財(cái)政補(bǔ)貼范文

《財(cái)會研究雜志》2014年第十一期

一、財(cái)政補(bǔ)貼存在的問題

（一）補(bǔ)貼厚此薄彼，重國企輕民企、重上市公司輕中小企業(yè)與國企、上市公司相比，民企、中小企業(yè)可享受財(cái)政補(bǔ)貼額度不可同日而語，特別是中小企業(yè)更是甚微，補(bǔ)貼申請過程無比艱難曲折。2012年，財(cái)政補(bǔ)貼最大的10家上市公司，占補(bǔ)貼總額33.13%，剔除其中2家民企，8家國有控股企業(yè)占比達(dá)28.36%。LED行業(yè)“盛宴”中，財(cái)政補(bǔ)貼大多為大型LED企業(yè)所受益，而中小LED企業(yè)難以享受；節(jié)能補(bǔ)貼新政將小企業(yè)直接排除在外，引發(fā)不公平競爭的指責(zé)。盡管國企擔(dān)負(fù)“穩(wěn)物價(jià)、保民生”之責(zé)；上市公司肩負(fù)新興產(chǎn)業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新之任，其分享更多的財(cái)政補(bǔ)貼，可謂理所當(dāng)然。但是，讓國企、上市公司分享財(cái)政補(bǔ)貼的做法，特別是產(chǎn)能過剩嚴(yán)重、落后的公司，值得商榷。石油行業(yè)總體利潤并不少，每年卻還能獲得數(shù)以百億計(jì)的財(cái)政補(bǔ)貼令人難以信服。同時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼讓國企、上市公司獲得競爭優(yōu)勢，造成對民企、中小企業(yè)新的不公，違背補(bǔ)貼促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、支持技術(shù)創(chuàng)新的初衷。

（二）設(shè)租、尋租、腐敗現(xiàn)象屢見不鮮財(cái)政補(bǔ)貼更是催生一批“補(bǔ)貼掮客”，利用所謂的資源、關(guān)系、項(xiàng)目，在政府、企業(yè)、官員之間架起了一條完整的利益鏈條。企業(yè)為了獲取財(cái)政補(bǔ)貼，不惜重金進(jìn)行各種“公關(guān)活動(dòng)”，補(bǔ)貼隨即成為掮客攬財(cái)捷徑。

二、財(cái)政“亂貼”帶來的弊端

（一）誘發(fā)產(chǎn)能過剩屢禁不止，抑制產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整在政策刺激、財(cái)政補(bǔ)貼以及稅收減免、廉價(jià)工業(yè)用地等優(yōu)惠政策下，加大了企業(yè)的投資沖動(dòng)，爭項(xiàng)目、爭補(bǔ)貼，加快圈地和重復(fù)建設(shè)。同時(shí)，受不真實(shí)的“內(nèi)需”影響，企業(yè)決策判斷失誤，蜂擁而上，造成產(chǎn)能過剩，最后只得以價(jià)格戰(zhàn)收場。財(cái)政補(bǔ)貼甚至成為LED產(chǎn)業(yè)“夭折”的催化劑；終端的消費(fèi)補(bǔ)貼變成為直接補(bǔ)貼生產(chǎn)企業(yè)。再將補(bǔ)貼注入產(chǎn)能過剩領(lǐng)域，由此形成的資源錯(cuò)配更是扭曲、掩蓋價(jià)格關(guān)系，背離產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，不利于落后產(chǎn)能的淘汰。

（二）違背了市場經(jīng)濟(jì)所倡導(dǎo)的自由競爭，弱化了市場對資源配置的功能盡管產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)性補(bǔ)貼具有一定合理性，但“保殼”、“不退市”補(bǔ)貼的加劇使得退市制度形同虛設(shè)，嚴(yán)重影響市場對資源配置的效率，干擾了正常市場秩序。同時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)質(zhì)是一個(gè)利益再分配問題，無形中將企業(yè)分為受惠企業(yè)和非受惠企業(yè)。倘若二者存在競爭，補(bǔ)貼無疑使非受惠企業(yè)處于不利地位，甚至直接威脅其生存。

（三）日漸增多的“騙補(bǔ)”、日益嚴(yán)重的“補(bǔ)貼尋租”等亂象使補(bǔ)貼績效下降，成為財(cái)政重荷過多過濫農(nóng)業(yè)、新產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼沒有換來農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量與農(nóng)業(yè)效率大幅度提高，也未能使我國邁入科技創(chuàng)新時(shí)代。相反，卻成為尋租的對象。財(cái)政補(bǔ)貼“生”不出現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)，也“養(yǎng)”不出具有國際競爭力的新產(chǎn)業(yè)。應(yīng)及時(shí)調(diào)整現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)、新產(chǎn)業(yè)等補(bǔ)貼策略，否則會嚴(yán)重拖累財(cái)政，特別是在財(cái)政收入增速放緩之下會進(jìn)一步放大財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)地流轉(zhuǎn)“套補(bǔ)”，扭曲了政策本意，浪費(fèi)了財(cái)政支出，挫傷了種糧熱情。

［摘要］農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)近年來在保障農(nóng)民收入，確保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中的作用越來越重要。我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展較遲，但是這些年來在國家的大力支持下，我國也躍居為世界上第二農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不同于普通的商業(yè)保險(xiǎn)，具有賠付率高的特點(diǎn)，所以為保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的順利運(yùn)行，國家對此方面的財(cái)政支持必不可少。文章通過借鑒美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼制度研究，對我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼提出相關(guān)意見。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)業(yè)保險(xiǎn);財(cái)政補(bǔ)貼;美國

1引言

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有降低風(fēng)險(xiǎn)的功能，是近幾年來普遍采用的新興支農(nóng)政策，也是農(nóng)業(yè)支持政策體系的重要組成部分。現(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對于農(nóng)民來說至關(guān)重要，而且實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)策略在農(nóng)村已經(jīng)完全可行，業(yè)內(nèi)對兩者也已達(dá)成共識。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)性，所需費(fèi)用也比較高，保險(xiǎn)賠付也較高，適當(dāng)?shù)恼?cái)政補(bǔ)貼是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)健運(yùn)營必不可少的條件。自1938年至今，經(jīng)過80年的探索與發(fā)展，美國逐漸形成了政府財(cái)政補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的基本框架，建立了比較合理的相關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)越來越發(fā)揮著重要作用。相比較而言，我國對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持起步較晚，于2007年才開始實(shí)行。盡管農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)被越來越廣泛地運(yùn)用，但我國的保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策還存在許多不足之處，如補(bǔ)貼機(jī)理不明確，方式單一、補(bǔ)貼額度不高等。因此，為完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策，本文參考了美國的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)建議。

2美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼制度

美國針對農(nóng)民和保險(xiǎn)公司的雙向財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，促進(jìn)了政府、參保戶以及保險(xiǎn)公司的團(tuán)結(jié)合作，同時(shí)使財(cái)政補(bǔ)貼更為公平地惠及每個(gè)農(nóng)民，確保資金有較高的運(yùn)作效率。美國農(nóng)業(yè)、保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼制度按照過程可以分為三個(gè)部分:事前純保費(fèi)補(bǔ)貼、事中經(jīng)營管理費(fèi)用補(bǔ)貼與事后再保險(xiǎn)。

2.1事前純保費(fèi)補(bǔ)貼

美國農(nóng)業(yè)法案以及相關(guān)法案對純保險(xiǎn)補(bǔ)貼機(jī)制的內(nèi)容作了界定。美國政府為了使農(nóng)民主動(dòng)參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，實(shí)施了有差別的補(bǔ)貼策略，主要是根據(jù)不同的保險(xiǎn)類別、不同的保障水平及保險(xiǎn)單位三個(gè)方面來確定補(bǔ)貼額度。(1)保險(xiǎn)險(xiǎn)種。美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)推出了多種多樣的保險(xiǎn)產(chǎn)品，不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品有不同的回報(bào)率，其風(fēng)險(xiǎn)損益也各不相同，因此，差異化的保費(fèi)補(bǔ)貼更具科學(xué)性和合理性。與收入保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，產(chǎn)量保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)補(bǔ)貼要略高，團(tuán)體保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)補(bǔ)貼與個(gè)體保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)補(bǔ)貼相比，前者要高于后者。(2)保障水平。保險(xiǎn)的保障水平與政府的保費(fèi)補(bǔ)貼呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。對于最低保障水平的巨災(zāi)保險(xiǎn)，政府補(bǔ)貼純保費(fèi)的全部;對于保障水平很高的擴(kuò)大保障保險(xiǎn)而言，政府的保費(fèi)補(bǔ)貼比例較低，具體為38%～67%。就個(gè)體保險(xiǎn)產(chǎn)品來說，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)保障水平呈遞增趨勢時(shí)，政府的保費(fèi)補(bǔ)貼就呈遞減趨勢;反之，則政府保費(fèi)補(bǔ)貼越高。兩者呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。(3)保險(xiǎn)單位。2008年，農(nóng)業(yè)法案以保險(xiǎn)單位作為依據(jù)確定了保費(fèi)補(bǔ)貼比例。進(jìn)一步對保費(fèi)補(bǔ)貼的差異性進(jìn)行了細(xì)化，農(nóng)民在參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，選擇的保險(xiǎn)單位覆蓋的作物品種越多，越有利于分散風(fēng)險(xiǎn)，就能獲得更多的保費(fèi)補(bǔ)貼。在保障水平相同的前提下，農(nóng)場單位的補(bǔ)貼比例在各種單位的比例中是最高的，其次就是企業(yè)單位，獲得補(bǔ)貼最少的是基本單位。

