財務風險評估機制范文

完善財務風險評價體系方法

1.實現多元化籌資模式

融資作為企業經營活動的基礎，其效果如何對企業影響很大。而就現在來看，一些企業因規模小只能用業主出資形式或流動資金來進行周轉。這種有限的資金周轉方式常使企業失去發展時機，也不能使企業更好的發展。在這種情況下，企業就應該采用多元化模式進行融資，調動一切可以調動的力量，最大限度的利用政府政策和社會資源靈活的進行籌資。實際工作中，可以爭取政府為企業提供的創新資金以降低籌資成本。也可以和其他企業進行合作將本企業財務風險分散，最大限度的減少企業風險。

2.樹立風險意識完善財務風險管理體制

企業在經營管理中樹立風險意識是比較重要的，可以通過對風險的識別、估量和分析提出可行性建議，以最經濟的方法將可能出現的財務風險損失降至最低。對財務風險有一定意識后，還應該對其進行有效的管理，這就需要完善財務分先管理體制。在體制建立過程中，應該先明確責任、權利、利益和報酬等因素，之后再建立財務風險激勵體制和約束體制，以現代化制度為前提來協調企業經營者、所有者、員工、政府和債權人的利益和風險分擔關系，使其在協調多方利益的同時，也能提高企業財務風險防范能力從而減少企業損失。

3.完善風險控制體系

目前來看，我國一些企業建立的財務會計系統因受機構設置不合理、人員素質薄弱和規章制度不完善等因素的影響，而使財務風險得不到有效控制。這些問題的出現，不得不使我們關注財務風險控制體系完善問題。在實際工作中，應該先設立專門控制財務風險的機構，并配備專業技術人才對資本市場和經濟態勢進行預測和技術分析。即對生產經營活動重要環節進行分析，配置專人負責強化各環節監督體制，以避免人為因素影響決策使企業受到重大損失。為了使風險控制體系更好的發揮其作用，還應該對現有的制度法規進行完善。工作中要對籌措資金、投資和經營過程中沒有規范的制度進行規范和完善，并根據實際情況制定合理的法規以便更好的對財務風險進行控制。

4.建立健全的財務管理隊伍

摘要：財務風險是客觀存在的，尤其是在市場經濟競爭環境下，開展內部財務控制的難度更大，而如何從財務管理內控機制中，完善財務風險規避制度，提升財務的安全性、效益性，迫切需要立足財務內控管理中的實際問題，來制定相應的財務管理風險規避措施，提升財務風險管理能力和水平。

關鍵詞：內部控制；財務管理；風險防范；對策研究

財務管理是保障經營管理活動科學、穩定、健康發展的關鍵，而財務風險管控更是財務管理的重中之重。以內部控制為基礎的財務管理體系，將財務管理活動與某些不可控風險因素作為研究重點，旨在通過對可能遇到的財務風險問題來規避財務管理難題，來保障財務工作的安全運行。內部控制與財務風險管理本身是相互聯系，密不可分的，財務管理的安全性，就需要從內部控制的安全性來實現財務管理的科學決策。為此，本文將著重立足內控機制，來探析改進財務風險管理的對策。

1財務風險管理中內部控制的應用

1.1內部控制降低財務風險管理的意義

作為現代企業管理制度下的內部控制，往往是基于財務風險管理目標，來實現財務風險管理與內部控制機制的融合發展。首先，利用委派管理制度，將財務工作實現全面委派管理，并細化到每一項管理內容及責任人崗位，通過財務管理的統一性要求，實現對財務各項管理工作的規范化處理，保障內部控制與財務管理工作的有效牽制。其次，利用統一的會計管理體系來保障對各項會計信息的規范化處理，在這個會計系統中，為了防范會計信息出現失真風險，往往從會計信息化技術應用中，來納入到完整的會計信息化系統中，實現會計信息的采集、整理、評價、反饋等統一化，也能夠從中來指導和提供科學的財務決策。最后，利用財務審計制度來規范風險管理。引入內部審計與財務管理的融合機制，將財務風險管理與內部控制管理建立一種職責平衡，以最終實現財務管理目標，促進財務管理準確和完整。

