變更風險管理范文

目前，我國城市地鐵建設已駛入快車道，根據國務院已正式批準建設地鐵的25個城市規劃，2010~2015年地鐵建設投資規劃額將達11568億元，至2020年全國地鐵總里程將達6100公里[1]。廣州地鐵2010年工程建設投資和資金支付分別達到140億元和122億元，實現了2010年線網規劃建設目標，兌現了亞運承諾。未來五年，廣州市還將投入超過1690億元資金建設362公里城市地鐵線路。作為企業風險管理體系中的重要一環，內部審計遇到了前所未有的挑戰和機遇。隨著工程內部審計實踐的逐步深入，地鐵建設施工風險高，質量與安全把關要求高，多系統交疊，投資總額動輒過百億的現實，讓筆者深刻認識到，單單從對個別工點、個別項目的財務資金支付檢查，包括是否高套定額、高估冒算在內的常規工程造價審計方法，對地鐵新線而言，檢查監督的力度、對線路本身投資控制的效果及建設全壽命周期的綜合效益已顯得“力不從心”。此外，為解決工程審計監督的時效與效果，目前在內審業界較為推崇的以工程審計跟蹤為主、介入到建設管理鏈當中的做法，又存在與“獨立性”、“客觀性”的現實博弈，使得內部審計在獨立發表意見、維護審計權威性方面面臨新的問題。經過近年來開展風險導向型審計的一些實踐，筆者認為：要切實發揮內部審計的增值型作用，應在保證相對獨立的審計環境下，結合建設業主的管理特點，從系統的角度、內部控制的角度、管理效率的角度，引入風險導向型的工程內部審計理念，對工程項目高風險區域重點關注，提綱挈領，通過內部審計反映建設期內普遍存在的風險控制難點及管理薄弱點，真正起到審計資源的低投入、高回報，保證建設過程的投資、質量及廉政安全。從審計實踐看，內部審計過程就是風險評估過程。審計效果最終應體現為線路建設風險得到有效控制，審計風險控制的目的是追求積極活動的最大化和不利活動的最小化，即在保證安全與工程質量的前提下，以合理費用按期完工。因此，以風險為導向的工程審計要點，是對可能會出現風險的部分持續評估，確定并描述重大風險區域，實施處理風險的戰略，通過審計程序和審計標準建立規范化且能夠持續改進的過程和質量管理循環體系，不斷提高風險管理的質量和效率，提高建設項目本身的抗風險能力。

1識別項目風險流程改進機會

這一階段的目標是選擇改進的項目風險管控流程。從建設管控影響度看，設計對整個工程建設前期工作的效果和目標影響重大，因此設計管理環節成為廣州地鐵內部審計關注的重點之一，并作為關鍵風險管控流程納入改進循環。在廣州地鐵內部，建設總部負責履行業主管理職能，設計總體總包單位負責對全線設計的協調和把關。新線地鐵建設初期，對工點設計、設計總體總包和設計咨詢的管理重點僅限于工程進度和計劃，技術上的管理分散在各工點、各專業，沒有統一的歸口管理部門，導致各專業的接口沖突未能及時協調，引起了孔洞預留錯誤、土建結構與機電設備安裝結構尺寸不符等。同時設計總體總包管理服務項目是城市軌道交通工程所特有的設計管理服務項目，其內容已遠遠超出一般方案設計或施工設計范圍，包含了對總體設計、初步設計、技術設計、施工圖設計、施工配合、設計總結六個階段的設計總成和技術協調工作，并提供設計輸入條件對各系統、工點設計單位進行技術管理和給予技術指導?；谝陨显O計總體總包的特點和重要性，審計人員導入了CSA———控制自我評估的方法，專門對設計總體總包管理流程進行了內控審計，通過持續改進的風險管理審計能夠在同類問題發生前預防、提升資源利用率，輔助投資控制決策，并能提供可執行的解決建議，促進了設計管理水平的提高。通過CSA的應用，審計人員認識到風險管理的重要性，學習風險管理知識，運用風險管理，開發相應可重復利用的通用審計風險管理程序，把所有風險管理方法集成，實現風險管理的協同效應和過程控制。