一、解決公交企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

(一)合理制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

公交企業(yè)最理想的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)該是創(chuàng)造最大化的社會價(jià)值以及為企業(yè)帶去最大化的經(jīng)濟(jì)效益。社會價(jià)值最大化即是指企業(yè)為社會提供最大化的公共服務(wù)的前提下，實(shí)現(xiàn)自身的成長。公交企業(yè)應(yīng)該做好社會價(jià)值與經(jīng)濟(jì)效益二者之間的平衡，使得它們互相促進(jìn)、共同增長。公交企業(yè)既然是企業(yè)，就必須有經(jīng)濟(jì)效益的考量，但公交企業(yè)也不能單方面追求經(jīng)濟(jì)效益，眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)必須具備承擔(dān)社會責(zé)任這一最基本的品質(zhì)，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，有效的途徑就是創(chuàng)造最大化的社會價(jià)值。作為城市功能的重要組成部分，公交企業(yè)必須首先滿足社會價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。在此前提下，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益兩者之間的完美統(tǒng)一。因此，公交企業(yè)必須把實(shí)現(xiàn)最大化的社會價(jià)值作為其財(cái)政補(bǔ)貼下的最基本的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，為此所付出的全部成本價(jià)值，即為公交企業(yè)的最大目標(biāo)成本，此目標(biāo)成本約束下，企業(yè)通過多種方式和途徑，尋求成本與收益的平衡。最終，產(chǎn)生的難以彌補(bǔ)的差異，成為尋求財(cái)政支持的依據(jù)。

(二)加強(qiáng)公交企業(yè)的資金管理

公交企業(yè)要解決財(cái)務(wù)管理問題，就必須加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理。公交企業(yè)有財(cái)政補(bǔ)貼的撥付，為企業(yè)運(yùn)營解決了后顧之憂，而財(cái)政補(bǔ)貼一般結(jié)算到當(dāng)年年底，撥付在下一年度，甚至到下一年年底，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，保證資金均衡運(yùn)轉(zhuǎn)，在財(cái)政資金到位前，要善于籌劃利用應(yīng)收、預(yù)付等財(cái)務(wù)手段，穩(wěn)定運(yùn)營；財(cái)政資金集中撥付到位之后，要善于理財(cái)，體現(xiàn)資金集中的貨幣價(jià)值。另外，隨著公交IC卡的普及，城市公交預(yù)收款項(xiàng)、租用押金資金量保持著增長，且日趨穩(wěn)定，IC卡余額的資金管理，也是公交系統(tǒng)新的效益增長點(diǎn)。

(三)重視公交企業(yè)的資產(chǎn)管理

由于有著財(cái)政補(bǔ)貼的大力支持，公交企業(yè)的運(yùn)營車船大多數(shù)是財(cái)政購買或財(cái)政擔(dān)保下的貸款或融資性租賃取得，隨著城市規(guī)模擴(kuò)張，公交出行的延伸，公交企業(yè)規(guī)模在增長，用于營運(yùn)的固定資產(chǎn)也快速增長并不斷更新?lián)Q代，固定資產(chǎn)無論是數(shù)量還是價(jià)值總量都越來越大。因此，公交企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該與資產(chǎn)管理部門攜手合作，建立一套科學(xué)、完善的資產(chǎn)管理制度。要運(yùn)用科技手段加強(qiáng)技術(shù)管理，通過改進(jìn)和完善公交車船的調(diào)度、使用、保養(yǎng)、維護(hù)等管理制度，延緩公交車船的使用性能的下降；通過培訓(xùn)、考核、激勵(lì)等手段提高基層操作人員的素質(zhì)，促進(jìn)固定資產(chǎn)的保值；通過制度設(shè)計(jì)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的采購、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓管理，避免資產(chǎn)閑置與浪費(fèi)；還可以利用GPS衛(wèi)星定位系統(tǒng)和智能調(diào)度系統(tǒng)等現(xiàn)代的科學(xué)手段取代傳統(tǒng)的人工調(diào)度運(yùn)營車船的方式，從而達(dá)到提高公交車船使用率提高運(yùn)營效率的目的。總之，公交企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門要建立一套創(chuàng)新、科學(xué)的資產(chǎn)管理模式，以應(yīng)對企業(yè)發(fā)展的需要。

(四)努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

一、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率評價(jià)的DEA模型構(gòu)建

DEA方法，也稱數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法，它把單輸入、單輸出的工程效率概念擴(kuò)展到多輸入、多輸出同類決策單元的有效性評價(jià)中，并能指出決策單元非有效的原因和程度，在避免主觀因素、簡化算法、減少誤差等方面顯示出優(yōu)越性，現(xiàn)已成為管理科學(xué)、系統(tǒng)工程和決策分析、政策效率評價(jià)等領(lǐng)域中的常用分析工具。

（一）縱向評價(jià)模型與指標(biāo)選擇縱向評價(jià)模型以我國2007年至2012年的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼序列數(shù)據(jù)為決策單元，主要的評價(jià)目的是中央財(cái)政資金的使用效率，即在保證一定的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效果下，如何使財(cái)政投入資金最小化，因此選擇投入導(dǎo)向型的DEA模型。投入指標(biāo)選擇“中央農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼”，衡量中央財(cái)政對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的投入情況。選取“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入”和“農(nóng)民人均收入”為產(chǎn)出指標(biāo)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入反映農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展的規(guī)模，是財(cái)政投入最直接的績效體現(xiàn)。農(nóng)民人均純收入反映農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和提高農(nóng)戶收入方面的績效。

（二）橫向評價(jià)模型與指標(biāo)選擇受地區(qū)數(shù)據(jù)搜集的限制，橫向評價(jià)模型以我國部分省份2012年的截面數(shù)據(jù)為決策單元。評價(jià)的目的主要是探究各地區(qū)在一定量的地方財(cái)政資金投入上是否實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)出最大化，故選擇產(chǎn)出導(dǎo)向型（BCC模式）的DEA模型。選擇“保費(fèi)補(bǔ)貼數(shù)額”為投入指標(biāo)，保費(fèi)補(bǔ)貼數(shù)額指的是各省區(qū)地方政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)的配套資金支出，“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)單位面積賠付”、“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)密度”、“農(nóng)民人均純收入”為產(chǎn)出指標(biāo)。指標(biāo)含義與計(jì)算如下：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)單位面積賠付衡量農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受保險(xiǎn)的保障程度和受災(zāi)后的恢復(fù)能力，計(jì)算公式為：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)單位面積賠付（元/公頃）=農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付支出/耕地面積農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)密度衡量農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋面，即農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村的滲透和推廣情況，計(jì)算公式為：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)密度（元/人）=農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入/農(nóng)業(yè)人口

二、我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼效率評價(jià)的實(shí)證分析

通過中國保險(xiǎn)年鑒、中國財(cái)政年鑒、中國農(nóng)村年鑒和各省的財(cái)政預(yù)決算文件獲取指標(biāo)數(shù)據(jù)，利用DEA軟件6.2進(jìn)行測算，結(jié)果如表1和表2所示。DEA測度的是被評價(jià)單元的相對效率，當(dāng)效率值等于1時(shí)，表示被評價(jià)單元在最有效率的生產(chǎn)前沿運(yùn)行。效率值越小，表示離生產(chǎn)前沿面越遠(yuǎn)，效率越低。CRS為不變規(guī)模收益，VRS為可變規(guī)模收益，CRS下的技術(shù)效率=VRS下的純技術(shù)效率乘以規(guī)模效率。對于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼政策效率評價(jià)，純技術(shù)效率可以解釋為制度效率，即政策機(jī)制的完善程度是不是有效促進(jìn)了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，包括財(cái)政投入的力度、補(bǔ)貼的方式、補(bǔ)貼的對象和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、推廣與實(shí)施等。規(guī)模效率可以解釋為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼制度已經(jīng)給定的前提下，對應(yīng)的補(bǔ)貼投入規(guī)模是否有效，包括保險(xiǎn)補(bǔ)貼的品種、補(bǔ)貼的市場范圍等。如果規(guī)模有效則意味著在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政投入力度和標(biāo)準(zhǔn)既定的前提下，保費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)模恰到好處，既不浪費(fèi)也不緊缺，如果規(guī)模無效即規(guī)模遞增或遞減，則表示投入規(guī)模不合理，存在投入不足和投入過剩的現(xiàn)象[3]。

