保險公司管理范文

1保險公司內控管理科學對策

1.1強化員工意識，創建優質內控管理文化員工始終為是內控管理實施的核心載體，是實現內控目標的主體構成。財產保險公司應通過一系列的宣傳倡導、培訓活動激發員工熱情，吸引他們一同參與、全力建設公司內控管理體系，達成一致目標。財產保險公司內部，應大力加強企業文化思想建設，使員工全面意識到內控管理對企業的現實重要性，以及對提升企業經濟效益發揮的核心作用。使員工積極配合共同構建一個主動積極、體現創造性、和諧優質的內控文化氛圍，使內部管理主旨思想、科學思維理論真正覆蓋至企業全員開展工作的各環節之中，強化內控管理執行標準的相關操作體制，進而全面提升工作人員的內控管理意識，創建良好的內部文化。再者，應注重基層單位內控管理作用，做好有關的規劃并建立相應的激勵管理制度。

1.2制定符合企業需要的內控管理目標內控管理始終是影響經濟效益水平、關系企業穩定可靠發展的核心要素，對財產保險公司各個機構部門內控目標實施綜合性管控，扭轉以往各機構之間內控管理目標不協調、不一致的局面尤為重要。為此，可進一步規范財產保險公司內控管理目標為：創建完善健全、符合當前市場經濟建設需要的內控管理組織機構、采用科學發展觀應對企業轉型機制有關問題，核查并處理員工在實踐工作中的舞弊以及欺詐行為，合理預防風險隱患問題，進而制定出符合企業內在需求的內控管理目標。

1.3健全責任機制提升員工整體職業水平責任機制始終是財產保險單位內部員工互相之間監督日常工作的規范體制，保險公司應合理完整地建設并有效地執行責任體制，強化基礎規范工作的有效執行，對沒能依照規范行使職責的員工追究其相關責任。應清晰管理機構、各個部門工作人員以及業務管理崗位的具體職責，便于在引發問題后可快速地追查具體責任。再者，應強化員工針對核保權以及核賠權等環節的管控，針對觸犯法規的人員應依照責任體制引導其努力地糾正與改善，激發員工自主規范操作行為的工作意識，針對員工工作職位的具體特征執行相應的責任規范體制，對其違規作業的行為實施有效的規范引導，進而創建更加完備的財產保險單位員工責任管理體制。

為有效處理管理階層以及員工的相互關系，應保證基層員工的合法權益，做好利益分配，以激發他們的忠誠度以及職業奉獻精神，通過創建優質的問責管理機制，使之深入到員工的實踐行為之中，避免流于形式、僅能停留在精神層面，將責任明確到具體的工作崗位，實現有規必尊、違規必處的科學管理目標。員工素質水平始終是內控管理工作執行的核心基礎，通過科學有效的工作模式可為內控管理人員的素質能力、服務水平開創更加優質的環境，為預防并縮減風險創建了更加牢靠的基礎。再者，財產保險單位應引入有效的約束激勵制度，將員工短期行為變得更加長期化，進而推進核心崗位員工更為重視企業的長久全面發展，由本質層面消除弱化內控管理的動機，增強員工整體實力與素質水平。

2結語

總之，財產保險公司有效增強內控管理尤為重要，可全面預防引發企業更大的風險問題。為此，工作人員只有深刻地意識到財產保險公司實施內控管理在防范風險環節的現實重要性，把握內部控制針對整體金融系統安全的現實意義，強化內控機制建設，做好內部監督管理，承擔重要的工作職責，方能全面提升財產保險公司內控管理整體水平，確保其在激烈的行業競爭中贏取主動，適應市場經濟發展的核心需要，真正實現又好又快的全面發展。

