合同履約管理范文

1目前施工合同履約過程的糾紛現象分析

1.1合同條款約定缺陷導致的合同糾紛1999版施工合同示范文本在十幾年來的工程實踐過程中逐漸暴露出諸多缺陷:不能滿足工程量清單計價的需要，與新近法律規范相沖突，對于解決履約過程中發生的轉包掛靠、情勢變更、暫停施工、缺陷責任等問題顯得乏力、條款設置粗放、權利義務設置及風險分配不盡公平等，不能有效地指導復雜的工程活動。另外，建設工程施工合同示范文本為非強制性使用版本。有的建設工程簽訂施工合同時并沒有采用國家或省市相關管理部門頒布的施工合同示范文本，雙方當事人為了圖省事，只采用簡易的或自制的合同文本。這樣容易導致簽訂合同時考慮不嚴密，在合同條款中未約定或約定不規范、不嚴謹，甚至一方為了規避應有的責任義務，轉嫁工程風險，導致在履約過程中雙方對合同條款理解分歧過大或權利義務不對等而引起糾紛。

1.2合同履約過程中發生的糾紛當前，一些合同當事人不按合同辦事，履約意識淡薄，在履約過程中違約現象時有發生。比如發包人不按合同約定及時足額支付工程款，或惡意克扣拖欠工程款，遲遲不辦理竣工結算手續;或者承包人不按合同約定組織施工，非法轉包或分包，承諾的項目管理人員不到位或機械設備不符合投標要求，造成工期延誤等等。這一系列問題不僅導致合同糾紛發生，影響工程建設的正常進行，而且會引發建設工程質量安全等隱患。

22013版施工合同示范文本實施下推進合同管理工作的幾點建議和對策

2.1加快推行《2013版建設工程施工合同(示范文本)》建設工程施工合同示范文本實質上就是為合同的訂立提供了范本，為合同當事人責權利的約定提供了參照，并成為工程合同糾紛處理中工程慣例確定的基準。2013版施工合同示范文本依托多年的工程實踐經驗，充分借鑒國內外相關合同的優點，全面梳理合同架構，完善優化了合同要素，提出了八項新的合同管理制度。2013版施工合同實施后，應積極開展新版合同示范文本的宣貫培訓，加快推行使用新版示范文本，有效防止合同出現錯漏項及不平等條款，平衡合同各方風險責任，提升合同履行效率，規范化并程式化處置糾紛事件，力爭實現工程的精益化管理。

2.2加強施工合同備案管理制度嚴格執行施工合同備案制度是抓好施工合同管理工作的主要手段。2007年3月5日起施行的《廈門市建設工程造價監督管理實施辦法》和2012年4月1日起施行《福建省房屋建筑和市政基礎設施工程施工合同備案管理暫行辦法》為建設工程合同監管工作提供了執法依據。項目在辦理質量監督、施工許可證等手續之前，必須先行辦理施工合同備案。管理部門在工程實施階段開始前，通過對備案的施工合同實質性內容進行重點審查，對不合法、不合理的合同內容及時清查糾正，加強施工合同主體的法律意識，規范施工合同簽訂行為，保障項目建設的順利實施。利用信息化手段開展施工合同備案工作，可以更好地為造價管理工作提供服務。福建省和廈門市開發使用的備案管理信息系統，不僅具備項目信息收集、存儲、查詢、統計功能，還能實現省市相關部門信息傳輸共享，同時合同備案數據還能為建設行政主管部門在項目合同履約過程中的監督檢查工作提供信息來源，真是一舉多得。積極推行網上申報和現場審核相結合的備案方式，不僅極大縮短了管理部門備案辦理時間，提高了辦事效率，而且便于施工單位或建設單位對自身備案項目信息的監督統計。施工合同備案管理工作不僅有利于增強了各方主體的法制觀念和履約職責，也有利于建設主管部門對合同當事人進行監督管理，維護雙方的合法權益。

2.3加大力度開展合同履約行為監督檢查和評價工作為促進建筑市場的健康、有序發展，防止拖欠工程款及農民工工資現象的產生，根據《廈門市建筑條例》、《廈門市建筑市場信用管理辦法》及《廈門市建設工程造價監督管理實施辦法》等有關規定，我市建設工程造價管理部門每月組織相關部門人員對全市在建工程施工合同的履約行為執行情況進行監督檢查。主要檢查施工合同是否按規定辦理備案，是否另行簽訂背離招投標文件實質性內容的其他協議，相關管理人員是否到位履職，工程預付款、進度款和工人工資等是否按合同約定支付，并要求提供相關憑證，督促發承包雙方切實履行合同。對履約不到位的相關責任單位，及時責令整改。對于拒不整改或整改不力的相關單位，和履約情況良好的相關單位，分別按不良行為和良好行為記入建設主管部門網站業務系統，并予以公示。最近福建省也出臺了《福建省建筑施工企業信用綜合評價暫行辦法》。該辦法中明確規定，建設行政主管部門及其委托機構通過備案施工合同文件等信息對在建工程施工合同履約行為實施評價，并納入評價系統公示。加大力度對在建工程施工合同履約行為開展監督檢查和評價工作，并在相關網站進行動態、數據共享，不僅能為招投標管理、企業信用等級評價和日常監管等相關工作提供參考依據，而且讓管理部門及時掌握在建工程的履約情況，更好地促進發承包雙方誠信依法履行合同。