2評價高風險流程的管理程度

在新線地鐵建設過程中，結合國際上先進的審計理念，我們在國內地鐵建設業主中率先運用風險評估的手段，對建設管理的內部控制系統設置的有效性、合理性，以及執行的合規性、遵循性進行評估，對地鐵新線合同變更、工程管理過程存在的問題等方面進行審計和調查，并提出可行性建議，幫助管理層了解管理流程中存在的不足，有效地防范建設過程中可能存在的風險，重點對新線地鐵建設單位內控審計應關注的重點和關鍵控制點進行總結和研究。實際上，經過與知名專業評估機構的合作，內審部門借鑒建設工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，對“全面、全過程、全方位”審計理念的認識逐步深入，現已建立了符合地鐵建設實際的合同管理、設計總體總包、工程項目管理等重點風險控制的審計流程關注點[2]。在工程審計實踐中，根據建設工程項目管理的客觀規律，著重從合同條款的審核、招標投標情況的跟蹤與過程檢查，合同執行情況的獨立評審，變更控制管理，資金支付安全性與合理性上，投入審計重兵防范管理風險。在審計方法上，采取事前、事中、事后介入的全過程監控：事前———列席工程勘察、設計、施工定標會議，預先了解項目特點與難點，招標環節中發現問題即刻提出，迅速解決；事中———檢查建設項目內部控制的完整性，跟蹤各項目合同的執行情況并評估實施的有效性，嚴把設計變更與合同變更關，抽查與普查相結合，完善管理制度，堵塞變更漏洞；事后———緊跟項目資金支付與工程結算，核查項目結算數據，杜絕項目超概，通過數據分析項目招標方式、合同模式及變更管理原則，動態調整管理控制重點，提升建設項目工程效益。

2.1招標與合同條款審查監督階段

加強對合同執行情況及合同文本的檢查。由于涉及工程規模、技術規范、質量、工期、造價、設計修改與變更原則、驗收與質量保證等諸多方面，故而合同是維系投資控制秩序的準繩。通過檢查對比合同，首先明確建設項目設計變更和工程洽商是否充分，補充協議的調整是否符合原合同原則，是否按合同結算條款進行結算；其次，通過檢查合同本身的嚴密性、合理性、合規性，確認被審計單位的管理水平，判斷有無為特定承包商或供應商做傾向性條款設置[3]。例如，地鐵新線機電安裝及裝修工程施工合同采取總價包干的模式中，對招標資料內外工程項目界定不明確，未對新增工程項目予以定義，使所有土建工程遺漏項目、新增項目、其它項目和設計漏項的工程項目全部被確認為招標資料以外的新增工程，未達到固定總價合同的初衷。此后，審計人員提出了明確合同價格調整原則和合同變更產生費用的處理原則的建議，對由投標人自報的新增工程項目的取費標準在招標時進行評價，作為競標條件之一在評標辦法中予以考慮，并被合同管理部門采納。又如，在設計合同原則的完善方面，通過對某車站土建工程的質量、工程管理方面進行檢查，發現總公司與設計方的經濟合同中，未明確對設計方因設計問題造成投資增加等應負經濟責任的條款，故缺乏追究其在該項目應負經濟責任的依據。根據審計建議，合同管理部門將設計失誤造成業主投資增加的經濟責任條款列入新簽合同之中，并作為設計合同范本的內容之一加以固化，在設計管理環節就主動規避業主投資失效的風險。