1.2困擾當前內部控制中風險管理的因素

財務管理制度與內部控制機制的融合發展并非是一帆風順的，而是存在諸多困擾協同發展的因素。比如財務管理者自身對財務風險的意識缺失，一些單位管理者在推進投資多元化戰略過程中，以兼并、重組等聯合方式來壯大業務發展，忽視了單位內部控制中對財務風險的規避，特別是在銀行提前還貸引發的財務危機，很容易導致財務管理面臨窘境。相應的在內部控制機制上，忽視對企業財務決策層風險意識的把控，使得財務管理工作面臨更多的財務風險。另外，一些單位的財務管理往往獨立于內部控制之上，使得財務決策脫離內控體系的審核而陷入財務賬目管理與實際支出不符的尷尬。內部控制本身是基于財務活動來規避潛在的財務風險，如果內部控制難以有效的審查和方法可能的財務風險，則容易導致單位內部控制與財務風險管理的脫節，難以通過管理層來優化財務資源配置，也給單位財務安全帶來困擾。另外，單位財務管理中的財務監督機制不到位，特別是偽造購銷合同、增值稅發票及免稅文件，虛構企業盈利，導致財務管理與財務實際相脫鉤，而單位的內部控制及監督體系，未能發揮其應有的職能和作用。

摘要:分析了中小企業面臨的財務風險，如籌資風險、投資風險。介紹了應對籌資風險和投資風險的策略，即通過支持亞投行為企業對外投資提供安全保障，了解所投資國家和地區的稅制及優惠政策，規避由于政治和社會動蕩給企業帶來的融資風險，利用“一帶一路”倡議為企業提供資金來源，以應用籌資風險;利用“一帶一路”經貿合作區為對外投資企業提供服務，直接在投資國家和地區建廠，避開貿易壁壘，建立全面的風險評估體系和財務預警機制，從而應對投資風險。

關鍵詞:中小企業;財務風險;現狀;應對策略

1中小企業面臨的財務風險

1.1籌資風險

與大型企業相比，中小企業經營規模較小，經營管理不善，資本和技術水平有限，財務不透明，信用等級較低，負債率較高，財務風險較大。目前，我國商業銀行和一些金融機構是提供海外項目貸款的主要來源，商業銀行作為債務資金主要提供方，愿為信用好，實力強的大型國有控股企業提供貸款，而對中小企業貸款條件就極為苛刻。中小企業處于對外投資的初期階段，增加了對外的籌資風險，融資難成為了困擾我國中小企業發展的主要問題。

1.2投資風險

我國為推動產業結構調整，發出了“一帶一路”的倡議，為中小企業轉型升級提供了機會和空間。“一帶一路”涉及能源、經濟、貿易、金融等領域，使我國海外投資規模不斷擴大。但各國家和地區的社會制度、社會價值觀、經濟結構、生態環境、生活方式都不盡相同，對當地的法律、人文也不是很了解，我國中小企業在“走出去”的過程中遭受了許多挫折。我國中小企業大多屬于科技、資金含量不高的勞動密集型產業或加工貿易，行業規范不健全，產品技術含量較低，收集市場信息的能力較弱，抗風險能力較弱。

2應對籌資風險的策略

摘要：市場經濟的快速發展使得市場上企業之間的競爭非常激烈。對于中小企業來講，所面臨的機遇與風險越來越多，在諸多風險當中，財務風險屬于非常重要的一個部分，對中小企業的影響也至關重要。重點研究從金融風險的視角，探討當前我國中小企業金融管理存在的問題即財務風險評價與控制認知偏差，財務風險評估與控制體系不健全，財務管理水平及機制落后，針對問題提出相關的對策。

關鍵詞：中小企業；競爭；財務管理；風險與評價控制

在市場環境中，大企業數量有限，但中小企業數量遠遠高于大企業數量。一批普遍的企業在促進中國經濟發展方面發揮了至關重要的作用。但是在中小企業發展過程當中，存在的普遍現象是企業的存活時間都比較短，相比較大企業而言，存活率非常低根據相關數據調查，中國中小企業的平均預期壽命為3~5年，這導致中小企業的生存率較低。因為在中小企業發展過程中，企業內部財務管理工作中的風險評估和控制工作尚未到位。許多金融風險問題尚未得到科學合理的解決，導致企業的長期發展受到限制。

