籌劃管理范文

一、稅收籌劃成本

稅收籌劃可以達到節稅和避稅的目的，但籌劃方案的制定、實施往往需要付出一定的成本，這就是稅收籌劃成本。在選擇籌劃方案時，不能只考慮稅負的降低而忽略了稅收籌劃所引起的相關成本。稅收籌劃成本包括設計成本、機會成本、管理成本和風險成本。

1、設計成本。稅收籌劃是一項高度科學性、綜合性的經濟活動，有效進行稅收籌劃，達到涉稅零風險對籌劃人員多個方面均有較高要求：

首先，籌劃人員必須對稅收政策法規進行充分分析和掌握，找到實施稅收籌劃的合理空間。論文百事通對納稅人涉稅經濟行為有充分的了解，對各項稅收政策運用所產生的稅后收益有正確的評估；對籌劃中提供的納稅模式的運行效率及其被稅務管理當局認可的程度有準確的把握，以確保稅收籌劃提供的納稅方案可以獲得稅務機關的認可。

其次，籌劃人員又必須熟悉國家的財務會計準則和會計制度。因此，籌劃人員必須具備會計、財務等專業知識，并全面了解、熟悉企業整個投資、經營、籌資活動，從而預測出不同的納稅方案，進行比較、優化選擇,做出最有利的決策。

另外，稅種的多樣性、政策的動態性、企業的差別性和企業要求的特殊性，要求籌劃人員不僅要精通稅收法律法規、財務會計和企業管理等方面的知識，而且還應具有較強的溝通能力、文字綜合能力、營銷能力等，在充分了解籌劃對象基本情況的基礎上，運用專業知識和專業判斷能力，為企業出具籌劃方案或籌劃建議。

2、機會成本。稅收籌劃過程本身是一個決策過程,即在眾多方案中選擇某個可行且稅負較低的方案,但選定一個方案必然要舍棄其他方案。同時，稅收籌劃對企業經營方式、銷售方式、財務管理方式的要求會限制企業在此類方式上的選擇性，可能會對企業生產、銷售、現金流等方面產生影響，因此形成機會成本。

3、管理成本。很多稅收籌劃方案的實施都需要進行大量的企業內部或企業間的組織變革和協調工作,與此同時,籌建或改建組織的成本、組織間物質和信息的交流成本、制定計劃的成本、談判成本、監督成本和相關管理成本等都會相繼發生,這些就是稅收籌劃方案的實施管理成本。

稅收籌劃亦稱稅務籌劃、納稅籌劃（Taxplanning），是指企業在稅法規定許可的范圍內，以追求企業價值最大化為目的，通過對企業生產經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地節約稅款，以獲得最大的稅收利益的一種財務管理方式。

財務管理是對企業資金運動全過程進行決策、計劃和控制的管理活動。其實質是以價值形式對企業的生產經營全過程進行綜合性的管理。財務管理作為企業管理的核心，其目標必須與企業的目標相一致。企業價值最大化是企業，同時也是財務管理追求的目標。

財務管理作為企業管理系統中的一個價值管理系統，滲透在企業的各個領域中。稅收作為現代企業財務管理的重要經濟環境要素和現代企業財務決策的變量，對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此，從稅收對企業經濟發展的影響出發，為提高稅收籌劃效果，促進企業可持續發展，應將稅收籌劃融合進財務管理的各環節之中，通過各環節間的內在互動，實現企業價值最大化的目標。

因此，籌劃方案的選擇和籌劃內容的安排都應圍繞企業的財務管理目標來進行，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發其他費用的增加或收入的減少，綜合考慮籌劃是否能給企業帶來絕對收益，給社會帶來利益。決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

1.合法性原則。企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，同時密切關注國家法律法規環境的變更。

2.合理性原則。企業在稅收籌劃活動中所構建的事實要合理。對此，一是要符合行為特點；二是不能有異常現象，要符合常理；三是要符合其他經濟法規要求，不能僅從稅收籌劃角度考慮問題。

3.事先籌劃原則。企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能導致偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。

4.服從財務管理總目標原則。作為企業財務管理的一個子系統，進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。