2.4加快建立完善工程擔保管理制度2013版建設工程施工合同示范文本新增了雙向擔保制度。雙方互為擔保制度體現了公正性和對等性，有利于平衡發承包雙方的合法權益，對于確保工程工期和質量、切實解決拖欠工程款項具有重要的現實意義。發包人要求承包人按合同約定的期限和質量等級標準完成工程，則必須提供按約定支付工程款的支付擔保;同樣，承包人要求發包人擔保不拖欠工程款，則必須同時提供承包商履約保函，確保按合同約定的工期和質量要求完成工程。在2008年，廈門市建設與管理局就出臺了《廈門市建設工程擔保實施辦法(試行)》，要求承包商應當在簽訂施工合同時，向業主提供承包商履約保函;業主同時也向承包商提供與承包商履約保函擔保金額相等的工程款支付擔保(財政投融資項目不需另行提供業主工程款支付擔保)。雙方應將履約保函和工程款支付保函原件提交到建設主管部門保管，這是工程項目在申辦建設工程施工許可證前的必備條件。當發承包雙方主合同義務已實際履行完畢，憑工程款支付情況證明及工程竣工驗收證明文件辦理解除擔保手續。該項制度實行幾年來，起到了降低工程風險，規范建筑市場，防止拖欠工程款現象發生，有效保障工程質量等成效。在新版施工合同示范文本施行下，管理部門應順應市場發展需要，探索建立完善適合本地區的工程擔保管理機制，出臺相應的擔保管理實施細則，合理引導發承包雙方重視合同價款、工程質量等條款的約定，嚴格管理合同實施的各個環節。

摘要：

合同是企業從事經濟活動獲取經濟利益的紐帶，合同管理是企業管理的核心內容之一，控制好合同管理風險對企業具有重要的現實意義。本文通過分析企業合同管理風險形成的原因，找出控制合同管理風險的措施。

關鍵詞：

合同；管理風險；形成原因；控制措施

合同是市場經濟主體通過協商就有關民事權利、義務達成的一致約定，是企業參與經濟活動的外在表現形式。企業合同管理是企業以自身為當事人依法簽訂、履行、變更、解除、審查、控制等合同行為規范的總稱。對企業來講，加強合同管理可以控制經營風險，優化資源配置，提高經濟效益，是企業內部控制管理工作的重要內容。

一、合同管理風險形成原因

企業合同管理的風險源來自兩方面：一是來自企業外部，如法律、政治、經濟環境變化形成的風險；二是來自企業內部管理形成的風險。本文重點就后者的成因進行分析，主要有以下幾方面：

1.合同管理主體責任不明晰。合同管理主體責任不明晰是形成內部合同管理風險的主要原因。在現代企業管理中，明確部門、崗位職責劃分，才能做到責權利有機結合。企業沒有完善的合同管理制度，是造成責任劃分不清，出現問題無法追責的根源。

中國承包商已在國際市場拼搏多年，積累了大量項目成功案例，也經歷了許多慘痛的教訓，究其一點，在于項目履約的成功與否。對于承包商而言，在國際工程項目實施過程中，履約管理是貫穿于項目管理全周期最重要的環節，履約管理的成功與否決定著項目的成敗。以保證履約為主線，對項目進度和合同進行有效管控，是項目管理的兩大核心業務。如何提升國際項目管理水平，對項目進行有效的合同管理，保證項目的順利實施和良好履約，進而促進企業的良性發展，是國際承包商需要重點研究的課題。

一、國際項目合同管理存在的問題

中國承包企業雖參與國際業務已有多年，但長期處于市場的邊緣。直到近年，借助國家戰略的“東風”，國際業務才得以大規模擴張并形成全球競爭力。短時間內的井噴式增長，眾多國內企業一擁而上，必然導致資源調配、管理等方方面面的問題。筆者認為國際工程合同管理中存在的主要問題包括以下四個方面：