（一）縱向評價(jià)結(jié)果分析根據(jù)表1，2007年和2012年技術(shù)效率均為1，規(guī)模收益不變，達(dá)到生產(chǎn)前沿，財(cái)政資金的投入效率較高。2007年是我國實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)的第一年，從無到有，財(cái)政資金投入效果顯著。2012年，隨著農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策的逐步完善，也呈現(xiàn)出較高的效率。2008-2011年技術(shù)效率未達(dá)到生產(chǎn)前沿的年份，并且2010年和2111年均為規(guī)模收益遞減，表明當(dāng)期農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼投入存在冗余。從純技術(shù)效率和規(guī)模效率數(shù)值可看出，2008-2011年各年的規(guī)模效率均大于相應(yīng)年份的純技術(shù)效率，表明這些年未達(dá)到有效生產(chǎn)前沿的主要原因在于純技術(shù)效率低，即財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制的不完善。

（二）橫向評價(jià)結(jié)果分析橫向評價(jià)中，受數(shù)據(jù)的限制，選取了我國15個(gè)省份作為評價(jià)單元，根據(jù)評價(jià)結(jié)果分為三類：第一類：黑龍江、福建、上海和山東，綜合效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率都為1，高效率運(yùn)行，財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模適度，財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制完善，同時(shí)規(guī)模收益為不變，意味著其在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼領(lǐng)域的有效生產(chǎn)前沿進(jìn)行運(yùn)作。第二類：內(nèi)蒙古、遼寧、江蘇、江西、海南綜合效率較高，純技術(shù)效率和規(guī)模效率都小于1，且純技術(shù)效率都高于規(guī)模效率，即總效率的無效率主要來自于規(guī)模無效率，因此改進(jìn)應(yīng)該從擴(kuò)大農(nóng)村保險(xiǎn)規(guī)模入手，即在擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域，還未充分挖掘保險(xiǎn)市場；同時(shí)在保險(xiǎn)的理賠、推廣及實(shí)施方面，也需進(jìn)一步提高運(yùn)作水平。第三類：河北、云南、西藏，綜合效率較高，但普遍存在規(guī)模效率高于純技術(shù)效率的情況，表明即總效率的無效率來自于純技術(shù)效率，因此提高綜合效率需要完善財(cái)政補(bǔ)貼措施。第四類：湖南、安徽、四川，綜合效率偏低，普遍低于0.3，純技術(shù)效率和規(guī)模效率也都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于1，即總效率偏低的原因既有規(guī)模問題，也存在財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制不完善。

一、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率測度模型構(gòu)建

(一)理論模型影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率的因素主要有自然因素與社會經(jīng)濟(jì)因素。從宏觀經(jīng)濟(jì)角度，可將社會經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)一步劃分為:資本因素、勞動(dòng)力因素、技術(shù)因素與政策因素。國家為提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，每年對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供財(cái)政支持，自2007年起，國家在財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目中增加了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。因此，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼作為提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率的一項(xiàng)投入，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有重要影響。

(二)研究方法數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)方法是由美國著名運(yùn)籌學(xué)家A.Chanes和W.W.Cooper在1978年以相對效率概念為基礎(chǔ)發(fā)展起來的一種非參數(shù)的效率評價(jià)方法。該方法是評價(jià)存在多個(gè)投入和多個(gè)產(chǎn)出的同質(zhì)決策單元(DMU)效率值的一種有效的方法［9］。DEA方法一般分為測量綜合技術(shù)效率的不變規(guī)模報(bào)酬的CCR模型(Charens、Cooper＆Rhodes)和測量綜合技術(shù)效率的可變規(guī)模報(bào)酬的BCC模型(Banker、Cha-rens＆Cooper)。通過DEA方法取得的結(jié)果和結(jié)論的有效性是相對的，當(dāng)決策單元的效率值為1時(shí)，稱之為DEA有效，而當(dāng)決策單元的效率值小于1時(shí)，則為DEA無效。該方法在分析過程中幾乎不需要考慮參數(shù)的性質(zhì)，對處理多指標(biāo)投入和多指標(biāo)產(chǎn)出方面的問題研究具有明顯的優(yōu)勢。

(三)指標(biāo)選擇及數(shù)據(jù)來源運(yùn)用DEA模型對中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率的評價(jià)依附于基于DEA的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率模型，其投入和產(chǎn)出變量應(yīng)保證指標(biāo)項(xiàng)可以全面反映農(nóng)業(yè)生產(chǎn)各領(lǐng)域，滿足系統(tǒng)性的要求;同時(shí)考慮到指標(biāo)數(shù)據(jù)的可取性與準(zhǔn)確性，本文選擇農(nóng)林牧漁業(yè)從業(yè)人數(shù)、農(nóng)作物播種面積、化肥施用量、農(nóng)村用電量、農(nóng)用機(jī)械總動(dòng)力、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼與其余財(cái)政支持作為投入指標(biāo)，選擇農(nóng)林牧漁業(yè)總產(chǎn)值作為產(chǎn)出指標(biāo);以2003～2012年每個(gè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)年份作為DMU決策單元。以上指標(biāo)的數(shù)據(jù)均來源于2003～2012年的《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》與《全國公共財(cái)政支出決算表》。

二、實(shí)證結(jié)果分析

根據(jù)表1的運(yùn)行結(jié)果，2003～2008、2011、2012年份為DEA有效決策單元，2009、2010年2個(gè)決策單元為非DEA有效，占決策單元總數(shù)的20%。十年間，我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總體狀況良好。2009、2010年為非DEA有效決策單元的原因可能是由于旱災(zāi)影響，造成農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大量減產(chǎn)。尤其是2009年，屬于嚴(yán)重旱災(zāi)年份，全國耕地累積受旱面積6.32億畝，旱災(zāi)造成糧食損失348億公斤、經(jīng)濟(jì)作物損失433億元，共有1751萬農(nóng)村人口、1099萬頭大牲畜因旱災(zāi)發(fā)生飲水困難。2007年，國家開始實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼政策，力求通過支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)來提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率。因此，以2007年為節(jié)點(diǎn)，對其前后年份分析發(fā)現(xiàn)，2003～2006年區(qū)間雖然都為DEA有效決策單元，但是被用作DEA有效參照的單元僅有2005年一個(gè)決策單元;而2007～2012年區(qū)間，除了2009、2010年因嚴(yán)重旱災(zāi)導(dǎo)致非DEA有效外，其余年份均被用作DEA有效參照單元，被參照次數(shù)占總數(shù)的85.7%，并且2008、2011年被參照的次數(shù)達(dá)到2次。在實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策后，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率得到了明顯提高，除去自然災(zāi)害的影響，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的促進(jìn)作用是顯而易見的。具體到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率，通過表2可以看到，除2010年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的投入有冗余之外，2007～2008、2011年份DEA有效決策單元以及2009年非DEA有效決策單元的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率均達(dá)到了100%，總體上，國家財(cái)政對于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的投入與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模相匹配，并不存在盲目投入扶持現(xiàn)象。2009年，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受到旱災(zāi)的嚴(yán)重影響，部分投入冗余且產(chǎn)出不足。但是，農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼效率卻達(dá)到了100%，修正率為0，低于其他通過投影分析做出修正的投入變量。說明即使是遭受到自然災(zāi)害的影響，我國財(cái)政對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的效果依然是值得肯定的，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的高效率，在很大程度上彌補(bǔ)了其他投入指標(biāo)受自然災(zāi)害的影響，為我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵抗自然災(zāi)害的侵襲提供了保障。

2010年，同樣受到旱災(zāi)影響，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部分投入冗余且產(chǎn)出不足。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼投入量為111.25，投影值為107.30，修正率為－3.55%，是其余投入變量修正率的近7倍，如此高的投入冗余，在10年內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中較罕見。分析認(rèn)為，造成2010年投入過剩產(chǎn)生冗余的原因，可能有兩點(diǎn):第一，是由于受到2009年嚴(yán)重旱災(zāi)的影響，政府在計(jì)劃2010年財(cái)政支出時(shí)，過重估計(jì)了2010年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)可能遭受旱災(zāi)的嚴(yán)重程度，因此對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的投入過量，導(dǎo)致其修正率過高，利用率不足。第二，是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼在實(shí)施過程中存在問題。例如:1，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策宣傳不足，不少農(nóng)民并不知道農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策，因此沒有參保。2，很多中西部省份并未納入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼范圍，由于當(dāng)?shù)匮a(bǔ)貼能力有限，大部分農(nóng)戶沒有購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，遇到重大的自然災(zāi)害，遭受的損失就得不到賠償。3，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，各級地方政府對補(bǔ)貼的利用不透明，容易滋生腐敗。結(jié)合表1和表2的實(shí)證結(jié)果，可以知道，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼在2007～2009、2011～2012年的高效率對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)起到了良好的促進(jìn)與保障作用;但在2010年，國家財(cái)政持續(xù)增加對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼，卻造成了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼冗余、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率下降的結(jié)果，說明農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的促進(jìn)作用是有限的，只有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)各項(xiàng)投入達(dá)到良好匹配，才能提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，單一的增加對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼，并不能達(dá)到預(yù)期的效果。2011年，國家在做好了應(yīng)對自然災(zāi)害準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，合理制定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼計(jì)劃，因此，即使遭遇了凝凍等自然災(zāi)害，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率依然得到了保障。