2.2合同變更與調整階段

《廣東建材雜志》2014年第十期

1設計階段的風險分析

設計階段是建設項目成本控制的關鍵和重點，但是由于設計費用一般占項目投資的權重比較低，因此有些建設單位對設計階段的成本控制不重視，而將成本控制的主要精力放在施工階段，但施工階段的成本管理卻屬于“亡羊補牢”，事倍功半。同一項目，合理科學的設計，可降低項目成本10%左右。因此，建設單位的投資風險管理應著重于設計管理。設計風險按風險的來源可為建設單位、設計單位、施工單位和外部環境四方面。第一，建設單位對設計的隨意干預。建設單位根據生產需求或市場銷售要求臨時對設計進行變更。由于建設單位在項目建設中處于強勢地位，設計單位往往無法抗拒變更要求，設計變更將導致進度風險、質量風險和投資風險。第二，設計單位的專業能力和內部控制管理。一是設計人員專業設計能力；二是設計團隊組織能力，專業銜接配合水平；三是設計單位質量管理的內部控制水平，圖紙三級審查的落實。第三，施工單位對圖紙的執行能力。技術交底是設計其中職責之一。嚴禁施工單位擅自變更設計，更改施工工藝，防止安全事故。第四，外部環境風險的變化。一是國家建筑法律、技術規范標準的變更；二是政府職能部門的干預；三是自然環境的突變。

2招標階段的風險分析

在招投標工作中，由于招標方式、發包和合同形式的選擇不同，以及招投標工作過程中存在的不確定性，是建設單位面臨的主要招投標風險。建設單位對招標內容的描述一定要嚴謹、完整，對招標內容的界面要描述清晰；對技術要求、驗收標準、合理的工期、合同價格及調整辦法規定明確，最大限度地減少招標風險。合同是招標文件的組成部分，是項目順利實施的最大保障，其中：第一，合同關鍵詞語的解釋應當嚴謹，不留歧義，明晰雙方的權利義務；第二，明確支付的條件和方式，盡量規避可能導致索賠的條款；第三，明確不可預見性事件的處理原則，合同發生爭議的解決辦法等。

3項目實施階段的風險分析

項目施工階段的風險是指項目的進度、投資、質量和安全的不確定性，這些不確定性便是項目施工階段的風險因素。這些風險因素都將直接或間接影響項目施工階段質量目標、進度目標、投資目標和安全目標的實現。某大型通信樞紐樓施工階段主要風險因素及應對措施如表2所示。

4項目驗收、結算及審計階段的風險分析

[摘要]在市場經濟條件下,企業作為市場主體,如何防范風險,減少和避免經濟損失,已成為現代企業管理的重要內容。本文分析了我國建筑企業風險的特點,就如何防治風險提出了自己的對策。

[關鍵詞]建筑施工企業風險防治

一、我國建筑企業風險的特點

我國的許多建筑施工企業對風險管理尚處于初步認識和依靠經驗積累,方法上簡單操作,缺少規范和有效的科學管理程序,抵御風險能力弱。

1.建筑企業風險存在的客觀性和普遍性。風險是不以人的意志為轉移并客觀存在的,而且在建筑企業項目的壽命周期內,風險是無處不在。這些說明為什么雖然人們一直希望認識和控制風險,但直到現在也只能在有限的空間和時間內改變風險存在和發生的條件,降低其發生的頻率,減少損失程度,而不能也不可能完全消除風險。

2.建筑企業風險的可變性?？勺冃允侵附ㄖ髽I各種風險在質和量上的變化,隨著項目的進行,有些風險將得到控制,有些風險會發生并得到處理,同時在項目的每一階段都可能產生新的風險。

3.建筑企業風險的多樣性和多層次性。建筑工程項目周期長、規模大、涉及范圍廣、風險因素數量多且種類繁雜致使其在壽命周期內面臨的風險多種多樣,而且大量風險因素之的內在關系錯綜復雜。這是建筑企業風險的主要特點之一。

二、對策

［摘要］近年來，有關項目信息化管理的應用越來越受到軌道車輛制造項目管理者的重視。為了能盡快實現軌道車輛制造項目管理的標準化、信息化、國際化，項目管理信息化平臺建設在軌道車輛制造項目上發揮了重要的作用。構建軌道車輛制造項目管理信息化平臺，能夠程序化業務管理、規范化操作執行、清晰化過程管控、標準化成果交付、實時化信息推送、自動化統計分析、透明化知識管理。