1.前后方信息溝通不暢，缺乏有效的管控和支持手段國際項目因其遠離總部，且所處位置通訊多有不便，導致前后方信息溝通效率低下，給后方的管控和項目實施造成一定影響。個別承包商全盤照搬國內項目管理經驗，在國際環境下不能很好適應，總部對項目合同管理缺乏有效的管控，項目履約遇到難題時不能及時得到后方支持，最終影響到項目的順利實施。

2.項目履約意識淡薄，實施計劃性不強各級管理人員對項目合同履約的嚴肅性認識不足，項目實施前缺乏全面的策劃和客觀的評估；實施過程中不重視進度計劃或對進度管控不力，遇到問題時“頭疼醫頭、腳疼醫腳”被動應對，導致項目工期延誤，面臨違約風險。國際項目商務合同和計劃工程師配備數量的不足，也體現了項目履約意識淡薄的問題。

3.合同風險認識不足，風險管控不到位從投標開始直到項目實施全過程，對項目合同風險缺乏有效的管控和應對。具體體現為：投標決策缺乏全面的市場調研和風險評估，籌備期不能制定有效的風險管控措施，實施中不能對風險事件進行及時預判和應對；風險管控系統性和目的性不強，合同管理效率低下。

4.合同檔案管理不規范，合同索賠支撐資料不足項目沒有進行有效的合同檔案管理，合同資料缺失、不規范；合同信件不能在規定時效范圍之內做出回應，或者隨意發信，缺乏必要的審核程序；合同記錄填寫不規范、歸檔混亂，遇到索賠拿不出有效的支撐資料等。

二、國際項目合同管理體系

近年來，市建設工程招標投標管理辦公室（以下簡稱“市招標辦”）堅持以統領招標投標工作全局，準確把握和科學判斷招標投標市場發展形勢，以規范市場主體行為、維護建筑市場秩序為目標，在營造公開、公平、公正、誠實信用的市場競爭環境方面，進行了積極有效的探索和實踐，推動了市建設工程招標投標市場健康有序發展，保證了奧運工程、軌道交通等重大建設項目的順利實施。市招標辦以合同全過程管理為抓手，以實現招標投標交易市場和施工現場“兩場”適時互動的“招標投標信用信息平臺、一站式辦公平臺、計算機輔助評標平臺、合同履約監管平臺”四大平臺建設為主線，依靠科學發展的思路、改革創新的辦法和市場經濟的手段，著力創新體制機制，完善法規制度，提高監管與服務水平，著力解決招標投標活動中出現的新情況、新問題、新矛盾。他們的經驗受到各方關注，被多次推廣。讓我們來看看他們的探索與實踐。

一、構建招投標“一站式”辦公平臺

，市招標辦建設啟用了以“集約辦事流程，明確崗位職責，規范監管標準，提升服務形象”為主要目的的招標投標“一站式”辦公平臺，構建起了“集中服務、陽光操作、有效制約、規范有序”的高效扁平化招標投標監管和服務模式，使招標投標管理事項備案監管和服務工作發生了根本性變化。招標投標“一站式”辦公平臺的使用，統一了辦事程序、規則、時限和工作標準，實現了前臺13項即時辦理事項與后臺7項集中辦理事項的有效分離，使管理事項高度集約，服務高效快捷；實現了招標備案管理從“一人負責到底”到受理、審查、決定、告知四個辦理環節既有機銜接又有效制衡的轉變，隔開了具有審查權和決定權的工作人員與前來辦事人員的直接接觸，統一了審查標準，有效限制了自由裁量權的濫用，從制度上保證了監管工作的公正廉潔，保證了招標投標管理事項辦理全過程的公開透明；“一站式”網絡辦公平臺接入了市紀委監察局的監督系統，市監察局可以通過網絡直接監督前臺工作情況，對服務質量可及時進行評價和考核；貫徹了服務至上的辦公理念，大廳內集中融合了18項辦理事項，設置了服務工作平臺、服務區、咨詢臺、查詢臺、自動叫號、手機信息通知、大屏信息顯示、網上填報、電腦填寫、服務標準、便民手冊、服務熱線等服務設施；實現了前后臺管理網絡無縫銜接，“一站式”辦公、信用監管、專家抽取、指紋識別、計算機輔助評標、合同履約管理等系統有機銜接，形成閉合監管體系。在此基礎上，他們還逐步推進網上受理、網上審查、網上決定、網上告知，為建立“四大一全”即“大交易、大平臺、大監管、大服務”和“信息齊全”的招標投標監管和合同履約監管模式奠定了基礎。