三、結(jié)論與啟示

內(nèi)容摘要：財(cái)政補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效途徑，但如何把好的政策用好卻是一個(gè)難題。我國當(dāng)前的財(cái)政農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼就存在這樣那樣的問題，如補(bǔ)貼總量小、穩(wěn)定增長機(jī)制尚未形成、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)混亂等。要解決這些問題需要遵循一定的原則，在遵循這些原則的基礎(chǔ)上，確定合適的目標(biāo)，進(jìn)而采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)政補(bǔ)貼，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼，黃箱補(bǔ)貼，綠箱補(bǔ)貼

一、我國財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策的演變

財(cái)政對農(nóng)業(yè)給予有效補(bǔ)貼，是當(dāng)今世界許多國家，尤其是發(fā)達(dá)國家和地區(qū)普遍采取的旨在保護(hù)和發(fā)展農(nóng)業(yè)的一項(xiàng)重要政策。所謂財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)，就是指政府利用財(cái)政補(bǔ)貼方式支持“三農(nóng)”發(fā)展。我國財(cái)政對農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼始于20世紀(jì)50年代末，最早以國營拖拉機(jī)站的“機(jī)耕定額虧損補(bǔ)貼”形式出現(xiàn)，之后逐漸擴(kuò)展到農(nóng)用生產(chǎn)資料的價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電補(bǔ)貼、貸款貼息補(bǔ)貼等方面。財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策的制定實(shí)施受社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、政治經(jīng)濟(jì)制度、國家財(cái)力和不同時(shí)期農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展目標(biāo)任務(wù)影響，改革開放以來我國的財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策大體分為3個(gè)階段。第一階段（1978年～1994年）是現(xiàn)行財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策的形成時(shí)期。第二階段（1994年～2002年），財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策發(fā)展時(shí)期。財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)逐步增加，加大了對生態(tài)建設(shè)的支持，加大了對農(nóng)村改革特別是農(nóng)村稅費(fèi)改革的支持。第三階段（2003年至今）是財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策的創(chuàng)新時(shí)期。除了已有的政策繼續(xù)執(zhí)行并加大力度外，提出并開始實(shí)施公共財(cái)政覆蓋農(nóng)村政策，新增教育、衛(wèi)生、文化補(bǔ)貼支出主要用于農(nóng)村，同時(shí)在基本建設(shè)投資包括國債資金方面加大了對農(nóng)村公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入；改變財(cái)政支農(nóng)方式，對農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)貼；改革農(nóng)業(yè)稅制。

從2004年起，國家財(cái)政調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，對種糧農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)貼，并不斷加大對部分地區(qū)種糧農(nóng)民的良種和購置農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼力度。財(cái)政部統(tǒng)計(jì)顯示，2006年全國糧食直補(bǔ)資金達(dá)到142億元，比2005年增加約10億元，其中13個(gè)糧食主產(chǎn)省（區(qū)）126.8億元，均占本省（區(qū)）糧食風(fēng)險(xiǎn)基金的50%以上。良種補(bǔ)貼資金40.7億元、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼資金6億元，分別比2005增加2億元和3億元。

我國還將繼續(xù)加大農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料綜合補(bǔ)貼力度。這一補(bǔ)貼制度是財(cái)政部去年以柴油配套調(diào)價(jià)為契機(jī)，綜合考慮柴油、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格變動(dòng)因素，針對種糧農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增支而新增的綜合直補(bǔ)。2006年，中央財(cái)政共安排125億元對種糧農(nóng)民柴油、化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增支實(shí)行綜合直補(bǔ)，使7.28億種糧農(nóng)民直接受益。這是財(cái)政支持新農(nóng)村建設(shè)的又一重要舉措，對減輕因柴油、化肥等農(nóng)資價(jià)格變動(dòng)對農(nóng)民種糧收益的影響，穩(wěn)定農(nóng)民種糧收益，促進(jìn)糧食生產(chǎn)，確保我國糧食安全，意義重大。

二、當(dāng)前我國財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)存在的問題

我國財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策經(jīng)過多年的演變、調(diào)整和發(fā)展，財(cái)政支持“三農(nóng)”政策框架體系已經(jīng)顯現(xiàn)。但是與其他國家和地區(qū)相比，當(dāng)前我國財(cái)政補(bǔ)貼支農(nóng)政策還存在以下問題：

1文獻(xiàn)述評

國外學(xué)者對創(chuàng)業(yè)投資的政策扶持研究主要包括稅收政策、創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金以及財(cái)政補(bǔ)貼等。一方面，學(xué)術(shù)界對于稅收政策的討論相對較早，內(nèi)容豐富，也相對成熟（Abbott&Zuckert，1941；Poterba，1989；Cumming，2005），多數(shù)研究表明，稅收政策調(diào)整對創(chuàng)業(yè)投資的影響因具體稅種不同而有差異。另一方面，隨著創(chuàng)業(yè)投資發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的理論焦點(diǎn)轉(zhuǎn)移到制度層面，學(xué)者們對于補(bǔ)貼政策的關(guān)注比較少，只見Keuschnigg&Nielsen（2002）構(gòu)建起一個(gè)包含創(chuàng)業(yè)投資人部門的一般均衡分析框架，并在該框架下研究了投資補(bǔ)貼以及產(chǎn)出補(bǔ)貼對創(chuàng)業(yè)投資人部門的作用，發(fā)現(xiàn)投資補(bǔ)貼與產(chǎn)出補(bǔ)貼能夠激勵(lì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的努力程度，這與此前Keuschnigg&Nielsen（2001）的研究結(jié)論相似。之后，Keuschnigg&Nielsen（2004）轉(zhuǎn)向創(chuàng)業(yè)投資機(jī)制的微觀研究，構(gòu)建了一個(gè)雙重道德風(fēng)險(xiǎn)模型，在該模型中創(chuàng)業(yè)資本家與創(chuàng)業(yè)投資人的努力都不可觀測，此時(shí)無法用財(cái)政補(bǔ)貼方式量化糾正資源的無效配置。我國創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展起步較晚，雖然當(dāng)前的理論研究與實(shí)踐的重點(diǎn)在于直接扶持手段，但關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼研究基本停留于宏觀分析，甚至直接納入在籠統(tǒng)的政策扶持定性討論中（王關(guān)義、陳裕，2000；申金升等，2001），很少有單獨(dú)的定量分析。王彥等（2001）在分析我國創(chuàng)業(yè)投資存在的問題時(shí)，指出發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資除了拓展風(fēng)險(xiǎn)資金來源、培育多元化的創(chuàng)業(yè)投資主體以及完善退出機(jī)制外，還應(yīng)該加大政府扶持力度，為創(chuàng)業(yè)投資者和創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供政府補(bǔ)助、建立政府擔(dān)保機(jī)制等。最近，李吉棟（2011）基于配置決策模型的定量研究指出，政策扶持不僅能夠增加創(chuàng)業(yè)資本供給，還能提高創(chuàng)業(yè)投資人的努力程度。但上述分析是在完全信息情形下進(jìn)行的，缺乏對現(xiàn)實(shí)中的信息不對稱性的考慮。此外，模型直接假定政策扶持會提高創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目的期望收益率并降低收益率的標(biāo)準(zhǔn)差，這就默認(rèn)了政府扶持的有效性，否定了可能的“政府失靈”問題。縱觀國內(nèi)外研究文獻(xiàn)，不難發(fā)現(xiàn)財(cái)政補(bǔ)貼對創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的作用機(jī)制研究相對缺乏，尤其是我國在其量化分析方面基本空白。這一方面可能是由于其定性分析結(jié)論比較明確和成熟，難以引起學(xué)者的研究興趣和關(guān)注；另一方面或許是因?yàn)槲覈壳袄碚撗芯康哪Ｐ蛿?shù)量分析技術(shù)還不夠成熟，加之國外政策扶持領(lǐng)域的研究也不夠充分，使得定量分析的開展受到一定局限。