作者：張維勇 單位：中國人壽財產保險股份有限公司云南省分公司

一、網絡輿情監測

網絡所具備的開放性、虛擬性、隱蔽性、發散性、滲透性和監管缺失等特點，使越來越多的人愿意通過微博、論壇、轉帖、社區等網絡手段表達想法。網絡輿情的產生不僅打破了傳統媒體對社會輿論的相對壟斷，改變了傳統的輿論形態，而且還迅速顯現出強勢，越來越深刻地改變著人類的生存環境與生活空間，也因此成為輿情監測的主要陣地。

（一）內涵網絡輿情監測是對互聯網中傳播的公眾對現實生活中某些熱點、焦點問題所傳達的有較強影響力、傾向性的言論和觀點的一種監視和預測行為。從技術上來說，是指整合互聯網信息采集技術及信息智能處理技術，通過對互聯網海量信息自動抓取、自動分類聚類、主題檢測、專題聚焦，實現用戶的網絡輿情監測和新聞專題追蹤等信息需求，為客戶全面掌握輿論動態、及時應對處理危機，提供分析依據。

（二）功能當前，許多具有重大社會影響力的事件第一時間是通過網絡和獲知，并引發廣泛熱議。對于企業而言，一旦陷入網絡負面輿論洪流將難以自拔，如果沒有得到及時處理和疏導，甚至會對企業發展產生重挫，這樣的案例不勝枚舉，“三鹿”、“雙匯”、“味千拉面”等企業面臨的危機甚至最終破產的命運，除了企業自身存在的問題，也不能不說是被網絡輿論推上了懸崖。網絡輿論監測對于企業顯得尤為重要，一方面有利于企業掌握自身相關信息，同時了解行業動態，利用正面的網絡輿論趁勢而上，推動企業品牌的影響力；另一方面有利于第一時間掌握危機信號，啟動預警機制，并采取一定的措施解決問題，積極化解矛盾，避免負面效應的進一步擴大，這對維護企業穩定發展具有重要的現實意義。

二、關于保險公司的品牌管理

在保險市場競爭機制日趨成熟的條件下，價格、服務、銷售方式、產品創新等一般競爭手段已經不再具備完全的競爭力，圍繞企業特色、消費者需求，旨在提高知名度、提高市場占有率的公司品牌建設已成為保險公司競爭的又一主力。

（一）行業特性1.服務性。一方面，保險產品是一種特殊商品，具有無形性和不可預知性；另一方面，保險產品也是服務商品，其表現形式是經濟補償，但以損失發生與否來決定，具有一定的不確定性。2.風險性。金融業是巨額資金的集散中心，涉及國民經濟各部門、單位和個人，其任何經營決策的失誤都可能導致“多米諾骨牌效應”，具有高風險性。在這種情況下，保險公司必須考慮如何進行風險規避，降低賠付率，從而降低保險企業的成本，提高企業的利潤。

（二）保險公司品牌管理的重要性品牌，是指與目標顧客達成長期利益均衡，從而降低其選擇成本的排他性品類符號，具備利益制衡和排他性特點。保險產品不像其他一般性商品，可以在超市進行各種品牌比較，從而做出選擇。保險商品分散于各家保險公司及保險中介之中，要搜集有關保險產品的信息比較困難，而保險商品又具有無形性與復雜性特點，因此，對保險產品來說選擇成本大。而品牌則可以節約消費者的選擇成本。由于品牌的排他性特點，當消費者有了此類需求時會直接選擇代表此類的保險公司購買具有此類功能的保險產品，從而實現品類與品牌的一一對應，節約消費者的選擇成本，也就提高了保險公司的辨識度。在競爭主體日趨多樣化的市場格局下，品牌化無疑有利于增加公司的市場占有率，單從保險行業的服務性和風險性特點來說，品牌建設也是符合保險公司發展的迫切需要。

據瑞士Sigma統計，從1978—1994年16年間，世界上有648家保險公司破產，尤其是1996—2001年，保險業高度發達的日本連續7家生命保險公司破產。在我國，標準普爾在《中國保險業信用前瞻2006—2007》中對我國保險業風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業風險依然較高。這給我國保險業敲響了警鐘：保險公司在經營風險產品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務報告委員會的發起組織委員會(COSO)的企業風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術對于我國保險企業的風險管理具有極大的理論和實踐意義。