二、全面推行計算機輔助評標

為提高評標質量和效率，減少評標專家的工作量，推進評標工作的公平、公正，市招標辦與市發包承包交易中心以信息化手段為依托，聯合開發了計算機輔助評標系統。計算機輔助評標系統嵌入“一站式”監管平臺，上游接信用信息系統，下游連合同履約監管平臺。計算機輔助評標系統的模塊同屏比較和清單對比功能，實現了評標專家在有限的評標時間內從重總價評審向清單單價評審的深化，切實提高了評標的內在質量，在此基礎上形成的合同對施工現場變更洽商管理、減少合同糾紛起到了積極的預控和指導作用；計算機輔助評標系統可以實現專家的獨立評審，系統對不同投標文件模塊隨機分配到不同的評標室，評標專家在不同評標室即可完成同一項目的評標工作，杜絕了專家在評審工作中的相互影響，通過專家獨立評標結果的上傳，及時掌握每位專家的評標情況，促進評標專家的客觀公正；計算機對招標文件約定的評標辦法的鎖定功能，規范了評標專家的評標程序和行為，減少了評標專家的自由裁量權；計算機系統的匯總功能，避免了專家故意或過失出現評分錯誤，確保了評審程序的科學性和計算統計的準確性；招標投標文件的電子化，降低了招標投標成本，形成的招標投標電子化成果為招標投標檔案的電子化管理打下了基礎；簽訂的電子合同實現了監管人員在施工現場的“零門檻”查閱，提升了監管水平。

三、實施合同履約全過程監管

建筑市場多年來的發展實踐表明，招標投標過程是合同談判與合同訂立的過程，合同履約既是招標投標的目的又是對招標投標成果的鞏固與檢驗，兩者之間是一個有機的整體。為建立招標投標、合同訂立、合同備案、合同履約為一體的招標投標市場與施工現場全方位、全過程的閉合監管體系，市招標辦按照市住房和城鄉建設委員會的總體工作部署，從維護整個建筑市場秩序的高度出發，突破狹義上僅局限在招標投標活動本身的監管，將監管范圍廣義地延伸到中標后續合同執行履約階段。調整職能，增設了施工合同管理部門，為合同履約監管提供機構人員保證；在《市房屋建筑和市政基礎設施工程施工合同管理辦法》的框架下，制定了《市房屋建筑和市政基礎設施施工總承包合同示范文本》、《市施工合同動態管理辦法》，為合同履約監管提供制度保障；在全國率先開發建設了施工合同管理信息系統，對施工許可范圍內的工程建設項目合同履約信息及時進行采集、整理、統計、分析，對合同履約進行全過程的跟蹤管理，實現了“招標投標一站式辦公平臺、計算機輔助評標平臺、合同履約監管平臺”的無縫銜接；建立與施工現場監管機構、工程造價、資質和資格等管理機構的聯動機制，對簽訂陰陽合同、轉包、違法分包、任意更換項目經理等違規行為，依法進行處理。目前，市施工合同管理工作，堅持“把住源頭，管住過程，形成合力，標本兼治”的原則，正在逐步推動以項目管理為“根”，以總承包合同為“干”，專業合同、分包合同為“枝”的合同樹體系建設，以實現施工合同管理工作系統化、立體化，提高整個建筑市場管理水平。

四、構建立體聯動的招投標監督體系

1投資控制主要措施和方法

作為業主單位、設計單位、監理單位和施工單位，都是水電站開發的重要參與者和建設者，在工程建設投資控制過程中扮演著重要角色，是影響投資控制關鍵性因素。如何充分調動電站參建各方的積極性，充分發揮建設者的主觀能動性?從投資控制的主觀影響因素和重要環節入手，通過管理創新和制度創新，強化投資控制手段，結合中小型水電站投資控制管理實例，重點分析中小型水電站投資控制的措施和方法。

1.1強化設計龍頭作用，提高設計深度和精度，從設計源頭上控制工程建設投資根據經驗統計，設計階段成果對項目建設投資影響程度占75%，因此在招標設計階段進一步提高設計深度和精度是控制投資的關鍵因素。強化全周期設計優化，在預可研、可研階段進行設計方案優化，通過多方案比選和論證，尋求技術經濟最優的設計方案;在施工圖設計階段進行施工圖優化和施工措施優化，在滿足同等功能的前提下，減少工程量，降低施工難度，充分、合理地開展設計優化工作。在資源配置方面，加大對設計階段時間和資金投入，增加設計力量，提高設計服務質量;在制度建設方面，制定相關設計管理制度，規范設計成果的深度和精度要求，提高設計成果質量;在激勵機制方面，設立有效的獎懲制度，建立設計服務考評機制，引入監督機制，激勵與約束并行，以激發設計人員的積極性、創造性和主觀能動性。業主要進一步強化主導作用，發揮其總協調的職能和作用，提高設計成果的深度和精度，加強對新增變更方案措施的技術、經濟審查，從經濟效益角度進行比較分析，真正做到從設計源頭上控制工程投資。某水電站在如何提高設計成果、激發設計人員積極性和主觀能動性方面，采取主要做法是:在合同訂立過程中，建立健全設計合同履約考評辦法，設立節點考核基金和投資優化獎勵。每月由業主組成考評組定期對設計履約情況進行全面考評，通過考評強化對設計合同全要素的管理，促進設計人員發揮其主觀能動性，提高設計成果質量和現場服務質量，主動開展設計優化工作。實踐證明，強化設計管理取得效果良好，電站實現了提前投產發電，控制節約效果明顯。