稅收籌劃亦稱稅務籌劃、納稅籌劃(Taxplanning),是指企業在稅法規定許可的范圍內,以追求企業價值最大化為目的,通過對企業生產經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排,盡可能地節約稅款,以獲得最大的稅收利益的一種財務管理方式。

財務管理是對企業資金運動全過程進行決策、計劃和控制的管理活動。其實質是以價值形式對企業的生產經營全過程進行綜合性的管理。財務管理作為企業管理的核心,其目標必須與企業的目標相一致。企業價值最大化是企業,同時也是財務管理追求的目標。

財務管理作為企業管理系統中的一個價值管理系統,滲透在企業的各個領域中。稅收作為現代企業財務管理的重要經濟環境要素和現代企業財務決策的變量,對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此,從稅收對企業經濟發展的影響出發,為提高稅收籌劃效果,促進企業可持續發展,應將稅收籌劃融合進財務管理的各環節之中,通過各環節間的內在互動,實現企業價值最大化的目標。

因此,籌劃方案的選擇和籌劃內容的安排都應圍繞企業的財務管理目標來進行,不能一味地僅考慮稅收成本的降低,而忽略因該籌劃方案的實施引發其他費用的增加或收入的減少,綜合考慮籌劃是否能給企業帶來絕對收益,給社會帶來利益。決策者在選擇稅收籌劃方案時,必須遵循以下原則:

1.合法性原則。企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行,同時密切關注國家法律法規環境的變更。

2.合理性原則。企業在稅收籌劃活動中所構建的事實要合理。對此,一是要符合行為特點;二是不能有異常現象,要符合常理;三是要符合其他經濟法規要求,不能僅從稅收籌劃角度考慮問題。

3.事先籌劃原則。企業進行稅收籌劃時,必須在國家和企業稅收法律關系形成以前,根據國家稅收法律的差異性,對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排,盡可能地減少應稅行為的發生,降低企業的稅收負擔。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成,納稅義務已經產生,再想減輕企業的稅收負擔,那就只能導致偷稅、欠稅,而不是真正意義的稅收籌劃。

4.服從財務管理總目標原則。作為企業財務管理的一個子系統,進行稅收籌劃時,如不考慮企業財務管理的總體目標,只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準,就可能會影響到財務管理總體目標的實現。

一、企業財務管理下的稅收籌劃應注意的問題

稅收籌劃涉及企業內部的投資、籌資、經營、分配等各項理財活動，還與政府、稅務機關以及相關組織有很密切的關系。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，企業在進行稅收籌劃時還要注意以下問題：

1.稅收籌劃必須遵守國家的稅收法律、法規

具體表現在：第一，企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔。第二，企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規。第三，企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理人員就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。只有在這個前提下，才能保證所設計的經濟活動、納稅方案為稅收主管部門所認可，否則會受到相應的懲罰，并承擔法律責任，給企業帶來不必要的損失。

2.稅收籌劃應從總體上系統地進行考慮

稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規定企業負債利息允許在企業所得稅前扣除，因而負債融資對企業來說具有節稅的財務杠桿效應，有利于降低企業的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。

3.稅收籌劃要服從于財務決策過程

企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現的，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至導致企業做出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業做出錯誤甚至是致命的營銷決策。

稅收籌劃是指納稅人（本文以企業為研究對象）以稅收政策為導向，在對稅收法規學習、研究的基礎上對生產經營活動和財務活動進行統籌策劃獲得財務利益的行為。稅收籌劃具有以下特征：

1.稅收籌劃是一種理財行為，為企業財務管理賦予了新的內容。傳統的財務管理研究中，主要注重分析所得稅對現金流量的影響。如納稅人進行項目投資時，投資收益要在稅后的基礎上衡量，在項目研究和開發時，考慮相關的稅收減免，這將減少研究和開發項目上的稅收支出，而這些增量現金流量可能會使原本不贏利的項目變得有利可圖。在現實的經濟生活中，企業的經營活動會涉及多個稅種，所得稅僅為其中的一個。稅收籌劃正是以企業的涉稅活動為研究對象，研究范圍涉及到企業生產經營、財務管理和稅收繳納等各方面，與財務預測、財務決策、財務預算和財務分析環節密切相關。這就要求企業要充分考慮納稅的影響，根據自身的實際經營情況，對經營活動和財務活動統籌安排，以獲得財務收益。