一、保險企業實施全面風險管理的必要性和重要性

保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規和企業經營戰略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業經營管理水平高低的重要標志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統風險轉移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風險越來越大

隨著金融市場的創新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業利差損總額超過720億元，占到行業總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。

(三)全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心

一、網絡輿情監測

網絡所具備的開放性、虛擬性、隱蔽性、發散性、滲透性和監管缺失等特點，使越來越多的人愿意通過微博、論壇、轉帖、社區等網絡手段表達想法。網絡輿情的產生不僅打破了傳統媒體對社會輿論的相對壟斷，改變了傳統的輿論形態，而且還迅速顯現出強勢，越來越深刻地改變著人類的生存環境與生活空間，也因此成為輿情監測的主要陣地。

（一）內涵網絡輿情監測是對互聯網中傳播的公眾對現實生活中某些熱點、焦點問題所傳達的有較強影響力、傾向性的言論和觀點的一種監視和預測行為。從技術上來說，是指整合互聯網信息采集技術及信息智能處理技術，通過對互聯網海量信息自動抓取、自動分類聚類、主題檢測、專題聚焦，實現用戶的網絡輿情監測和新聞專題追蹤等信息需求，為客戶全面掌握輿論動態、及時應對處理危機，提供分析依據。

（二）功能當前，許多具有重大社會影響力的事件第一時間是通過網絡和獲知，并引發廣泛熱議。對于企業而言，一旦陷入網絡負面輿論洪流將難以自拔，如果沒有得到及時處理和疏導，甚至會對企業發展產生重挫，這樣的案例不勝枚舉，“三鹿”、“雙匯”、“味千拉面”等企業面臨的危機甚至最終破產的命運，除了企業自身存在的問題，也不能不說是被網絡輿論推上了懸崖。網絡輿論監測對于企業顯得尤為重要，一方面有利于企業掌握自身相關信息，同時了解行業動態，利用正面的網絡輿論趁勢而上，推動企業品牌的影響力；另一方面有利于第一時間掌握危機信號，啟動預警機制，并采取一定的措施解決問題，積極化解矛盾，避免負面效應的進一步擴大，這對維護企業穩定發展具有重要的現實意義。

二、關于保險公司的品牌管理

在保險市場競爭機制日趨成熟的條件下，價格、服務、銷售方式、產品創新等一般競爭手段已經不再具備完全的競爭力，圍繞企業特色、消費者需求，旨在提高知名度、提高市場占有率的公司品牌建設已成為保險公司競爭的又一主力。

（一）行業特性1.服務性。一方面，保險產品是一種特殊商品，具有無形性和不可預知性；另一方面，保險產品也是服務商品，其表現形式是經濟補償，但以損失發生與否來決定，具有一定的不確定性。2.風險性。金融業是巨額資金的集散中心，涉及國民經濟各部門、單位和個人，其任何經營決策的失誤都可能導致“多米諾骨牌效應”，具有高風險性。在這種情況下，保險公司必須考慮如何進行風險規避，降低賠付率，從而降低保險企業的成本，提高企業的利潤。

（二）保險公司品牌管理的重要性品牌，是指與目標顧客達成長期利益均衡，從而降低其選擇成本的排他性品類符號，具備利益制衡和排他性特點。保險產品不像其他一般性商品，可以在超市進行各種品牌比較，從而做出選擇。保險商品分散于各家保險公司及保險中介之中，要搜集有關保險產品的信息比較困難，而保險商品又具有無形性與復雜性特點，因此，對保險產品來說選擇成本大。而品牌則可以節約消費者的選擇成本。由于品牌的排他性特點，當消費者有了此類需求時會直接選擇代表此類的保險公司購買具有此類功能的保險產品，從而實現品類與品牌的一一對應，節約消費者的選擇成本，也就提高了保險公司的辨識度。在競爭主體日趨多樣化的市場格局下，品牌化無疑有利于增加公司的市場占有率，單從保險行業的服務性和風險性特點來說，品牌建設也是符合保險公司發展的迫切需要。