1.2強化監理現場管控作用，提高現場監督服務水平和質量，從加強現場監管力度提高投資管控水平監理人員作為業主聘請的現場管理代表，在合同約定范圍內對工程進度、質量、投資等關鍵性因素進行控制性管理。監理投入的人員數量、質量、管理水平和服務理念等，成為制約工程投資控制的因素。在工程建設過程中，監理人員數量和質量方面遠不能滿足合同要求的情況，表現為監理人員數量投入嚴重不足，專業素質和水平參差不齊，人員更換頻繁，不利于監理工作的連續性和穩定性，導致現場施工管理和商務管理方面的問題得不到及時有效解決，給工程建設造成不良影響，對投資缺乏有效管控。在如何發揮監理工程師在投資控制方面的作用上，結合某水電站采取的主要做法，建立健全業主對監理合同履約考評辦法。每月定期由業主組成考評組對監理合同履約情況進行考評，通過考評強化對監理合同的全要素管理，完善監理考評制度和激勵機制，適度提高現場監理人員收入，引導監理公司把優勢資源配置到核心崗位上，提高監理人員整體素質，提升現場監理服務質量;與監理公司總部建立合同履約情況定期通報制度，定期向監理公司總部通報現場監理履約情況，加強與總部溝通和聯系，爭取監理公司總部的技術和管理支持，促進現場監理服務質量和水平的提升，最大限度發揮監理工程師在投資控制方面的管控作用，真正做到把好投資控制的第一關。

1.3強化承包商合同履約意識，提高承包商對分包商管控能力，通過合同管理創新增強投資控制效益在當前市場環境下，建筑市場不斷擴大，大額投資項目也越來越多，導致總承包商對中小型項目施工合同履約重視程度不夠。對中小型項目人力資源、設備資源、技術和管理支持力度不大，特別是中小型項目大多采用切塊分包的模式，總承包商對分包商管控力度不足，缺乏行之有效的管控手段，存在“以包代管”的現象，給合同履約帶來不可控風險。結合某水電站的做法，可采取的措施有以下幾個方面:(1)建立與承包商總部合同履約情況定期通報制度，強化承包商合同履約責任主體。定期將現場合同履約情況向承包商總部進行通報，借助承包商總部管理平臺，爭取承包商總部對項目部更多的人力資源、設備資源、技術和管理支持，強化合同資源配置和現場管理，促進項目合同順利履約。(2)督促總承包商加強對分包商管控力度，嚴防“以包代管”。中小型水電站因投資額相對較小，承包商多采用管理型承包，對非主體工程進行切塊分包，應督促總承包商從分包合同管理模式、資金支付、生產要素控制等方面加強管控力度，確保項目順利履約。(3)強化合同管理制度創新，破解合同資源配置難題。結合項目合同特點和工程實際情況，分析項目合同履約風險，準確把握合同執行重點和難點，應勢而變，順勢勇為，擇機適度采用合同費用資源化的模式，破解總承包商和分包商不愿意主動投入資源的難題，強化合同資源配置，確保合同順利履約。

1.4強化合同管理執行，轉變管理思路，實現施工管理到合同管理轉變，通過加強合同執行力增強投資效益在當前市場環境下，中小型項目管理模式多以管理型項目為主，實行切塊分包，承包商對分包商的管控力度相對較弱，誰掌握了資源誰就擁有話語權。加強對承包合同的生產要素和全過程管理，轉變觀念，解放思想，改變傳統施工管理模式，實現從施工管理到合同管理的轉變，全員參與合同管理，以合同條款作為管理的標準，強化合同執行力，一切都按合同約定辦理。在合同執行過程中，應嚴格審查工程變更方案和措施，防止增加不必要的投資成本。通過合同管理制度和合同條款學習，對項目主要管理人員和監理現場負責人員進行合同管理制度培訓宣貫，讓合同管理者熟悉合同管理制度和業務流程，理解合同條款實質性要求，用合同語言說話，用合同條款辦事，真正做到依靠合同來管理工程、建設工程。