［關鍵詞］軌道車輛制造；信息化；項目管理

0引言

當今是知識的時代，也是軌道車輛制造迅速發展的時代。德國正在提出并實踐工業4.0的概念，我國提出了2025年工業發展規劃，移動信息化互聯網經濟在全球的興盛日益顯著，這意味著，一切舊的秩序和規則正在被顛覆和重構，打亂布局意味著風險，也孕育著機遇。而項目管理信息化對軌道車輛制造項目，打破企業原有的、習慣的、按部就班的模式具有關鍵性的作用，這個項目管理信息化模式比以往的模式決策更準，行動更快，效果更好，可形成對軌道車輛制造更有效的管理模式。通過信息化項目管理，可整合軌道車輛制造項目管理實施過程中產生的大量管理、技術文件及實踐經驗，重視顯性和隱性項目知識的管理，呈現和軌道項目相關的信息知識、技術訣竅、智力資本、專業技能。

1軌道車輛制造企業中的項目信息化管理核心

構建軌道車輛制造項目信息化管理平臺，圍繞服務用戶的宗旨，統一企業戰略和企業項目之間的關系。項目信息化管理平臺在軌道車輛制造項目中具有指揮和統領全局的作用，其具有指導性、發展性和計劃性的特點，項目信息化管理平臺與企業品牌戰略相輔相成。項目管理者通過項目信息化管理，將利用有限的資源，運用項目管理的方法、工具和理論，以及企業戰略規劃的指導思想，對軌道車輛制造項目全部過程進行有效管理。項目信息化管理平臺直接指向產品增值的制造環節，在項目信息化管理平臺上實現管理流程持續優化，管理方法的標準化，實現軌道車輛制造項目流程的高效率、高效益。

2軌道車輛制造項目信息化管理整體框架

軌道車輛制造項目信息化管理整體框架，包括軌道車輛制造業務需求與系統IT需求。業務需求包括項目平臺主門戶管理、個人中心管理、項目主業務鏈管理、部門業務鏈管理、時間管理、范圍管理、成本管理、文檔管理、問題管理、風險管理以及變更管理等項目管理功能；市場投標期間市場信息管理、客戶信息管理、合同信息管理、駐外機構信息管理以及部門日常任務管理。IT需求包括用戶管理、權限管理、流程管理等基礎平臺功能。

信息系統中項目風險主要是指在項目實施的過程中受特殊環境及客觀因素的影響，如自身條件不成熟等，不能控制項目的主體和其它關聯主體，使項目的最終結果與項目預期不符，給項目的整體利益帶來損失。項目風險管理的措施主要強調的是對項目中最終目標的控制，項目在實施過程中會產生許多干擾，這就需要對這些風險和干擾因素進行防范，以保證項目的最終實施，減少損失，使項目利益最大化。因此，在項目實施過程中，會面臨許多風險，為解決這些風險，需要采取針對性的管理方法。

1信息系統項目風險管理的進程和主要內容

信息系統項目具有不確定性，在開發過程中會遇到許多風險。因此，要對項目中的各個環節進行風險管理，以確保項目的實施。有效管理信息系統項目中的風險，首先要制定相應的管理計劃，然后進行風險預測、識別等，最后對風險進行定性、定量分析，以確保后期解決措施的有效實施。

1.1制定風險管理的計劃制定風險管理計劃是防范項目風險的前提。制定風險管理計劃，不僅能準確識別風險，還能有效防范風險，并制定有效解決風險的措施。由于風險具有不確定性，因此，在項目實施的各個環節，都需要制定嚴謹的計劃，以應對風險的發生。風險管理計劃的制定，需要管理人員、客戶代表、相關專家等，以召開會議的方式共同制定出項目風險管理計劃，計劃內容主要包括，風險管理步驟、風險管理負責人和主要管理范圍、項目的投入和預算、風險分類，風險的解決措施等。在項目實施過程中，還要針對具體風險，適當修改和體征風險管理計劃，確保風險管理計劃更符合項目的實際情況。