1中小企業在財務管理中的財務風險

所謂金融風險是指企業在發展過程中面臨的一種風險。在經濟持續發展的過程中，發達的資本市場和企業組織已成為當今社會經濟的主流部分。傳統形式的產業財務已經漸漸向現代化的資本財務方向進行轉變，將財務和風險進行捆綁式的管理，因此，財務管理過程中必然存在風險。對于企業而言風險意味著危險，同樣的風險也是機遇和動力，只要在企業的經營過程中就離不開財務風險的存在金融風險可分為2類，即廣義金融風險和狹義金融風險。廣義的金融風險是指企業在企業管理過程中進行各種金融活動時所面臨的不可預測和不可控因素。財務管理和財務活動的影響存在很大的不確定性[1]。狹窄的財務風險是指公司在籌款過程中通過財務杠桿籌集資金時財務杠桿的不當運作所帶來的風險。無論是廣義還是狹義，金融風險對企業的影響最終都會反映在財務狀況和業務成果中。因此，可以說金融風險是企業風險貨幣化的體現。從本質上來講，財務風險是一種資本價值出現變動的經濟性風險，對于企業的財務核算工作會產生重大影響。

2中小企業財務管理的財務風險特征

2.1外部融資風險較高中小企業進行經營的過程當中會進行融資，在現有的上市額度管理機制中，對于中小企業進行了限制，因此，它想要上市，獲得股票上市的機會非常小。除此之外其想要進行融資還可以發行企業債券，但是因為企業的經營規模比較小，財務狀況不穩定，所以發行的額度很小，也不能夠獲得融資[2]。因為企業的經營規模比較小，并且自身的資本有限，所以在面對銀行等金融機構是其想要進行貸款，但是可能會因為信用度低等狀況不能夠獲得貸款。所以中小企業經營過程中，想要獲得外部融資，需要進行擔保，或者是利用企業現有的并不豐富的資產進行抵押貸款，以此來獲得外部融資。但是，以這種方式獲得的外部融資具有很高的風險。

2.2投資比率長期低迷由于中小企業在業務發展過程中，對資金的需求非常大，而且公司長期處于財務壓力狀態，因此，需要外部融資，但大多數外部融資是短期融資。其他公司股權和債務投資很難看到長期閑置資金[3]。而且同時經濟的靈活性，也需要使得中小企業在資產經營管理的過程中需要擁有更強的流動性，以此來應對可能會出現的需求，所以和大企業進行比較之后，發現現如今的中小企業，其財務負債率非常高，自有資產比率非常低。同時在負債方面，總負債以及銷售額的比率中短期金融所占比率非常高，所以中小企業現金的投資比例非常低，對于企業的長遠發展，很難提供足夠的電力。

一、內部管理控制對財務風險的具體影響

(一)內部環境對財務風險的影響

內部管理控制體系是針對企業的內部環境而言的，對企業來說，內部管理控制體系直接影響著內部管理控制的貫徹執行以及經營目標的實現。企業內部環境一般包括:職業道德、員工的勝任能力、管理理念和經營風格、組織結構、權利和責任的分配、人力資源政策與措施、董事會與審計委員會以及反舞弊等內容。內部管理控制的內部環境與財務風險之間是負相關關系。

(二)風險評估對財務風險的影響

在內部管理控制的要素中，排在第二位的就是風險評估，風險評估分為三個環節，即目標設定、事項識別以及風險反應。即要首先對各類風險進行識別，找出可能產生的風險，按照這些風險所產生的影響大小進行排序，并針對各風險制定相應的應對手段來降低風險或者規避風險。其次是控制風險，通過制定應對措施和實施相應措施所需要的預算，最終實現對財務風險的降低。實證結果表明，內部管理控制的風險評估與財務風險之間是負相關關系。

(三)控制活動對財務風險的影響

控制活動包括授權、業績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關活動，它是具體的內部管理控制所執行的程序。內部管理控制主要是對職責進行分工控制以及財務預算控制等，通過職責分工和預算控制，使企業的各項財務管理活動置于事前控制、事中控制和事后控制過程中。實證結果表明，內部管理控制的控制活動與財務風險之間是負相關關系。