1.5加強甲供材料采購、供應、核銷管理，避免不必要的材料浪費和過度消耗，強化甲供材料統籌管理控制投資成本一般工程建設成本中甲供材料所占比重相當大，用動態的思路和平衡的原理搞好甲供材料“采購、供應、核銷、庫存”統籌管理，對投資成本控制起到了至關重要的作用。(1)成立甲供材料管理領導小組，加強各職能部門之間的溝通、協調和配合，從組織上保障甲供材料的管理流程順暢，搞好甲供材料統籌管理。(2)建立和完善甲供材料定價機制，采用招標階段同期市場價格進入合同清單組價，讓甲供材料供應價與市場價格相對統一，消除甲供材料市場價與供應價格差異的“二元制”結構，從源頭上避免倒賣材料獲取價差的行為。(3)加強甲供材料供應計劃的審核工作，用動態的思路和平衡的原理搞好甲供材料“采購、供應、核銷、庫存”統籌管理。在編制工程進度月計劃的同時要編制材料需求計劃，根據需求計劃結合庫存量及適量儲備量編制材料采購計劃，采購計劃作為甲供材料核銷的重要參考依據，也是平衡甲供材料庫存的重要手段和方法，加強對甲供材料需求計劃的審核，確保甲供材料需求計劃的嚴肅性和合理性。(4)建立甲供材料核銷報表制度。每季度定期對甲供材料核銷一次，核銷時間與工程進度結算報表結算時間一致。根據實際消耗量與理論消耗量對比及時進行材料核銷，并對每季度材料核銷結果進行簡要分析總結，重點分析是否存在材料消耗不合理的現象。

1.6加強工程計量和結算管理，嚴格控制工程變更與索賠，增強投資管控能力嚴格按照工程價款結算辦法開展計量和結算工作，做到工程計量和結算事前、事中、事后的全過程控制。提高計量的準確性，加強計量的及時性，遵循計量的合規性，重視計量的嚴謹性，特別是針對隱蔽工程項目的計量和結算，對計量人員的資格、計量校核、計量支撐性材料等關鍵環節提出明確的要求，避免計量簽證隨意性和把關不嚴。主要做法有:(1)提高計量的準確性，建議業主方配置專業的測量工程師或計量工程師，通過增加專業資源配置，加強計量管理，特別是對隱蔽工程的計量管理，最大限度減少因計量原因造成投資不必要增加;(2)提高計量的合規性，熟悉工程量清單規范、合同文件和定額編制說明，規范和完善計量支撐材料，避免不合理的計量和不規范的計量;(3)高度重視計量的管理工作，適度依托監理工程師，加強對監理計量工作管理，提高監管力度，發揮監理現場管控作用，讓監理工程師把好投資控制的第一關;(4)嚴格控制工程變更和索賠，合同雙方各盡其職，各司其責，嚴格按合同要求履行合同義務和責任，避免隨意改變和突破邊界條件，減少不必要的變更和索賠。

1履行階段的管理

合同的履行是實現對質量、進度及造價控制的關鍵環節。在合同的履行階段，管理人員應對合同中的主要內容、工程范圍、責任與權力等進行認真學習并熟識，并對各種違約行為進行分析，嚴格按照合同辦事。同時，還要協調并處理好各種關系，保證工程的有序進行，以免誤工期。認真做好合同的監督及跟蹤工作，根據專用條款完成增減、變更項目工程的確認見證工作，尤其是隱蔽工程，并要詳細記錄關于工期或費用的內容，避免引起糾紛，阻礙工程的如期進行。合同中約定的數量、價格、期限等內容，應嚴格遵守，并對報修條款進行有效管理。認真完成協議、圖表、函件及圖表等文件的整理及保存工作，并充分利用現代手段，對合同履行情況進行監控與管理，確保工程按期、保質保量地完成。

2變更、轉讓、中止及終止階段的管理

在合同的履約階段，受多種因素影響，也會出現大量工程變更。變更的原因可能是以傳統公路工程變更指令形式產生，也可能是業主違約或是不可抗力因素引起。因此，應根據合同變更所造成的后果（如技術后果、法律后果等）而提出預案，以減少或避免合同變更而導致履約時引起新的沖突。同時，要加大對合同中的轉讓行為的規范力度，禁止非法轉讓。工程結束并驗收合格后，且工程款已支付完畢，則應及時終止合同。此外，若施工中有滿足法律或合同中規定的中止或者終止條件時，也應中止或終止合同，以保證合同雙方的合法利益不受損害。

