三支柱養老保險論文范文

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一、三支柱養老保險體系概念及理論脈絡

（一）三支柱養老保險體系概念

三支柱養老保險體系是我國現行的養老保險模式。在該體系中，第一支柱是基本養老保險，由政府主導并強制執行；第二支柱是企業補充養老保險，又稱企業年金；第三支柱，主要是個人儲蓄性養老計劃，一般都是商業保險。總結起來，第一支柱的基本養老保險體現的是社會公平，主要保障職工退休后的基本生活水平。第二的企業年金和第三支柱的個人儲蓄型養老保險則體現效率和個人的自我保障。這三大支柱有機結合，將公平與效率、政府與市場、社會保障責任和個人保障責任緊密聯系起來，在一定程度上體現了養老保險的三大功能。在我國養老保險發展的早期，起到了不小的作用。

（二）三支柱養老保險體系的理論脈絡

三支柱養老保險體系的理論概念最早是由世界銀行（WBG）提出的。世界銀行（WBG）長期以來致力于發展中國家的反貧困斗爭，尤其關注全球范圍內的人口老齡化問題。經過不斷地研究與探索，世界銀行在養老金模式發面取得了巨大成就——提出三支柱養老保險體系理論。世界銀行于1994年10月在其年度報告《防止老齡危機——保護老年人及促進增長的政策》中首度提出了養老金“三支柱”模式：“第一支柱”是政府向全體就業人員提供的公共養老金計劃；“第二支柱”是私人和公共部門的雇主向雇員提供的一種輔助性補充養老金計劃(企業年金)“；第三支柱”是個人儲蓄養老金計劃。世界銀行認為以往的單支柱養老保險體系已不能夠適應發展變化日益高速以及人口老齡化嚴重的現代社會。與單支柱相比，“三支柱”模式能夠更好地發揮養老保險的作用，緩解貧困和縮小貧富差距；促進消費和擴大保險覆蓋范圍；分散養老金籌集渠道，緩解政府財政壓力等，從而達到有效應對各種經濟社會風險的目的。

二、我國三支柱養老保險體系的發展歷程及存在問題

（一）我國三支柱養老保險體系的發展歷程

我國的三支柱養老保險體系理論在很大程度上就吸收了世界銀行的養老金“三支柱”思想。20世紀90年代初，為了完善我國的養老保險制度，我國結合世界銀行的研究，探索發展了具有中國特色的三支柱養老保險體系。1991年6月，國務院頒布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》(國發[1991]33號)，第一次在國家文件里提到企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險，并提出國家提倡、鼓勵發展企業發展補充養老保險和個人儲蓄型養老保險，揭開了我國國家基本養老保險、企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的三支柱養老保險體系改革的大幕，同時這也標志著作為我國養老保障體系中第二支柱的企業年金制度和第三支柱的個人儲蓄型保險計劃正式啟動。時間進行到2000年，國務院又頒布《國務院關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》(國發2000年42號)，在此文件中，企業補充養老保險正式更名為企業年金，與國際接軌，并鼓勵有條件的企業建立企業年金，采取市場化方式運作和管理。同時，也鼓勵個人儲蓄型養老保險的發展。這標志著在三支柱養老保險體系中，企業年金和個人儲蓄型養老保險的地位進一步提升，三支柱養老保險體系逐步成型。從1991年至今，在國家相關部門、社會各界的共同推動下，我國的三支柱養老保險體系不斷發展，卓有成效，養老保險體系良性運轉。

（二）我國三支柱養老保險體系存在的問題

雖然在一定時間內，我國的三支柱養老保險體系對我國養老保險發展產生了相當大的積極作用，但不可否認，其問題也逐步凸顯，并對我國養老保障體系構成了嚴峻挑戰。

1、基本養老保險繳費率過高，限制了企業年金的發展。

國家對養老保險企業繳費比例做了明文規定，一般不得超過企業職工工資總額的20%，在此上限內，各省、自治區、直轄市可自行確定具體比例。一些地方為了減少財政壓力，通常將比例定為接近20%。北京市將比例定為19%，扣除3%進入個人賬戶后，余下16%進入社會統籌。這16%的繳費率到員工退休后只給予20%的替代率，而個人賬戶合計11%的繳費率可提供40%的替代率。顯然社會統籌部分的繳費率過高，企業和個人都有吃虧的感覺，影響企業繳費的積極性。企業瞞報、漏報繳費工資基數逃費的情況比較嚴重。

2、第一支柱與第二支柱兩部分資金由社保部門捆綁收繳，并統一存放財政專戶中，存在嚴重弊端。

首先，在繳款上，會出現企業因為對社會統籌部分的抵觸情緒而連帶影響向個人賬戶的繳款。其次，兩種不同性質的資金混帳運轉，不利于投資。第三，出現挪用個人賬戶資金的情況。