2.稅收籌劃是一種前期策劃行為。現實經濟生活中，政府通過稅種的設置、課稅對象的選擇、稅目和稅率的確定、以及課稅環節的規定來體現其宏觀經濟政策，同時通過稅收優惠政策，引導投資者或消費者采取符合政策導向的行為，稅收的政策導向使納稅人在不同行業、不同納稅期間和不同地區之間存在稅負差別。由于企業投資、經營、核算活動是多方面的，納稅人和納稅對象性質的不同，其涉及的稅收待遇也不同，這為納稅人對其經營、投資和理財活動等納稅事項進行前期策劃提供了現實基礎。稅收籌劃促使企業根據實際生產經營活動情況權衡選擇，將稅負控制在合理水平。若企業的涉稅活動已經發生，納稅義務也就隨之確定，企業必須依法納稅，即納稅具有相對的滯后性，這樣稅收籌劃便無從談起。從這個意義上講，稅收籌劃是以經濟預測為基礎，對企業決策項目的不同涉稅方案進行分析和決策，為企業的決策項目提供決策依據的經濟行為。

3.稅收籌劃是一種合法行為。合法性是進行稅收籌劃的前提，在此應注意避稅和稅收籌劃的區別。單從經濟結果看，兩者都對企業有利，都是在不違反稅收法規的前提下采取的目標明確的經濟行為，都能為企業帶來一定的財務利益。但它們策劃的方式和側重點卻存在本質的差別；避稅是納稅人根據自身行業特點利用稅收制度和征管手段中的一些尚未完善的條款，有意識地從事此方面的經營活動達到少交稅款的目的，側重于采取針對性的經營活動；稅收籌劃是納稅人以稅法為導向，對生產經營活動和財務活動進行籌劃，側重于挖掘企業自身的因素而對經營活動和財務活動進行的籌劃活動。避稅是一種短期行為，只能注重企業當期的經濟利益，隨著稅收制度的完善和征管手段的提高，將會被限制在很小的范圍；而稅收籌劃則是企業的一種中長期決策，兼顧當期利益和長期利益，符合企業發展的長期利益，具有更加積極的因素。從這方面看，稅收籌劃是一種積極的理財行為。

企業作為市場競爭的主體，具有獨立的經濟利益，在順應國家產業政策引導和依法經營的前提下，應從維護自身整體經濟利益出發，謀求長遠發展。稅收作為國家參與經濟分配的重要形式，其實質是對納稅人經營成果的無償占有。對企業而言，繳納稅金表現為企業資金的流出，抵減了企業的經濟利益。稅收籌劃決定了企業納稅時可以采用合法方式通過挖掘自身的因素實現更高的經濟效益。這樣企業在競爭中進行稅收籌劃活動便顯得極為必要。

二、稅收籌劃在財務管理中的應用

稅收籌劃涉及到企業與稅收有關的全部經濟活動，在財務管理中稅收籌劃分析的角度有很多，在此僅對稅收籌劃應用結果的表現形式進行簡要的分析。

1.通過延期納稅，實現財務利益。資金的時間價值是財務管理中必須考慮的重要岡素，而延期納稅直接體現了資金的時間價值。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業的經營環境未發生較大變化，在某些環節中，在較長的一段經營時期內交納的稅款總額不變，只是由于適用會計政策的不同，各期交納稅款不同。根據會計準則和會計制度規定，企業采用的會計政策在前后各期保持一致，不得隨意改變。如存貨成本確定和提取折舊等對企業所得稅的影響，從理論上講，購置存貨時所確定的成本應當隨該項存貨的耗用或銷售而結轉，由于會計核算中采用了存貨流轉的假設，在期末存貨和發出存貨之間分配成本，存貨計價方法不同，對企業財務狀況、盈虧情況會產生不同的影響，進而對當期的企業所得稅有一定的影響。折舊提取與此類似，采用不同的折舊提取方法各期提取折舊的數額不同，對當期的企業所得稅的數額有不同的影響。但從較長時期看來，企業多批存貨全部耗用和固定資產在整個使用期限結束后，對企業這一期間的利潤總額和所得稅款總額并未有影響。稅收籌劃起到了延期納稅的作用，相當于得到了政府的一筆無息貸款，實現了相應的財務利益。另外，納稅人擁有延期納稅權，可直接利用延期納稅獲得財務利益。企業在遇到一些未預見的事項或其他事件時如預見到可能出現財務困難局面時，可以依據稅收征管法提前辦理延期納稅的事項，甚至可以考慮在適當的期間內以交納稅收滯納金為代價的稅款延期交納以解企業的燃眉之急，為企業贏得有利的局面和時間，來緩解當前財務困難的情況。