【論文關鍵詞】財產保險公司應收保費管理

【論文摘要】財產保險企業巨額的應收保費給企業經營造成了不利影響。文章試圖從應收保費發生的原因入手，分析過多的應收保費對保險企業的負面影響，提出解決問題的具體措施和對策，以期能減少應收保費并將其保持在一個合理的范圍內，這對我國財產保險企業的健康發展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現實意義。

近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。

一、我國財產保險公司應收保費的現狀

應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業在取得收入的成本是已經發生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。

從性質上看，應收保費是保險企業對投保人的一種債權，表現為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統把應收保費比率定為5%，而保監會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。

實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數據是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規范的內控管理。

從縱向看，多數財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩定性可能與經濟環境及控制管理水平等因素有關。

一、對企業風險管理(ERM)概念的理解

近年來,許多學者和國際組織都試圖對企業全面風險管理作出全面和權威的定義,較具影響力的國際組織先后給出的定義如下:

風險管理是以文化、過程和結構為基礎而驅動企業朝著有效的管理潛在的機會和同時是有效的管理潛在的不利因素的方向發展。

——(澳大利亞/新西蘭)AS/NZS4360,1999

風險管理是組織策略管理的核心部分,它是組織以條理化的方式來處理活動中風險的過程,其目的是從每項活動及全部活動的組合中獲得持續的利益。

——(英國)AIRMIC/ALARM/IRM,2002

企業風險管理是一套由企業董事會與管理層共同設立,與企業戰略相結合的管理流程。它的功能是識別那些會影響企業運作的潛在事件和把相關的風險管理到一個企業可接受的水平,從而幫助企業達至其目標。

——(美國)COSO-ERM,2004

摘要：建立一套完善的醫療保障體系是我國民生計劃的基本內容。隨著國民經濟水平的不斷上升，我國社會醫療保險得到了良好的發展，參保人數逐年增多。與此同時，商業保險也抓住了良機，在保險業務方面也取得了快速的增長，商業保險公司參與社會醫療保險管理已經成為一種必然發展趨勢。

關鍵詞：商業保險公司；社會醫療保險；參與管理；模式

醫療保險是關乎國計民生的重大事業，必須完善基礎醫療保險制度與體系，從而為社會居民創造穩定安康的生活。近年來，國家相繼出臺了一系列社會醫療保障政策，醫療保險現已實現全民覆蓋的基本目標。另一方面，商業保險也得到了空前的發展，中國人壽、泰康人壽等越來越多的保險公司加入到了醫療保險領域，并與社會醫療保險機構達成了良好的合作模式。基于本質利益及運營模式的不同，商業保險在參與社會醫療保險管理的過程中，難以避免的會遇到一些困境，因此，對商業保險公司參與社會醫療保險管理的幾種模式進行分析十分必要。

一、商業保險公司參與社會醫療保險管理的主要模式分析

自改革開放以來，我國各地商業保險公司快速崛起，使得商業保險與社會醫療保險服務邁入了新的發展階段。隨著國民經濟水平的不斷上升，商業保險參與社會醫療保險管理的模式也日趨多樣化，“太倉模式”、“湛江模式”等各種新的模式相繼涌現。從整體的政保合作現狀來看，這些模式可大致分為以下幾類。（一）委托管理模式該模式主要指的是由政府主辦，由商業保險公司承辦具體業務，盈虧風險仍由政府承擔的一種新農合運作模式。政府通過與保險公司簽訂委托管理合同來明確雙方的權利和義務，保險公司按照合同履行方案測算、籌資咨詢、理賠調查、理算等義務，并收取相應的勞務費用。該種模式最早是由太平洋人壽無錫分公司江陰支公司創辦的，因此，又被稱為“江陰模式”。“江陰模式”的成功創辦為商業保險參與新農合經辦服務提供了典范，使得由政府機構引導、職能部門監管、保險公司承辦的這種“委托管理模式”迅速在全國各地發展起來。