3索賠階段的管理

合同是雙方向對方索賠的依據，而索賠則屬于合同管理的內容。因此，承包商應在簽訂合同時就要考慮到各種不利因素，并對合同索賠的可能性作出預測，采取最佳的合同管理方法及索賠措施。在合同的履約中，還要充分結合施工現場的實際及法律法規，對索賠事件發生的可能性進行深入分析與研究，更合理地履行合同。索賠應分時間與級別。選擇時，通常優先考慮下列順序：1）技術經濟與組織措施。一般在合同簽訂前，都先考慮這種風險處理措施，尤其是合同中作出了明確規定的風險，如報價、承辦商工作人員及分包商風險、環境調查的正確性等。2）對風險進行轉移或分散，比如采用分包或是聯合體措施對風險進行分散或轉嫁處理；購買工程保險，也可實現對合同中限定風險的部分轉移[3]。3）在報價中對不可預見風險的費用稍作提高。當履約中出現合同中出現不可預見的風險時，則可最大限度地減少風險費用的支出。

4履行及評價階段的管理

由于公路工程的工作量大，合同內容及涉及的法律、法規也較多，合同履約時間長。合同是對工程活動的整體、真實反饋。相關工作人員應認真完成合同資料的收集、分類、整理、保存、裝訂、立案等工作，確保合同檔案的齊全與完整，實現對合同檔案的程序化、規范化管理[4]。同時，還應對合同履約過程中出現的情況和實施計劃作出比較與分析，然后合理評價合同的履行情況，從中總結經驗及教訓，并對引發因素進行深入剖析，為今后合同管理提供參考。

一、人為因素

招標文件一般是由招標機構編制的，而工程合同主要由發包人編制，編制人員的專業結構不同也會造成招標文件中的合同條款和工程合同管理上的脫節。在承包合同實施過程中，一方面由于監理工程師未提前參與到工程招標工作中，故不熟悉工程招標文件和工程合同，在執行合同的初期不能很快地進入監理角色，只能邊上崗邊學習；另一方面，由于編制工程招標文件的招標機構人員不參與后期的合同管理，只負責工程招標文件的編制，因為專業不同，有些人員未必有豐富的工程施工經驗，那么必然使工程招標文件的編制水平受限，如果工程合同不準確、不全面，拘泥于書面形式，必然會給監理工程師進行合同管理造成很多困難。工程合同是施工管理的依據，工程合同不完善，執行起來隨意性大，或者較理論化，都會給工程合同變更和工程索賠帶來很大的隱患。許多工程在完工之后，工程實際合同已經與原來招標文件合同大相徑庭，違背了招標人在招標時的初衷，也損害了招標人的利益。

二、應對常見問題的一些建議

1.完善配套法律法規。目前我國在招投標方面有《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》等，在合同方面有《中華人民共和國合同法》，這些法律法規相對來說已經比較完善，但由于合同種類繁多，一部法律根本不可能做到面面俱到，所以相關管理部門應該在現有法規的基礎上，結合地方特點和招投標市場現狀，制定出因地制宜的地方管理規章，就工程合同本身量體裁衣，將其每一個細節都盡可能地納入到量化管理中。在具體的工程合同履約階段，由合同管理部門會同工程管理等部門，根據施工進展或單位工程、節點工期，定期或不定期地對項目進行評審，及時發現和糾正存在的問題，保證全面履行工程合同。同時，引入監督制度，保證管理細則的實施力度和有效性。最后，也要提倡職業道德的建設，加強承包人與發包人的職業操守，建立誠信檔案，對“優”獎、對“劣”懲，推動誠信市場地健康發展。

2.加強招標過程管理。

2.1招標過程中管理。首先，要求先行確定監理單位，這樣在擬定工程招標文件時，可以由監理單位和發包單位的工程管理人員配合前期招標人員共同審查建設工程施工招標文件，在施工管理等方面的條款上嚴格把關，將后續施工中會引起糾紛、含糊不清的地方一次性交待清楚。其次，重視工程現場踏勘工作。充分了解工地現場情況，全面掌握招投標中的第一手資料，將更有利于工程合同的編制，減少工程施工階段的變更，使工程合同更具有真實性和可靠性。

2.2招標后期管理。招標后期管理主要是建立合同履約檢查和考核制度。提高合同履約率是建設工程招標投標后期跟蹤管理工作的主要內容，也是提高招標投標工作水平、鞏固招標投標成果的要求。合同履約是否順利，在很大程度上也映射出了招標投標工作的成功與否。定期或不定期的合同履約檢查或抽查，既是對建設工程招投標活動的一種評估，也為下次招投標活動提供了必要的借鑒依據。通過對施工合同履約的檢查和監督，建立工程招標投標后期的跟蹤管理檔案，將每次檢查情況填表，整理、評價、分級并分析，作為今后招標投標中評標的參考資料，以此對投標單位引人市場競爭機制，使其樹立以履約率高低求信譽，以信譽高低求發展的意識，使信譽高的施工企業多中標、中好標，最終推動工程招投標工作的良性發展，逐步提高工程招投標工作水平。