一、稅收籌劃在企業經營管理中的運用

企業的經營成果，是通過籌資、投資和經營管理等一系列活動來實現的，這些環節無一不與納稅有關，因此稅收籌劃是多方位的，它貫穿于企業整個經營活動的始終。

1.籌資過程中的稅收籌劃

企業在籌資過程中，從提高經濟利益出發，除了考慮資金的籌資渠道和數量外，還必須考慮籌資活動過程中產生的納稅因素，從稅務的不同處理方式上尋求低稅點。企業籌資方式一般有吸收投資、發行股票、債券、借款和融資租賃等。就舉債籌資而言，要考慮舉債籌資費用，如發行債券要支付手續費和工本費等，而借款雖不需支付手續費和工本費，但要按借款合同金額的0.05‰繳納印花稅，因此稅款的繳納作為籌資費用因素必須考慮。就借款與吸收投資比較而言，企業支付的利息，稅法一般允許作為費用稅前扣除，而支付的股息則不得扣除。由于存在借款費用抵稅的作用，在企業具有償債能力的前提下，適度舉債經營應比吸收投資優先考慮。對于引進外資，稅法規定，對生產性外商投資企業，享受“免二減三”的企業所得稅優惠，對于不組成法人的中外合作企業，中外各方分別核算分別納稅，不享受外商投資企業的稅收優惠，但對于有章程、統一核算、共擔風險的合作企業可統一納稅并享受外商投資企業的稅收優惠。因此，在利用外資方面，合資經營應是首選，若合作經營應選擇緊密型合作，對中方企業來說可享受較多的稅收優惠。

2.投資過程中的稅收籌劃

企業在進行投資預測和決策時，首先要考慮投資預期獲得的效益，其次要考慮收益中屬于本企業的有多少。對投資者來說，稅款是投資收益的抵減項目，應納稅款的多少直接影響到投資收益率，尤其是所得稅對投資收益的影響更需決策者的重視。在對外投資中，股權投資收益一般不需納稅，而債權投資收益則需要納稅，投資者在投資選擇時，除考慮風險因素外，對投資收益也不能簡單比較。在對本企業投資中，固定資產投資應考慮折舊因素，折舊費用是企業成本費用中的一個重要內容，通常在稅前列支，它的高低直接影響企業的稅前利潤水平和應納稅款。由于折舊的這種抵稅作用，使投資者在進行投資決策時必須充分考慮折舊因素。對于企業提供的非工業性勞務，可利用稅法對混合銷售行為與兼營行為的不同稅務處理尋求低稅負。例如，大型機械設備制造企業，在安裝工作量較大的情況下，可注入資金設置獨立核算的設備安裝公司，使設備價款與安裝勞務費合理劃分并分別核算，分別繳納銷售設備的增值稅和提供安裝勞務的營業稅，避免按混合銷售行為一并征收增值稅帶來的高稅負。

3.經營過程中的稅收籌劃

企業以不同的方式籌集資金，并按照科學的方法投入企業后，其經營活動進入營運周轉階段，這一階段集中了企業的主要經濟活動。籌資、投資的效益通過這個階段得以實現，而且自始至終包含著稅收籌劃。企業要根據稅法規定，運用有利于企業的稅務處理，避重就輕，避有就無，避早就晚，以期減少稅收額外負擔。所謂稅收額外負擔，是指按照稅法規定應當予以征稅，但卻可以避免的稅收負擔，主要包括下列內容：

摘要：現代企業財務管理是現代企業管理系統中的一個價值管理系統，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。稅收作為現代企業財務管理的重要經濟環境要素和現代企業財務決策的變量，對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此，從稅收對企業經濟發展的影響出發，研究現代企業財務管理中實現稅收籌劃有著廣泛而深刻的意義。