（二）保險合同模式該種模式下，政府主要是通過與商業保險公司簽訂保險合同來解決農民的基本醫療保障問題。一方面，政府要承擔籌集新農合的醫療參保資金，以投保人的身份幫助農民購買醫療保險，另一方面，保險公司需按照與政府達成的協議，承擔保險責任、依據協議當中約定的保險額與賠付比例履行理賠義務。此種情況下，新農合的基金透支風險將由保險公司承擔，這就是典型的“湛江模式”，最早是由湛江政府與當地保險公司共同創辦的。該模式的主要特征為“政府監管指導、政企合作辦公”，如此既能夠降低政府的行政負擔，又能夠整合社保機構與商業公司的醫療資源，利于實現二者間的互惠共贏。

（三）共保聯辦模式該種模式主要是保險公司在收取政府一定管理費用的前提下，與其建立的一種“共保聯辦”的運行模式。二者需要共同承擔醫保賠付責任，相應的基金盈余也需按照一定的比例進行分擔，具體的管理及服務業務也需要由二者共同開展。這種模式可以有效平衡政府的保險成本控制與保險公司的承保風險。該種模式又被稱為“平谷模式”，是典型的由政府與保險公司“共保”的合作模式，政府與保險公司在相應的保險責任內自負盈虧，二者聯合辦公，提供完善的社會醫療經辦服務。

二、商業保險公司參與社會醫療保險管理的幾種模式比較

一、造成保險公司財務不真實的經濟學成因

(一)效用函數不一致是財務不真實的經濟誘因。經濟學假定人是有理性的，理性的個體追求自身利益(或效用)最大化。由于不同的利益主體具有不同的行為目標和經濟特征，存在著不同的利益驅動，不可避免會出現利益沖突，當利益分配體系存在缺陷時，為實現自己效用(報酬和業績)最大化，經營者有動機隱瞞甚至扭曲信息，去迎合其他主體對財務指標的要求。就保險公司而言，不同的主體在效用效益上不可避免存在著差異。監管機關關注的是公司的經營風險;所有者關注的是自己投入的資產能否保值和增值;證券市場上的投資者關心股票的價值和公司的業績;經營者則關心業績的增加是否給自己帶來額外的經濟收益。在這樣的情況下，如果沒有一個合理的利益分配體系，各方的利益矛盾將會是不可避免的，保險公司現行的業績評價體系在評價業績時過分注重經營活動結果與預定目標的符合程度，忽視程序(包括財務信息的生成)是否符合規范的標準，對保費、利潤、投資報酬率等財務性評價指標完成狀況進行嚴格的考核與衡量，卻很少分析內控等非財務性評價指標，這樣的考評體系不僅不能形成對經營者的正向激勵，甚至加重各方利益的沖突，在經營業績達不到目標的情況下，經營者就可能憑借其對財務信息的控制權進行造假、謀求自身利益的最大化。

(二)機會主義是財務不真實的行為動機。機會主義產生于理性的經濟主體尋利動機與約束其行為的規則的矛盾之中。為了盡可能地維護自已的利益，經營者會利用自己擁有的一切有利條件追求效用最大化，甚至不惜以各種手段損害經濟活動相對人的利益，財務會計工作在會計政策選擇等方面本身具有一定的靈活性。保險行業由于收取保費在前，成本支出在后，特別是保險收入與發生成本之間存在較長的時間差，必須通過準備金的調整使各會計期間損益得到合理的分配，因此財務處理中的預計性更是扮演著舉足輕重的角色。現行會計制度對各項準備金的計提只作了原則上的規定，對于準備金計提的具體方法以及比例的確定都由公司自行根據情況確定。受預汁的局限性與保險監管當局謹慎性要求的影響，無論是財產保險還是人壽保險，責任準備金的提取值與實際發生值之間常有較大偏差。在機會主義的驅動下，保險公司相關利益集團就可能利用會計政策選擇上給予的靈活性對數據進行操縱，使利益在有關利益人之間重新劃分，謀取本集團的最大福利，尤其是從事有利于經營者自身的財富再分配，如操縱會計利潤來提高管理人員的工資、獎金、紅利等造成保險公司財務的不真實。