1.2風險的識別風險識別是風險管理的基礎。風險識別是指在風險事故發生之前，人們運用各種方法系統的、連續的認識所面臨的各種風險以及分析風險事故發生的潛在原因。信息系統項目風險具有復雜性、動態性和不確定性，因此，需要分析、識別風險，并對識別出來的風險進行歸納和分類，并記錄和認知風險。在整個項目中，認真分析影響項目風險的不確定因素、風險的來源及風險可能造成的后果。此外，相關人員要定期或不定期地對風險進行分析，以發現和識別項目中存在的潛在風險和可能引發的后果。

1.3風險的定性分析和定量分析對風險進行定性分析和定量分析，能使相關人員采取針對性、目的性的措施對項目風險進行防范和控制。因此，要對風險進行排序，以預測風險的潛在性和隱蔽性。為防范風險的發生，首先要對識別出的風險進行定性分析。定性分析是指首先根據危害的大小進行排序，然后再對風險的類型進行定性分級，以提高風險預測的準確性和可操作性。通過定性分析，根據影響信息系統項目的嚴重程度進行風險排序,確定風險級別,以制定具有針對性的風險處理方案。風險的定量分析主要是指在特定風險分析過程中，定量地分析每項風險存在的概率和可能造成的后果，為風險管理提供可靠的數據資料。在實際分析項目風險的過程中，一般將定性分析和定量分析結合使用，以使管理者采取更加有效的風險管理措施。

2應對風險的措施

2.1針對項目中頻繁變更的風險的解決措施針對項目中頻繁變更的風險，首先，管理者要制定項目合同，管理人員與技術人員要參與項目的簽訂，雙方要了解相關信息，明確項目的目標和范圍等；其次，針對不符的問題，若需要變更，則要按照相關部門的規定進行合理控制。為更好地進行控制變更，可在項目中設定相關部門，統一處理變更；在項目實施過程中，如果用戶提出變更，首先要提出申請，在申請中要說明理由、具體內容、變更原因、申請人等，并需要雙方人員的簽字，加蓋企業公章，并由相關部門進行討論，根據對項目影響的大小決定是否變更；最后，要是做好對用戶的宣傳與溝通工作，以保持雙方的合作關系，做好項目的配置管理及文檔建設，防止版本混亂等。

摘要：風險管理作為通信工程項目的管理內容之一，其管理水平直接關系到通信工程項目的整體水平。對此，本文在研究中主要以風險管理為核心，探究通信工程項目風險管理途徑，進而實現通信工程項目經濟效益與社會效益的最大化實現。

關鍵詞：通信工程項目；風險管理；途徑；分析

針對通信工程項目而言，其風險具有以下幾種特性：第一，客觀性。風險無法根據個人意志進行轉移，風險各種因素面向風險主體而言是獨立存在，不受風險主體意識影響，一旦條件成熟，風險發生，即可造成通信工程施工項目的經濟損失。第二，隨機性。伴隨著風險自身的客觀性，風險事件也具備一定的隨機性和偶然性，只要具備時間與誘因，風險事件發生后其時間、風險程度與造成后果均為不確定性。第三，相對性。 不同主體面對風險具有不同的承受能力，同樣的風險可能對不同主體而產生不同的損失和后果，這種現象賦予了風險相對性。對此，在進行通信工程風險管理的過程中，要結合以上風險特點，制定完善的應對措施，進而實現通信工程項目風險管理水平的提升。

一、通信工程項目主要風險因素

（一）項目組織風險。項目組織風險主要存在于項目隊伍組建過程中的不確定風險，在項目隊伍形成初期，隊伍內各個成員崗位責任感和專業能力還不夠，使得期望值與實際形成較大差距，進而形成風險。在團隊振蕩時期，團隊的成員內心不穩定，成員間容易引發沖突，進而存在團隊崩潰風險。這種風險會嚴重影響團隊協同性的提升。在規范時期，項目組織風險主要源于規章制度的缺失，團隊成員行為沒有受到適當約束，進而造成工程損失。