(四)信息與溝通對財務風險的影響

1企業財務風險控制中存在的主要問題分析

1.1財務風險控制意識淡薄雖然我國企業經歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業，但是，在后金融危機時代，財務風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務風險控制提升到應有的高度。企業管理者缺乏應有的風險意識，尚未建立起全面控制和預警機制，沒有相關控制防范措施，一般是在風險出現后才進行處理。企業員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執行和遵守，員工是財務風險控制的主體，員工的素質和水平決定了財務風險控制的成敗。

1.2企業監督機制不完善企業財務監督機制來自多方面，在業務流程方面，只是注重業務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據做機械式的統計，即使是發現了相關疑點，由于缺乏監督機制，不能及時有效地進行監督和信息溝通，延誤了相關時機，使企業蒙受損失。在內部監督方面，目前很多企業主要靠內部審計來實現，部分企業對內部監督重視程度不夠，內部審計管理機制不健全，導致內部審計獨立性較差。部分企業內部審計只是起到了會計審核的作用，會計監督和審計、評價、鑒證的作用發揮得較少。

1.3企業風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協調，管理目標不明確，戰略目標不符合企業發展的需要。在業務層面，沒有規范業務流程，沒有將部門的業務目標上升為企業長遠的發展戰略高度。缺乏一套系統的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關政策和外界環境的變化及時采取相應的措施，企業規避風險的能力較弱。

2企業財務風險控制建議

企業財務風險與內部控制具有相關性，企業追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業要加強內部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關組織機構建設，逐步完善相關制度，才能為企業持續健康發展提供安全的經營管理環境，促進企業持續發展。

2.1增強企業財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業面臨的發展環境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現代企業發展的關鍵。企業要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業判斷和風險識別的敏感性，及時發現和評估潛在風險，對具體環境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業要從戰略的高度構建新的企業文化，將企業的發展戰略和管理理念融入企業文化，明確發展戰略和經營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發展戰略和企業文化。

2.2強化企業財務風險監督機制進一步加強風險的監控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結構，強化企業內部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發揮企業內部審計的獨立性，從而實現企業科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業內部控制環境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，探索將內控制度和管理制度有機結合，確保內部控制規范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內部控制體系，以規范化的流程管理和節點控制來保障內控制度的有效執行。建立健全企業財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業經營運轉進行實時監控，時刻關注企業償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業存在的財務風險要及時預警。

摘要：隨著社會的進步和經濟的飛速發展，市場競爭日趨激烈，單位財務在競爭中遭遇的風險也隨著增加，而內部審計是管理的重要環節，與風險管理的目標越來越趨近，科學有效的內部審計能夠幫助評估內部風險，從而為單位財務消除風險獲得發展提供條件。而從當前單位財務的內部審計來看還存在問題和不足，現代風險導向審計模式作為一種新的審計模式，能夠有效提高單位財務的內部審計水平，加強風險管理，增強單位財務的市場競爭力，因此加強對現代風險導向審計模式下的內部審計研究十分重要。本文就探討了基于現代風險導向審計模式的內部審計。

關鍵詞：現代風險導向；審計模式；挑戰內部審計；研究

隨著市場競爭和風險的加強，單位財務部門對風險管控的重視程度越來越高，與之同時單位財務內部審計的風險管理就變得尤為重要。現代風險導向審計是一種全新的內部審計模式，它以風險評估為導向，能夠從根源上更加精準地評估風險，在此基礎上制定科學合理的內部審計計劃，合理分配審計資源，從而提高審計的效率和質量，促進單位財務部門制定合理的風險應對策略，進而促進單位財務的可持續健康發展。

1現代風險導向審計的含義

現代風險導向審計是先針對單位財務的經營戰略進行分析，再以單位財務的重大報錯風險為導向，評估單位財務的可能發生的重大經營風險，由此確定被審計單位財務的審計范圍和重點內容，再執行審計程序對單位財務的財務報表審計進行整體風險評估，總結得出審計的意見，現代風險導向審計將內部審計資源集中于高風險區域，在經過優化配置來提高審計的效率和質量。現代國際社會也在廣泛地推行現代風險導向審計，這將會成為現代社會發展的一種趨勢，風險的評估也是審計發展的一個重要方向。