2財(cái)政補(bǔ)貼促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的機(jī)制研究

2.1經(jīng)濟(jì)學(xué)分析：外部性傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論分析通常把政府對創(chuàng)業(yè)投資的參與和支持看作是對“市場失靈”（MarketFailure）的糾正（約瑟夫•E•斯蒂格利茨，1998；戴志敏，2002；李萬壽，2006；Rinetal.，2006）。“市場失靈”是指，指在自由放任的基礎(chǔ)上，市場經(jīng)濟(jì)在其自身的運(yùn)行中自發(fā)產(chǎn)生的缺陷或弊病。“市場失靈”是西方自由市場經(jīng)濟(jì)在幾百年運(yùn)行過程中逐漸暴露出來的問題。西方資本主義經(jīng)濟(jì)是建立在個(gè)人本位和私有經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上的市場經(jīng)濟(jì)，這個(gè)“市場”在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家眼中幾乎是“無所不能，完美無缺”的，它具有自我調(diào)節(jié)、自動(dòng)均衡的強(qiáng)大能力，從亞當(dāng)•斯密的“看不見的手”理論，到薩伊“供給自動(dòng)創(chuàng)造需求”的定律，再到馬歇爾“市場自動(dòng)趨于充分就業(yè)均衡的假設(shè)”，使西方社會對市場效率充滿了信心。但是這個(gè)無比“有效”的市場在資本主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中暴露出來的一個(gè)個(gè)“失靈”面前終于失去了它“萬能的光環(huán)”。市場失效的出現(xiàn)使人們對市場的認(rèn)識更深刻了。廣義的“市場失靈”可分為三個(gè)方面：一是微觀經(jīng)濟(jì)無效率，二是宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，三是收入分配不公平。其中，創(chuàng)業(yè)資本市場的“市場失靈”問題可以歸結(jié)到微觀經(jīng)濟(jì)無效率下的外部性問題。外部性理論是市場失效理論的一個(gè)重要領(lǐng)域，它所揭示的矯正外部效應(yīng)方法與資源配置效率密切相關(guān)。外部性（Externality）也被稱為外部效應(yīng)、外在性等，指的是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為影響了他人，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象。或者說，外部性就是指未被市場交易價(jià)格反映的額外經(jīng)濟(jì)交易成本或收益。當(dāng)市場交易導(dǎo)致了對第三方的影響，而價(jià)格機(jī)制又不能為之提供正確信號時(shí)，就必然導(dǎo)致資源配置的無效率。在這里價(jià)格機(jī)制的失靈導(dǎo)致了市場機(jī)制的失靈。正外部性的產(chǎn)品或勞務(wù)，由于其價(jià)格只反映了其私人邊際收益，而不能充分反映其社會邊際收益，導(dǎo)致產(chǎn)出供給不足，從而給生產(chǎn)或消費(fèi)者帶來了額外的效益損失，根據(jù)“黃金規(guī)則”MC=MB=P，存在外部性下的資源配置亦是無效率的。從整個(gè)社會的角度來看，正外部效應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)的生產(chǎn)與消費(fèi)將呈現(xiàn)不足狀態(tài)，而提高它，增加其供給，社會將因此而獲得凈效益。正外部效應(yīng)產(chǎn)品或勞務(wù)的私人標(biāo)準(zhǔn)均衡和社會標(biāo)準(zhǔn)均衡對比情況可見下圖。在圖1中，當(dāng)不考慮額外收益的補(bǔ)償時(shí)，自由競爭市場會使正外部性產(chǎn)品按照私人邊際成本（MarginalPri-vateCost，MPC）和私人邊際收益（MarginalPrivateBenefit，MPB）決定的均衡價(jià)格（P0）和均衡產(chǎn)量（Q0），來配置資源，它反映了私人的最佳資源配置，但卻偏離了社會的最佳資源配置。這時(shí)，產(chǎn)量過少，價(jià)格偏低。在圖2中，當(dāng)政府對額外收益進(jìn)行補(bǔ)償時(shí)，正外部性產(chǎn)品將會按照社會邊際收益（MarginalSocialBenefit，MSB）和社會邊際成本（MarginalSocialCost，MSC）決定的均衡價(jià)格（PS）和均衡（QS）產(chǎn)量進(jìn)行資源配置。這時(shí)，產(chǎn)量較Q0增加，價(jià)格提高。由于政府擁有對全體社會成員的強(qiáng)制力，如征稅權(quán)、禁止權(quán)、處罰權(quán)以及交易費(fèi)用優(yōu)勢等，因而政府在糾正“市場失靈”方面具有某些明顯優(yōu)勢，這也是由政府來糾正創(chuàng)業(yè)投資“市場失靈”的理論依據(jù)所在。

2.2局部均衡模型分析：不對稱信息但是，“市場失靈”并不是政府干預(yù)的充分條件。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的理論前提是：首先，必要條件。市場存在失靈，而政府又是為追求公共利益去彌補(bǔ)市場缺陷。其次，充分條件。政府的活動(dòng)的確比私人的活動(dòng)更成功、更優(yōu)越。即政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在取代私人活動(dòng)后，能經(jīng)受市場考驗(yàn)，表現(xiàn)出更高的效率。最后，優(yōu)勢條件。政府擁有政治強(qiáng)制力。這使得政府在糾正“市場失靈”方面具有某些明顯的優(yōu)勢。如：征稅權(quán)、禁止權(quán)、處罰權(quán)、命令權(quán)等。政府通常利用政治權(quán)力監(jiān)管私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并利用稅收和補(bǔ)貼來影響資源使用的動(dòng)機(jī)。對政府行為來說，“市場失靈”是必要的而不是充分的條件，“市場失靈”本身并不能構(gòu)成政府部門干預(yù)創(chuàng)業(yè)投資市場的理由。因?yàn)檎深A(yù)本身也有可能造成扭曲從而缺乏效率，即政府行為不能增進(jìn)效率或政府把收入再分配給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人，由此導(dǎo)致政府失靈。事實(shí)上，政府機(jī)構(gòu)確實(shí)不是完美的，也不是沒有任何摩擦和成本就能運(yùn)轉(zhuǎn)的。低效率、決策失誤、腐敗等等，都確確實(shí)實(shí)地存在著。基于以上理論分析，財(cái)政補(bǔ)貼能夠促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資的觀點(diǎn)不能僅立足于創(chuàng)業(yè)投資“市場失靈”本身，而應(yīng)該進(jìn)一步深入分析財(cái)政補(bǔ)貼能否確實(shí)提高創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)資源配置效率。也正因?yàn)槿绱耍挛幕诰植烤饽Ｐ停≒artialEquilibriumMode）l對政府扶持的微觀效率展開數(shù)理分析，特別地，該模型在不對稱信息情形下論證了創(chuàng)業(yè)投資市場上的政府干預(yù)是否可以促進(jìn)資源的有效配置。

2.2.1模型設(shè)定基于前人的研究框架，本文將通過構(gòu)建一個(gè)簡化的局部均衡模型來研究政府設(shè)備投資補(bǔ)貼和產(chǎn)出補(bǔ)貼對創(chuàng)業(yè)投資的影響機(jī)制。假定在時(shí)間總量為1的情況下，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家最基本工作時(shí)間為0＜δ＜1，δ是可觀測的，而其余私人時(shí)間1-δ無法被創(chuàng)業(yè)投資人觀測。如果創(chuàng)業(yè)企業(yè)家積極努力工作，則意味著他會私人時(shí)間1-δ里也從事于創(chuàng)業(yè)投資工作；如果創(chuàng)業(yè)企業(yè)家消極怠工，即意味著他在私人時(shí)間里會另尋私活。我們已經(jīng)知道創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的努力對創(chuàng)業(yè)投資的成功具有關(guān)鍵作用，假定創(chuàng)業(yè)企業(yè)家付出的努力程度為e，如果創(chuàng)業(yè)企業(yè)家全身心投入，即e=1-δ，創(chuàng)業(yè)企業(yè)的工作才有可能以P＞0的概率實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)投資最終成功（退出）；如果創(chuàng)業(yè)企業(yè)家把私人時(shí)間用于兼職其他工作，即e=0，則創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的概率P=0。假定創(chuàng)業(yè)投資人通過提供內(nèi)部增值服務(wù)a，如管理咨詢、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等可以提高創(chuàng)業(yè)投資的成功率p，而一些政府也會免費(fèi)為創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目提供外部增值服務(wù)g，如培訓(xùn)、信息服務(wù)以及行政管制解除等，從而也提高創(chuàng)業(yè)投資的成功率，體現(xiàn)在函數(shù)性質(zhì)上即為。假定：①創(chuàng)業(yè)投資人接私活，即e=0時(shí)，則創(chuàng)業(yè)投資人提供的增值服務(wù)也無益于提供創(chuàng)業(yè)投資成功率，p=0；②政府對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的產(chǎn)出補(bǔ)貼率為σ，設(shè)備投資補(bǔ)貼率為z，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的基本工資為b，初創(chuàng)時(shí)的固定設(shè)備投資為K，市場對產(chǎn)品的需求價(jià)格為Q，則創(chuàng)業(yè)企業(yè)的總收入為(1+σ)Q，凈利潤為(1+σ)Q-b-(1-z)K。但若創(chuàng)業(yè)失敗，則血本無歸。因此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)的期望凈利潤為：pQ(1+σ)Q-b-(1-z)K。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)家只有創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，故創(chuàng)業(yè)資本需由創(chuàng)業(yè)投資人提供，其注入的成本投資為I=b+(1-z)K。作為對價(jià)，則創(chuàng)業(yè)企業(yè)總收入(1+σ)Q中固定比例1-s的部分必須歸創(chuàng)業(yè)投資人所有。假定創(chuàng)業(yè)投資人提供內(nèi)部增值服務(wù)需要花費(fèi)a個(gè)勞動(dòng)單位。其中，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的期望收益c應(yīng)為機(jī)會工資加上風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)補(bǔ)償。