(三)信息不對稱是財務不真實的客觀條件。信息提供者利已的動機是普遍的且難以從根本上消除，但如果能對其進行嚴格的監督，動機不一定轉化為現實的行為，但由于委托方和方之間存在著信息不對稱，財務不真實就有了生存的七壤。根據科斯的“契約理論”，企業是一個在其框架中由相互合作的大量生產要素所有者達成的書面或非書面的契約。委托方和方均不可避免的存在著信息不對稱問題。在信息不對稱的市場上，擁有更多信息的一方，為了得到更好的交易結果，會采取一些令人可信的方式將錯誤信息給缺乏信息的另一方。保險公司的經營者行使經營權，直接指揮并控制公司、財務部門及其核算與報告活動，掌握了充分的內部信息;大股東憑借優勢股權成為董事會成員，能夠直接從食業取得較為詳細可靠的信息并監督經營中小投資者由于股權比例小而遠離企業最終控制權，只能以間接的方式獲取會計信息。在上級機構和下級機構之間，財務信息在空間上和時間上也存在著不對稱。如某些分支機構就可能利用總公司對分支機構財務情況的不了解，通過各種財務處理手段如虛增保費，謀求本部門、本機構業績和薪酬最大化。對此保險監管機關雖然已引起了高度重視，但由于人力有限，監管手段還不完善，信息技術落后，監管的力度和成效仍不理想。在缺乏內外部強有力的約束情況下，保險公司的經營者與大股東可能利用和擴大信息的不對稱，通過其對財務資料的操縱擴大經營業績，粉飾報表。

(四)治理結構不健全是財務不真實的制度根源。公司治理結構是指通過一套正式或非正式的內部或外部的制度或機制來協調公司與利益相關者之間的利益關系，以保證公司政策的科學性，從而最終維護公司各方面的利益。財務信息的生成是在一定的公司治理結構下進行的，會計政策的選擇以及信息披露的要求和內容必然受到公司治理結構的影響。因此，規范有效的公司治理是財務真實的環境保證，而失衡的公司治理結構是孕育財務不真實的溫床。

二、保險公司財務不真實的治理對策

治理保險公司財務不真實，焦點應集中在阻斷(至少是降低)虛假信息與利益相關者利益的關聯度、提高資本市場對真實會計信息的需求強度、建立公司治理的有效產權基礎上。

(一)完善保險公司治理結構。一是通過持股結構的調整，分散大股東的股權，增加股權之間的相互制衡，構造多元化的公司股權結構。加快上市保險公司國有股的減持步伐，釋放股權的集中度，改變“一股獨大”現象，增加機構投資者，關聯企業投資者為董事，強化董事會功能;同時加快非上市保險公司的股權調整，通過自然人持股、經營者持股以及關聯企業持股實現股東人格化，改變董事會的構成。二是提升監事會的地位，擴大監事會的職權范圍，平衡審計關系，強化內外監督作用。鑒于目前保險公司監事會功能較弱的局面，應逐步改善監事會的人員構成，增加法律、財會專家，強化監事會的監督功能，同時擴大監事會職權范圍，賦予其對公司財務報告及內部控制的監督權。三是建立科學的績效評價體系，監督和控制經營者行為在相關的績效考核方案設計中，擯棄單純看重結果的做法，加強對過程，特別是財務信息產生過程的關注;建立能對經營者進行有效監督與激勵的機制，使其目標函數與所有者目標函數一致，達到所有者、會計人員與經營者三方經濟利益上的“激勵相容”。