3.培養合同管理專業人才。工程合同管理是一項專業性很強的工作，建設工程合同涉及內容多，專業性強，要求工程合同管理人員具有一定的工程專業技術知識、相關法律知識和工程造價管理知識，對工程合同管理人員的職業素養要求高。工程合同管理人才的水平將直接影響工程合同的簽訂和順利履約，因此，合同管理人員應加強工程合同管理方面的法律法規和相關專業知識的學習，強化法律意識，參與施工招標的合同條款設置，使工程合同管理與招投標工作緊密結合。

煤炭作為我國的主要能源之一，在經濟發展中占有重要的戰略地位。面對不斷變化的市場環境，煤炭企業也順應市場發展以及我國的戰略規劃逐步進行資源整合、做大做強。而合同管理風險作為煤炭企業法律風險產生的主要根源之一，對煤炭企業的發展具有重要影響。企業審計部門作為企業的參謀監督部門，對企業管理起著至關重要的監督評價作用。因此，發揮內部審計優勢，加強煤炭企業合同管理風險的分析與防范，使內部審計積極參與到煤炭企業合同風險管理之中，是企業參與市場競爭的客觀需要，也是企業自身健康發展的重要保障，更是企業提升自身經營管理能力的迫切需求。

一、煤炭企業合同管理過程中的風險分析

在煤炭企業的經營過程中，合同管理風險指在合同的管理過程中，合同當事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風險貫穿于合同管理的整個過程，涉及到合同管理的各個方面，既存在合同自身產生的風險，也包括外部因素導致的法律風險，這些風險的存在嚴重制約著合同標的的實現，同樣也制約著煤炭企業經濟效益的實現。

（一）合同準備階段的風險一是合同策劃風險，主要體現在：合同策劃的目標與企業戰略目標或者業務目標不一致；故意規避合同管理的相關規定，如將需要招標管理或需要較高級別領導審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對象的風險，主要體現為：將不具備履約能力的對象確定為準合同對象；將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。三是談判風險，主要表現為：對合同標的、產品的數量與質量、技術標準、價款的確定與支付方式、履約期限、地點及方式、違約責任的承擔方式、爭議的解決方式和地點等涉及合同內容和條款的核心部分，乃至關鍵細節等忽略或做出不當的讓步，可能導致企業權益受損；對可能存在的不符合國家產業政策和法律法規要求之事項的忽略。

（二）合同簽訂階段的風險一是合同文本風險，這種風險主要表現為：合同內容和條款可能存在不合理、不嚴密、不完整、不明確或表述不當，可能導致重大誤解等問題；合同內容違反國家法律法規或國家產業政策等。二是審核風險，主要表現為：合同審核人員未能發現合同文本中的內容和條款不當的風險；雖然發現了問題但未提出恰當正確的修訂意見的風險；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議，導致合同中的不當內容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風險，主要表現為：超越權限簽訂合同；合同印章管理不當，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。

（三）合同履行階段的風險一是合同相對方履約能力降低或喪失的風險。在煤炭經營中，由于受到市場經濟形勢、政策法規、客觀環境的變化與影響，與其相關的合同相對方的履約能力是不斷變化的，往往會出現對方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對煤炭企業的經營造成影響。二是合同變更或轉讓造成的風險。這種風險主要表現為：應當變更合同內容或條款但未采取相應的變更行為；合同變更未經相應的管理程序，導致合同變更行為不當或無效；合同轉讓行為未經原合同當事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉讓行為無效；合同轉讓未經相應的管理程序，導致合同轉讓行為不當或無效等。三是瑕疵履行帶來的風險。在合同履行過程中，市場、價格等因素會發生變化，但由于違約責任約定不明或責任較低，違約所獲得的利益大于違約責任的代價時，對方就可能降低履約質量或者直接違約，從而給合同履行帶來風險。

（四）合同履行后的風險一是履約完畢后對合同相對方及合同執行情況的評價存在的風險。對合同相對方分析評價客觀真實的缺失，給以后合作埋下長期的法律隱患；在合同執行評價中未進行全面與重點相結合，造成評價失真。二是合同歸檔保管的風險。合同保管不善或丟失，涉及當事人在訴訟中可能面臨提供證據不充分不足、不能提供原始證據、非原件證明力不被采信等舉證風險，導致不利甚至敗訴的后果。

二、內部審計參與企業合同管理的責任