì)報(bào)告決策落實(shí)情況。

2．4加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管。

2．4．1規(guī)范子公司章程及相關(guān)制度。為避免股東之間引起糾紛，維護(hù)股東權(quán)益，對(duì)于投資企業(yè)的重大事項(xiàng)、敏感事項(xiàng)和容易產(chǎn)生歧義的事項(xiàng)，各方股東應(yīng)預(yù)先在投資協(xié)議和公司章程中盡可能明確詳盡地作出規(guī)定。例如:董事、監(jiān)事、經(jīng)營班子的職數(shù)、名額分配、任免程序;股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開的條件、議案確定和決議形成的程序;股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營班子的權(quán)力分配。

2．4．2規(guī)范各子公司決策程序。投融資部負(fù)責(zé)督促各子公司必須按時(shí)召開股東(大)會(huì)會(huì)議，審議公司年度預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案、檢查董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)年度工作情況。對(duì)于子公司對(duì)外投資、擔(dān)保、貸款、重大關(guān)聯(lián)交易、重大資產(chǎn)處置以及其他需由股東會(huì)決定的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照法定程序召開股東會(huì)，通知集團(tuán)公司;集團(tuán)公司投融資部對(duì)股東會(huì)審議事項(xiàng)出具意見，報(bào)董事長(zhǎng)審查后，根據(jù)董事長(zhǎng)的意見形成股東意見，由股東代表按照集團(tuán)公司的意志行使表決權(quán)，并將股東會(huì)情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司，會(huì)議資料及時(shí)交投融資部存檔。集團(tuán)公司委派的董事應(yīng)當(dāng)將子公司董事會(huì)會(huì)議審議事項(xiàng)通報(bào)同融資部，經(jīng)請(qǐng)示后，按照集團(tuán)公司意志行使表決權(quán)，會(huì)議資料及時(shí)交投融資部存檔。

2．4．3監(jiān)督?jīng)Q策執(zhí)行情況。投融資部根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)子公司股東(大)會(huì)決議落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，每季度或者半年一次對(duì)決議的執(zhí)行情況和子公司經(jīng)營情況做出評(píng)價(jià)，編制年度評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)。

2．4．3加強(qiáng)投資收益管理。各子公司必須向股東分配利潤(rùn)，對(duì)有能力分配而不向股東分配利潤(rùn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出意見，并提出分配方案，提議召開股東會(huì)。

對(duì)于長(zhǎng)期經(jīng)營不善、虧損或微利，且無力改善企業(yè)經(jīng)營狀況的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退出。

2．4．5加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。投融資部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)監(jiān)察部的安排，配合審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。

2．4．6加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)或者與集團(tuán)公司主營業(yè)務(wù)關(guān)系不緊密，對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展影響不大的行業(yè)以及競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)、盈利能力較差的企業(yè)，要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)決策和防范機(jī)制，根據(jù)情況謹(jǐn)慎抉擇，適當(dāng)參與，適時(shí)退出。