2.2.2不對稱信息下的契約激勵(lì)假定創(chuàng)業(yè)企業(yè)家面臨收益風(fēng)險(xiǎn)時(shí)為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型，而創(chuàng)業(yè)投資人由于擁有許多的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目因而可以完全規(guī)避非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)①，基本工資加產(chǎn)出提成模式能夠激勵(lì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家全心投入創(chuàng)業(yè)投資工作（呂朝暉，2005）。在給定了基本工資b與產(chǎn)出提成比例s以及外生的政府外部增值服務(wù)支出g后，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家選擇努力程度e。以上三方面因素共同決定了創(chuàng)業(yè)成功的概率。則創(chuàng)業(yè)投資人的最優(yōu)化問題分為兩步：第一步，在給定內(nèi)部增值服務(wù)水平a和相應(yīng)的創(chuàng)業(yè)投資成功率p時(shí)，確定創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的基本工資b與產(chǎn)出提成比例s，以最小化其支付c。由模型設(shè)定部分知，如果創(chuàng)業(yè)成功，則創(chuàng)業(yè)企業(yè)家總收入為sQ(1+σ)+b；而如果創(chuàng)業(yè)失敗，則其創(chuàng)業(yè)工資僅為b，但可能從私活中獲得其他收入(1-δ)w，這種情況下，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的總收入為b+(1-δ)w。其中，參與約束(PC)表示，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家從事創(chuàng)業(yè)投資工作產(chǎn)生的期望效用要大于其機(jī)會工資，而激勵(lì)約束(IC)表示，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家全心投入創(chuàng)業(yè)投資工作帶來的期望效用要大于其接私活產(chǎn)生的效用。在完全信息情況下，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的努力是可觀測的，激勵(lì)約束就可以剔除。成本最小化的解為：b=w，θ=0。但在信息不對稱情況下，參與約束(PC)和激勵(lì)約束(IC)束緊，故In(b+(1-δ)w)=In(w)，求解得b=δw，代入?yún)⑴c約束(PC)得。第二步，創(chuàng)業(yè)投資人最優(yōu)化選擇要求先確定創(chuàng)業(yè)投資成功率p如何影響激勵(lì)相容契約的成本。創(chuàng)業(yè)失敗時(shí)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)家有固定工資b，這并不依賴于創(chuàng)業(yè)投資成功率p，但p的提高會改變創(chuàng)業(yè)企業(yè)家在項(xiàng)目收入中的收入份額。給定市場需求價(jià)格Q與產(chǎn)出補(bǔ)貼比例σ，（8）式的解決定了創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的收益在項(xiàng)目收入中的占比，s=θ/[(1+σ)Q]。由（9）式可以看到，鄣θ/鄣p＜0，即更高的創(chuàng)業(yè)投資成功率會降低其收入占比s，這是因?yàn)閯?chuàng)業(yè)投資人通過降低來維持激勵(lì)支付θ不變。對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)家而言，創(chuàng)業(yè)投資成功率p提高可以降低收入風(fēng)險(xiǎn)，故可以接受s下降。此時(shí)，激勵(lì)契約成本c=pθ+b所受創(chuàng)業(yè)投資成功率p的影響取決于。上述①式和②式可以看出，p對c有兩種相反的影響效應(yīng)。一方面，更高的p會提高相應(yīng)的支付成本θ；另一方面，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)降低會使創(chuàng)業(yè)投資人以更低的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)來保證參與約束。而當(dāng)彈性μ＞1時(shí)，后一種效應(yīng)大于前一種效應(yīng)，從而邊際成本降低。此外，值得一提的是，最基本工作時(shí)間比重δ的上升導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)空間縮小，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)支付也會隨之減少。

2.2.3財(cái)政補(bǔ)貼對創(chuàng)業(yè)投資的影響政府通過財(cái)政政策補(bǔ)貼設(shè)備投資與產(chǎn)出，降低了創(chuàng)業(yè)投資成本，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資市場的形成和創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。財(cái)政補(bǔ)貼的作用機(jī)制可以分別從對創(chuàng)業(yè)投資人和創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的影響來分析。本文把m稱為統(tǒng)計(jì)意義上的“創(chuàng)業(yè)成功成本”，下面本文要論述的是，政策扶持會通過降低“創(chuàng)業(yè)成功成本”來促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資人進(jìn)行創(chuàng)業(yè)投資，從而推動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資市場的形成。由（7）式與（8）式可知，財(cái)政政策只能通過影響創(chuàng)業(yè)投資成功率提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的期望收益，而沒有直接的影響效應(yīng)。在支付最小化問題中，由包絡(luò)定理可得。財(cái)政補(bǔ)貼在降低“創(chuàng)業(yè)成功成本”后，創(chuàng)業(yè)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展使得需求價(jià)格不斷降低，直至市場利潤為零。最后，盡管產(chǎn)出補(bǔ)貼不影響“創(chuàng)業(yè)成功成本”，但會提高創(chuàng)業(yè)投資人的收入，從而激勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)，這符合Sobe（l2006）的研究結(jié)論。②財(cái)政補(bǔ)貼對創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的影響假定創(chuàng)業(yè)投資市場上有E個(gè)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家，給定創(chuàng)業(yè)投資成功率為p，則市場上成功的創(chuàng)業(yè)企業(yè)數(shù)為pE。在每個(gè)創(chuàng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)出為1的情況下，pE即為行業(yè)產(chǎn)出總量。給定需求函數(shù)D(•)，當(dāng)且僅當(dāng)下式成立時(shí)，市場出清。由上式可以看到，設(shè)備投資補(bǔ)貼通過需求面和供給面促進(jìn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的供給，特別是在市場需求影響下，通過增加創(chuàng)業(yè)企業(yè)家來增加市場供給。而產(chǎn)出補(bǔ)貼由于市場價(jià)格降低，只通過需求面效應(yīng)激勵(lì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的供給。財(cái)政政策目的在于降低創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展。在創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)產(chǎn)出pE一定的情況下，若創(chuàng)業(yè)投資成功率上升，則所需創(chuàng)業(yè)企業(yè)家減少。而（16）式最后一項(xiàng)是通過改變創(chuàng)業(yè)投資人增值服務(wù)而產(chǎn)生的間接供給效應(yīng)。如果鄣p′/鄣g＜0，政府扶持會“擠出”內(nèi)部增值服務(wù)，而降低創(chuàng)業(yè)投資成功率。在創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)產(chǎn)出pE不變的情況下，所需創(chuàng)業(yè)企業(yè)家增多。通過對（16）式提取公因式鄣p′/鄣g≤0可知，當(dāng)需求彈性大于臨界值，即η≥η*≡m/(m-c′)時(shí)，η*＜1，凈效應(yīng)為正。如果進(jìn)一步假定鄣p′/鄣g≤0，那么財(cái)政補(bǔ)貼對內(nèi)部增值服務(wù)的效應(yīng)為負(fù)，由上述分析知，財(cái)政補(bǔ)貼會促使創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的供給數(shù)量增加，由此市場對創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的需求價(jià)格降低。綜上所述，本模型在考慮了信息不對稱下的契約激勵(lì)后指出，財(cái)政補(bǔ)貼政策一方面通過降低“創(chuàng)業(yè)成功成本”并提高創(chuàng)業(yè)投資人的收入激勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)，另一方面在創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)產(chǎn)出不變的情況下，“擠出”創(chuàng)業(yè)投資人的內(nèi)部增值服務(wù)，從而增加提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)家數(shù)量。在兩種渠道共同作用下，財(cái)政扶持將推動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的開展乃至創(chuàng)業(yè)投資市場的深化。