（二）進度風險。進度風險主要源于通信工程項目施工過程中，項目活動確認與分解的過程中出現人為失誤或者是施工遺漏的現象，各個利益方之間存在糾紛的沖突，進而形成進度風險。在活動排序的過程中，一方面收集項目信息存在缺失情況或者是信息不真實，另一方面則是項目施工體系分析研究中出現錯誤與漏洞，進而引發施工進度風險。這種風險會嚴重影響通信工程項目施工順序，進而造成延誤施工進度的情況。

（三）質量風險。通信工程項目質量風險存在于以下幾方面：第一，計劃編制風險。在進行項目質量計劃制定的過程中，若項目計劃存在漏洞和弊端而沒有及時修改，就會給通信項目工程帶來經濟損失，進而形成項目崩潰風險。這種風險主要源于項目質量計劃、用戶需求變更以及項目質量管理計劃變更。第二，質量保障風險。質量保障風險主要源于工程項目質量保障體系缺失，其中主要涉及到內組織結構缺失和工程預算編制缺失。

二、通信工程項目風險管理要求

新藥品的監督以及變更

在藥品研發后還應該對其進行監督，也就是對藥品存在的潛在問題以及存在不良反應的藥品進行風險評估。一旦需要對藥品的質量進行變更，應該對原有的資料以及文件加以保存，產品風險管理中的文件必須明確包含投訴的信息以及數據；同時必須按照最終使用藥品的用戶以及環境進行風險評估，有必要時，應該及時根據最新的數據以及信息進行重新的風險評估。

風險管理的常用工具

針對藥品風險管理的常用工具一般是采用FMEA失敗模式分析，它是對于藥品設計以及藥品生產工藝流程中潛在的失敗進行有條理的分析。FMEA失敗模式分析主要是依據現有的知識、歷史數據以及經驗對不同潛在的失敗進行風險值的確定。系統失敗模式分析以及流程失敗模式的分析是對于FMEA的實際應用。

藥品質量風險管理的流程

對藥品質量的風險評估主要目的是為了保護廣大用戶的切身利益，建立在科學知識的基礎之上的風險管理。風險管理的流程依次是風險評估、風險控制、風險審查以及風險溝通。

1藥品質量的風險評估

1.1藥品的風險評估的概念

摘要：在建筑工程施工過程中加強風險管理工作，不僅是建筑企業自身工作需要，同時也是確保建筑工程項目施工質量和安全的必然要求。本文首先分析了建筑工程項目施工過程中存在的風險因素，隨后針對工程施工風險管理工作提出了幾點對策。

關鍵詞：建筑工程；施工作業；風險管理

建筑工程項目施工風險指的是在施工活動中可能對施工目標（進度、質量以及成本等）實現造成影響的各種不利因素或者不確定性因素。加強工程施工風險管理，對可能存在的風險因素進行科學評估，采取科學對策來防范施工風險，降低其可能帶來的損失。

1建筑工程施工風險因素分析

1.1準備工作

在建筑工程施工作業開展之前，應首先做好準備工作，這對整個工程施工來說至關重要，可以避免準備不足而造成存在安全隱患。在施工作業前，施工現場環境因素可能會對施工過程產生影響，此外供應商材料供應不足、材料質量問題等都會對建筑工程施工作業造成負面影響，導致出現施工中斷情況。

1.2工程變更

項目工程施工中工程設計可能會出現變更情況，業主原因、資金問題、建筑功能需求等因素都會導致出現工程涉及變成，這對建筑工程施工作業來說影響較大。此外，在施工過程中工程變更還會對整個施工過程中成本造價、經濟效益等造成影響，可能會出現工程延期情況，給承包人造成利益損失[1]。