3、養老金體系混亂，發展重心和發展方向不明。

從世界范圍的養老金體系的發展來看，第二支柱是個人養老保障的主要來源，在養老金體系中占據主導地位；第一支柱只起扶貧性質的社會福利作用，保證最低生活標準；第三支柱則是為了進一步提高退休后的生活質量，起補充作用。在英語系國家和拉美國家，第一、三支柱的發展都不如第二支柱。中國的情況則是，第一支柱的繳費率過高，第二支柱目前空帳運轉，暫時難以獨立發展，而第三支柱的發展動力不足。

三、解決對策

目前，我國三支柱養老保險體系運行過程中，問題頻出，這嚴重阻礙了我國養老保險事業的發展。因此，對三支柱養老保險體系的改革勢在必行。我個人認為，可從以下幾點出發對三支柱養老保險體系進行改革。

（一）降低基本養老保險的繳費率與替代率

在目前的三支柱養老保險體系中，企業年金和基本養老保險都是重要組成部分。二者相互補充，共同發揮保障退休人員生活等功能。但就二者的資金來源和二者在整個養老保險體系中的比重來看，企業年金和基本養老保險存在替代關系，基本養老保險在養老保險體系中比例高，則企業年金比例低，反之亦然。從我國實際出發，應該根據我國經濟社會發展情況、企事業單位經濟狀況、國家財政收支情況及變動趨勢，適度降低基本養老保險的繳費率與替代率，提高企業年金這個支柱在社會養老保險中的支撐作用。

（二）實行積極的財稅政策，促進企業年金的發展

企業年金的健全與發展對于構建我國完善的養老保險體系來說相當重要，因此，政府應采取積極行為，促進企業年金的發展。企業作為市場經濟實體，其經濟實力是影響企業內部收支和企業年金發展的決定性因素。因此，政府應采取財稅政策這一直接有效的措施。國家在對推行了企業年金的企業，應當給予必要的減免稅收的優惠政策，鼓勵其發展企業年金。除了針對企業，政府也應當對參與企業年金的職工給予一定的個人所得稅優惠。有激勵才會有行動，只有加強相應的優惠措施，才能突破企業年金當前發展的困局，真正發揮其作用。

（三）建立健全監管體系，確保基金安全性

養老保險基金管理是養老保險體系中的重要一環，而養老保險基金的安全性更是直接關系到養老保險的經濟安全。而當前我國對于基金安全管理這一塊重視程度不夠。我們可以借鑒國外經驗，構建獨立第三方的基金管理會來對基金進行管理。因為是第三方機構，可以有效避免企業等相關機構對其的干擾，也有利于降低基金管理成本。并且可以通過委托投資的方式，將基金委托給有運營資質和經驗的監管機構進行運營。與此同時，政府應著力建立系統的監管體系，貫穿基金的運行全部環節，真正確保安全運作。

（四）規范保險業發展，完善第三支柱

目前，我國保險業發展速度較快，但是由于缺乏政府支持和規范的監管體系，保險業發展質量有待提高。政府可以通過對保險企業采取稅收優惠政策，比如減稅、免稅等，促進保險行業的發展。此外，當前保險從業企業質量良莠不齊。政府應加大監管力度，建立健全規范的監管體系，規范保險業行業行為，引導保險行業發展，保護消費者權益。這也是增強保險企業自身實力和行業競爭力的有效手段。

（五）構建適合我國國情的五支柱養老保險體系

五支柱養老保險體系是世界銀行在養老金模式上的新發展。“五支柱”主要指非繳費型的“零支柱”：低保、基于國民待遇的養老補貼制度；繳費型的“第一支柱”：基本養老保險中的社會統籌部分，即基礎養老金部分；強制性的“第二支柱”：基本養老保險中個人賬戶部分；自愿性的“第三支柱”：企業年金和商業養老保險；非正規保障的“第四支柱”：包括家庭贍養、醫療服務和住房政策等方面的資助。與三支柱養老保險體系相比，五支柱模式責任劃分更為明確，實施起來更具有操作性，能夠有效地改善我國當前養老保險體系存在的一系列問題，最大限度地發揮養老保險的功能和作用。

四、結語

我國的三支柱養老保險體系從確立、發展、實施到現在，對完善我國的養老保險制度、提高退休人員養老待遇水平起到了相當大的促進作用。但是，隨著社會經濟的發展和養老金缺口的日益擴大，三支柱養老保險體系的缺陷日益凸顯，難以應對當前局面。為了促進我國養老保險制度的發展和完善，必須對其進行改革，我們可以從三支柱養老保險體系的問題出發，結合我國的實際情況和國內外先進經驗，探索出適合我國國情的改革發展之路，實現“三個支柱”科學合理地均衡發展，發揮出各自應有的功能和作用。這樣才能使中國的養老保險制度更加完善，真正起到保障人民生活、安定社會的作用。

作者：郭倚銘單位：武漢大學政治與公共管理學院