一、相關(guān)理論界定

(一)財(cái)政效率及農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼效率理論財(cái)政效率是指公共資金配置和使用效率。農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼效率表現(xiàn)為國家對農(nóng)民和農(nóng)業(yè)給予支持的財(cái)政資金配置與產(chǎn)出和效果間的對比情況，基本內(nèi)涵涵蓋了兩個(gè)層次:一是指在同期農(nóng)業(yè)產(chǎn)出總額中，財(cái)政對農(nóng)業(yè)進(jìn)行支持的資金額所占比例符合財(cái)政資金有效配置的客觀比例性要求，即資金配置的合理性;二是指既定的支農(nóng)資金與其他財(cái)政支持項(xiàng)目間的分配符合效率性原則，使既定的支農(nóng)資金帶來最大的效益和產(chǎn)出，即資金運(yùn)用的有效性(遼寧省財(cái)政廳和東北大學(xué)聯(lián)合課題組，2004;郭忠孝，2008［16］)。從理論上說財(cái)政補(bǔ)貼效率至少應(yīng)包括要素資源配置效率以及由此帶來的人民生活水平提高、社會和諧發(fā)展的效率，即經(jīng)濟(jì)效率和社會效率(王謙等，2008)［17］。因此，本文認(rèn)為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率主要為經(jīng)濟(jì)效率和社會效率。

(二)財(cái)政補(bǔ)貼效率評價(jià)指標(biāo)體系1．財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)效率評價(jià)指標(biāo)體系。財(cái)政支農(nóng)支出經(jīng)濟(jì)效率可以從宏觀、中觀和微觀三個(gè)層次進(jìn)行分析，具體表現(xiàn)為財(cái)政支農(nóng)支出的規(guī)模效率、配置效率和資金使用效率(郭忠孝，2008)。(1)農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)模效率。財(cái)政的規(guī)模效率是從總量上考量財(cái)政效率，表現(xiàn)為在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政用于支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的資金總量要能夠滿足政府履行支農(nóng)職能的要求。(2)農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼的結(jié)構(gòu)效率。這主要是指在一定時(shí)期內(nèi)，本地財(cái)政支農(nóng)支出總額占國民生產(chǎn)總值比重合理的前提下，支農(nóng)支出內(nèi)部各構(gòu)成要素占財(cái)政補(bǔ)貼總量的比例合理且符合社會共同需要的狀態(tài)。簡而言之，就是指政府應(yīng)合理分配財(cái)政支農(nóng)資金在各方面的投入比例，使政府的財(cái)政支農(nóng)結(jié)構(gòu)符合合理性原則。(3)農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼的資金使用效率。這體現(xiàn)為在財(cái)政收支總量和結(jié)構(gòu)一定的情況下，每筆財(cái)政資金的投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系。財(cái)政資金的使用效率原則要求財(cái)政資金的使用與私人資金的使用一樣，按照成本—效益原則選擇項(xiàng)目和實(shí)施方案，使有限的資金有更多的產(chǎn)出，發(fā)揮更大的效益。2．財(cái)政補(bǔ)貼社會效率評價(jià)指標(biāo)體系。宏觀層次上的財(cái)政補(bǔ)貼社會效率表現(xiàn)為政府通過運(yùn)用財(cái)政工具，實(shí)現(xiàn)社會穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國民收入提高的目標(biāo)，而微觀層次上的財(cái)政補(bǔ)貼社會效率表現(xiàn)為政府對社會收入分配關(guān)系的調(diào)節(jié)以及對人民生活水平提高的影響效應(yīng)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政府財(cái)政補(bǔ)貼直接減少農(nóng)民的保費(fèi)支出，間接提高農(nóng)民的收入水平，進(jìn)而增加消費(fèi)和投資，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，選用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值、人均家庭純收入和人均消費(fèi)水平來衡量這一層次上的補(bǔ)貼效率。3．財(cái)政補(bǔ)貼效率值計(jì)算。根據(jù)前面的分析，本文分別從經(jīng)濟(jì)效率和社會效率兩個(gè)方面對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼效率進(jìn)行分析。經(jīng)濟(jì)效率指標(biāo)包括財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)模效率、財(cái)政補(bǔ)貼的結(jié)構(gòu)效率以及資金使用效率，并分別用農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼支出占當(dāng)?shù)刎?cái)政補(bǔ)貼總額的比例來代表農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)模效率;用財(cái)政補(bǔ)貼占當(dāng)?shù)剞r(nóng)林水事務(wù)支出的比例來代表農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的結(jié)構(gòu)效率;用保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付支出占保費(fèi)收入的比例代表農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的資金使用效率。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的社會效率用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值占地區(qū)生產(chǎn)總值的比例、人均家庭純收入和人均家庭消費(fèi)額來表示，分別依據(jù)各經(jīng)濟(jì)效率和社會效率指標(biāo)值大小處理成5級得分形式的定序變量。由于財(cái)政對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼支出最直接體現(xiàn)出的是對要素資源的配置，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源配置的合理性，即帶來經(jīng)濟(jì)效率，一方面減少了農(nóng)民的保費(fèi)支出;另一方面保險(xiǎn)公司通過財(cái)政提供的要素資源(補(bǔ)貼資金)對特定農(nóng)作物進(jìn)行保險(xiǎn)，能夠在災(zāi)害發(fā)生時(shí)，有效分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)業(yè)收入，提高農(nóng)民的生產(chǎn)及生活水平，實(shí)現(xiàn)社會的安定和諧，帶來社會效率，因此經(jīng)濟(jì)效率是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率的直接體現(xiàn)，作用程度較大，應(yīng)賦予其較高權(quán)重，而其評價(jià)指標(biāo)內(nèi)部構(gòu)成中的各指標(biāo)作用程度應(yīng)相當(dāng)。相應(yīng)來說，社會效率作用程度應(yīng)略小，其評價(jià)指標(biāo)構(gòu)成中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值是從整個(gè)社會的角度來衡量農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的社會效率;而人均家庭純收入和人均消費(fèi)水平則是從農(nóng)民個(gè)人的角度來衡量社會效率的，因此賦予宏觀層次和微觀層次上社會效率評價(jià)指標(biāo)相同的權(quán)重;考慮到同一層次內(nèi)部各評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重應(yīng)相同，因此根據(jù)各指標(biāo)的作用程度賦予其相應(yīng)的權(quán)重，并根據(jù)各指標(biāo)得分值及相應(yīng)權(quán)重進(jìn)行計(jì)算加總得到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼綜合效率值。