2現代風險導向審計模式的特點及優

2.1現代風險導向審計模式的特點

現代風險導向審計模式中重要的一個審計程序是風險評估，發生于審計之前，表明其審計重心前移的特點，提高了對單位財務的風險評估能力，是一種全新的審計模式。與傳統的內部審計模式不同，現代風險導向審計模式是以分析性復核為風險評估中心，在審計中不再僅僅對財務數據進行分析，而是對審計過程中的所有數據進行分析，對重要的審計程序還會進行分析復核工作。同時，在這一模式下的風險評估結構性更強，現代風險導向審計模式基于單位財務全部的風險因素考慮對單位財務風險進行結構化的分析，有效分析風險之間的相關性，從而達到全面分析風險。另外，現代風險導向審計模式以“自上而下”和“自下而上”兩條線路開展工作，共同作用提高內部審計的效率。除此之外這一模式基于對單位財務的全面了解而合理預判各項指標，這能有效的識別重大報錯風險，有效防范審計風險[1]。

［提要］當前，集團公司呈現出快速發展勢頭。集團公司管理層次多、內部環境復雜，這使得集團公司面臨著財務風險。本文從內部控制視角關注集團公司財務風險管理中存在的問題，并從控制環境、風險評估過程、信息系統和溝通、控制活動和對控制監督等方面，提出集團公司加強財務風險管理的對策建議。

關鍵詞：內部控制；集團公司；財務風險管理；對策

一、內部控制以及財務風險管理概述

（一）內部控制概述。企業內部控制是一系列活動，這一系列活動的目的是為了確保財務、人員、資產和工作流程的有效運作，以確保企業管理活動的正常和有序運作。我國《企業內部控制基本規范》將內部控制要素分為五個方面：控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動和對控制的監督。集團公司對財務風險管理進行內部控制的主要目標是確保公司的財務報告和相關信息真實、完整，公司資產得到有效保護，切實落實管理政策，保障企業正常生產經營，有效提高運營效率，確保企業長久的盈利與發展能力，促進公司戰略發展。

（二）財務風險管理概述。理論界認為財務風險管理是一種特殊的管理職能，是現代風險管理的一個分支。財務風險管理是一個管理過程，涉及集團公司識別、預測、測量和分析其運營期間可能發生的各種財務風險，及時有效地進行風險控制，以保證集團公司的正常生產經營，避免損害經濟利益。集團公司的財務風險有的是由外部影響造成的，有的是在內部生產經營活動中產生的。財務風險是客觀存在的，是不能夠將其消除的，所以集團公司管理者只能采取有效的措施降低財務風險。一般來說，由其自身影響而產生的財務風險可以控制、可以降低。

（三）財務風險管理在集團公司風險管理中處于核心地位。集團公司在生產經營過程中面臨各種風險，包括戰略風險、經營風險、市場風險和財務風險等。財務風險與生產和經營活動中的其他類型的風險相互交織、相互影響。財務風險是其他風險的集中體現，財務風險也會導致其他風險，財務風險是集團公司風險管理的核心，也是復雜市場環境下實現企業穩健經營的關鍵。有效預防和控制財務風險是控制集團公司風險管理的有效方法，是整個企業管理的重要組成部分。

二、基于內部控制的集團公司財務風險管理現狀

（一）風險管理意識不強。集團公司財務活動的各個方面都客觀地存在著財務風險。但集團公司對財務風險管理工作的重視程度不夠，而基于內部控制視角的財務風險管理工作也并未引起足夠的重視，這將對整個集團公司的運營產生負面影響。管理層在防范財務風險時應該從業務發生前就進行事前監測風險，經濟業務發生的過程中應進行事中監測風險，在集團公司中，雖然有監測風險的環節，但是往往力度不夠。此外，集團公司及其子公司尚未形成一致的財務風險管理體系，缺乏健全的財務風險評估機制，更是很少涉及集團的財務風險預警系統。