關鍵詞：稅收籌劃；現代企業；財務管理；新理念

Abstract:Themodernbusinessfinancemanagementisinamodernbusinessmanagementsystem''''svaluemanagementsystemmanagementsystem,seepstoenterprise''''seachdomain,eachlink.Thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagement''''simportanteconomicenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-making''''svariable,totheconsummationbusinessfinancecontrolsystem,achievesthebusinessfinancemanagementgoaltobeveryimportant.Therefore,embarksfromthetaxrevenuetothebusinesseconomicdevelopment''''sinfluence,intheresearchmodernbusinessfinancemanagementrealizesthetaxrevenuepreparationtohavewidespreadandtheprofoundsignificance.

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一、現代企業稅收籌劃的原則

企業稅收籌劃不僅是一種“節稅”行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

（一）合法性原則。合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：（1）企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；（2）企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。

（二）服務于財務決策過程的原則。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業作出錯誤甚至是致命的營銷決策。

摘要：稅收籌劃在企業財務管理中的應用要重視籌資決策中的稅收籌劃、投資決策中的稅收籌劃、資金運營中的稅收籌劃、利潤分配的稅收籌劃，最終確保企業利益最大化。本文分析了稅收籌劃與財務管理的關系，總結了稅收籌劃在企業財務管理中的應用。

關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；應用

稅收籌劃作為企業財務管理工作的重要組成部分，必須引起企業高層的高度重視，確保稅收籌劃活動能夠為企業的經營發展和投資籌資活動帶領經濟利益。本文分析了稅收籌劃與財務管理的關系，總結了稅收籌劃在企業財務管理中的應用。

1稅收籌劃與財務管理的關系

企業的財務管理活動已經滲透到企業管理的方方面面。稅收籌劃的具體意義包括：一方面，稅收籌劃活動是財務管理的目標，是企業利潤最大化的目標實現方法；另一方面，所得稅規劃會直接影響企業盈利能力與投資回報，不同的稅收方案可能導致不同的收益結果，其中財務管理的重要功能是財務決策，而稅收籌劃是一種對金融決策的基礎性財務處理。只有兩者相輔相成，才能保證企業資金的正常運行，即有效稅收籌劃需要良好的金融支持機制，同時實施稅收籌劃可以促進企業提高財務水平。稅收籌劃作為財務管理的重要組成部分，作用很大。如：稅收負擔的金額會影響企業的盈利能力，融資將直接影響到企業的財務成本，投資決策將直接影響企業的納稅情況，對企業利潤會產生一定的影響。因此，只有稅收籌劃合理化，才能降低企業稅負，提高企業利潤水平。大家一致認為：稅收籌劃是企業財務決策的重要內容，企業內部必須完善稅后籌劃工作，依據稅收籌劃更好地安排企業的財務投資行為。

2稅收籌劃在企業財務管理中的應用

2.1籌資決策中的稅收籌劃

稅收籌劃是建立在遵守國家法律法規的基礎上發展起來的,是一項重要的企業理財活動，有效的稅收籌劃能夠提高企業的利潤率和市場競爭力。企業籌資融資活動作為財務管理的初始環節，是企業通過一定的渠道獲得一定的資金，并支付一定的資本成本的一種財務管理活動。籌資融資方式不同，企業產生的稅負和成本支付方式也不同，合理的稅收籌劃才有可能降低企業融資成本。在融資方面，企業選擇余地很大，既可選擇金融機構融資、金融機構貸款，也可選擇內部融資或發行股票、債券。以銀行貸款為例，貸款利率為6%，所得稅率為25%，而企業負擔率設計為4.5%，超過4.5%的企業可以充分利用財務杠桿來獲得更多的稅收利益的投資回報率，而企業與銀行利率也可實現利息和所得稅之間的平衡，以實現利潤最大化。企業管理者必須在籌資融資的過程中開展稅收籌劃工作，通過籌資可行性報告進行稅收財務核算，找到最有利的籌資方式，確保稅收比例相對較低，能夠實現企業利益的最大化，這樣的籌資融資方式才是最為穩妥有效的。