二、實(shí)證模型與數(shù)據(jù)模擬

(一)模型構(gòu)建和樣本分析關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政府財(cái)政補(bǔ)貼是否有利于提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率，學(xué)者們的觀點(diǎn)并未統(tǒng)一(趙書新和王穩(wěn)，2012;陳曉安和葉成徽，2012)。而關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼額度及其最適規(guī)模的問題，學(xué)者們研究的則較少。由于中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼及其較大的補(bǔ)貼力度，一方面直接降低農(nóng)民個(gè)人的保費(fèi)支出比例，減輕農(nóng)民的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，且能夠有效分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)業(yè)收入，提高農(nóng)民的生產(chǎn)及生活水平，實(shí)現(xiàn)社會的安定和諧;另一方面財(cái)政對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予較大的財(cái)政支持，無疑增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)。而根據(jù)邊際效率遞減規(guī)律①，增加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政資金投入量起初會使該要素的邊際產(chǎn)量增加，增加到一定量后，再增加投入量就會使邊際產(chǎn)量遞減。因此，政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予補(bǔ)貼應(yīng)把握度的問題。根據(jù)上述的相關(guān)理論分析，本文可得到如下假說。假說1:由于中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的歷史并不長，政府對其補(bǔ)貼的總量相對不足，根據(jù)邊際效率遞減規(guī)律，近幾年財(cái)政投入資金的邊際產(chǎn)出應(yīng)是遞增的，即政府財(cái)政補(bǔ)貼有利于提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值。假說2:隨著中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的不斷發(fā)展，政府財(cái)政補(bǔ)貼力度及補(bǔ)貼年份的增多，財(cái)政資金投入量不斷積累，根據(jù)邊際效率遞減規(guī)律，最終會使邊際產(chǎn)量達(dá)到最大值，此時(shí)的財(cái)政補(bǔ)貼額度即為最適規(guī)模，補(bǔ)貼效率最大，之后增加財(cái)政補(bǔ)貼則會使邊際產(chǎn)出遞減，補(bǔ)貼效率下降。因此，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼存在一個(gè)最適規(guī)模，此時(shí)的補(bǔ)貼效率最大。假說3:農(nóng)民的保費(fèi)支出越多，一方面會減少農(nóng)民的收入水平，降低其生活質(zhì)量，減少財(cái)政補(bǔ)貼社會效率;另一方面較高的保費(fèi)支出體現(xiàn)出農(nóng)民的保險(xiǎn)意識和參保意愿越強(qiáng)，得到的補(bǔ)貼力度越大，在損失發(fā)生時(shí)越有利于提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對農(nóng)業(yè)的保障水平，增強(qiáng)其對農(nóng)民的保障效果，同時(shí)增加財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)和社會效率。因此，農(nóng)民的保險(xiǎn)意識越強(qiáng)、保費(fèi)支出額越高是否越有利于提高或影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率值以及具體的影響程度取決于兩方面影響效應(yīng)的大小，有待進(jìn)一步驗(yàn)證。根據(jù)上文的理論界定分析，本文能夠得出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值。進(jìn)一步，政府財(cái)政補(bǔ)貼是否影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率以及對補(bǔ)貼最適規(guī)模的探討是本文的另一研究目標(biāo)。本文假定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率主要受以下幾方面因素的影響。一是政府財(cái)政的支持力度，反映政府財(cái)政補(bǔ)貼對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率的影響;二是各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，反映政府財(cái)政的支持能力;三是農(nóng)民的自身情況，包括家庭保費(fèi)支出額、人均純收入水平以及農(nóng)作物播種面積。因此，以計(jì)算出的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值Y為因變量，以政府財(cái)政補(bǔ)貼額X1表示政府財(cái)政的支持力度，以各地區(qū)的生產(chǎn)總值X2表示各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以農(nóng)民的保費(fèi)支出額X3、家庭人均純收入X4和農(nóng)作物播種面積X5表示農(nóng)民的自身情況，設(shè)定回歸模型為其中，Y為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值;X1為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的資本存量，用農(nóng)村居民家庭農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)原值來表示;X2為農(nóng)村勞動(dòng)力數(shù)量，用農(nóng)村人口數(shù)來表示;X3為政府對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投資量，用財(cái)政對農(nóng)林水事務(wù)的支出額來表示;X4為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政府財(cái)政補(bǔ)貼量，用財(cái)政對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)補(bǔ)貼總額來表示;ε為隨機(jī)誤差項(xiàng);得出的系數(shù)βi(i=1，2，3，4)即為各投入要素的產(chǎn)出彈性。本文數(shù)據(jù)來源于2012年《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國保險(xiǎn)年鑒》、《中國財(cái)政年鑒》和《中國農(nóng)村統(tǒng)計(jì)年鑒》等31個(gè)省份的年度橫截面相關(guān)數(shù)據(jù);依據(jù)各指標(biāo)數(shù)值的大小，進(jìn)行相應(yīng)賦值，并采用5級打分法的形式處理成定序變量，反映數(shù)值大小程度的得分取值是由5～1依次遞減的。各指標(biāo)的數(shù)值越大，表明農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率越高。根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，本文對財(cái)政補(bǔ)貼支出占當(dāng)?shù)刎?cái)政補(bǔ)貼總額的比例大于3‰的賦值5分，1．5‰～3‰(不含下限含上限，下同)的賦值4分，0．8‰～1．5‰的賦值3分，0．5‰～0．8‰的賦值2分，小于0．5‰的則賦值1分;財(cái)政補(bǔ)貼占當(dāng)?shù)剞r(nóng)林水事務(wù)支出的比例大于3%的賦值5分，2%～3%的賦值4分，1%～2%的賦值3分，0．5%～1%的賦值2分，小于0．5%的則賦值1分;農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付支出占當(dāng)?shù)乇ＹM(fèi)收入的比例大于70%的賦值5分，60%～70%的賦值4分，50%～60%的賦值3分，40%～50%的賦值2分，小于40%的則賦值1分;農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值占地區(qū)生產(chǎn)總值的比例大于14%的賦值5分，11．5%～14%的賦值4分，8%～11．5%的賦值3分，6%～8%的賦值2分，小于6%的則賦值1分;人均家庭純收入在14000元以上的賦值5分，11000～14000元的賦值為4分，8000～11000元的賦值為3分，5000～8000元的賦值為2分，5000元以下則賦值為1分;人均家庭消費(fèi)額在8000元以上的賦值5分，5200～8000元的賦值為4分，4600～5200元的賦值為3分，4300～4600元的賦值為2分，4300元以下則賦值為1分(表1)。

(二)數(shù)據(jù)模擬與結(jié)果分析在確定了各指標(biāo)的得分值以后，還需要根據(jù)各指標(biāo)影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率程度的大小賦予其相應(yīng)的權(quán)重，賦予作用顯著的指標(biāo)較大的權(quán)重，否則賦予的權(quán)重應(yīng)較小。為了保證權(quán)重設(shè)計(jì)的客觀性，本文的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率評價(jià)指標(biāo)權(quán)重設(shè)計(jì)采用的是傳統(tǒng)的德爾菲法①和層次分析法②(農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)綜合效率評價(jià)各分項(xiàng)指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重如表2所示)。根據(jù)各指標(biāo)得分值及相應(yīng)權(quán)重進(jìn)行計(jì)算加總得到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼綜合效率得分，進(jìn)一步將綜合效率得分處理成100分的數(shù)值形式，并以此作為因變量農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值Y的取值。本文進(jìn)而運(yùn)用最小二乘法(OLS)對模型(1)進(jìn)行回歸，得到模型的回歸效果不顯著，X3、Χ5不能通過t檢驗(yàn)。因此，剔除不顯著的變量X3、Χ5對其重新進(jìn)行回歸，并進(jìn)行異方差性檢驗(yàn)，得到的回歸結(jié)果如表3所示。本文進(jìn)一步運(yùn)用最小二乘法(OLS)對模型(2)進(jìn)行回歸，發(fā)現(xiàn)回歸方程存在異方差性，因此改用加權(quán)最小二乘法(WLS)對模型(2)進(jìn)行回歸(表4)。在式(3)中，括號內(nèi)的數(shù)值為t值，可見每一變量均至少在5%的水平上通過了顯著性檢驗(yàn)。從模型最終結(jié)果看，模型的回歸效果一般，政府財(cái)政補(bǔ)貼額和農(nóng)民家庭人均純收入對財(cái)政補(bǔ)貼效率值具有正向的推動(dòng)作用，地區(qū)生產(chǎn)總值對財(cái)政補(bǔ)貼效率值則具有抑制作用;而農(nóng)民的保費(fèi)支出額以及農(nóng)作物播種面積不能通過顯著性檢驗(yàn)，可見其對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值沒有顯著影響或影響效果極小。從模型的最終結(jié)果還可看出，近幾年政府財(cái)政補(bǔ)貼額對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值影響的力度較大，其對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值的邊際傾向?yàn)?．0268，即在其他因素不變的條件下，政府財(cái)政補(bǔ)貼額每增加一個(gè)單位，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值將平均增加0．0268個(gè)單位。政府財(cái)政補(bǔ)貼額對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼效率值具有促進(jìn)作用的原因主要是由于政府財(cái)政補(bǔ)貼力度較大，能直接增加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效率。進(jìn)一步，較高的財(cái)政補(bǔ)貼額一方面直接減少了農(nóng)民的保費(fèi)支出，間接提高了農(nóng)民的收入水平，進(jìn)而增加了消費(fèi)和投資，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展;另一方面，有利于增強(qiáng)農(nóng)民的參保意愿，吸引農(nóng)民積極參保，從而有效緩解了受災(zāi)地區(qū)農(nóng)民的損失程度，解決了農(nóng)民的生產(chǎn)和生活問題，增強(qiáng)了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的社會效率，也驗(yàn)證了假說1。而農(nóng)民的保費(fèi)支出額對補(bǔ)貼效率值沒有顯著影響的原因一方面是由于政府給予了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)較大比例的保費(fèi)補(bǔ)貼，農(nóng)民的保費(fèi)支出占總保費(fèi)的比例較小;另一方面是由于農(nóng)民保費(fèi)支出兩方面影響效應(yīng)的大小相當(dāng)，其作用效果相互抵消，總體上對補(bǔ)貼效率值沒有顯著影響，實(shí)現(xiàn)了對假說3的驗(yàn)證。根據(jù)邊際成本等于邊際收益原則可知，由于財(cái)政每提供一單位公共服務(wù)都必須使用一單位社會資源，即財(cái)政補(bǔ)貼的邊際成本為1，因此，理論上決定最優(yōu)財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模的條件為MPG=1，即一單位財(cái)政投入恰能得到一單位的農(nóng)業(yè)產(chǎn)出。該條件表明當(dāng)財(cái)政補(bǔ)貼增加1單位同時(shí)使農(nóng)業(yè)產(chǎn)出增加1單位，此時(shí)的財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模是最優(yōu)的，補(bǔ)貼效率最大;若農(nóng)業(yè)產(chǎn)出的增加大于l單位(MPG＞l)，則表明財(cái)政補(bǔ)貼不足;反之，產(chǎn)出的增加若小于1單位(MPG＜1)，則表明補(bǔ)貼過度。

從(4)式中可以看出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的產(chǎn)出彈性為0．0825，表明財(cái)政補(bǔ)貼對農(nóng)業(yè)產(chǎn)出有較強(qiáng)的促進(jìn)作用，即在其他因素不變的情況下，財(cái)政補(bǔ)貼每增加1%，農(nóng)業(yè)產(chǎn)出平均增加0．0825%。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼產(chǎn)出彈性。

三、結(jié)論和政策建議