科技成果管理范文

摘要：近年來科技成果轉化成為科研管理的關鍵，而如何明晰科技成果權益分配原則顯得尤為迫切。本文基于現有相關政策，歸納了科技成果權益的分配原則，并提出了科技成果權益管理的具體策略。

關鍵詞：科技成果；權益管理；分配原則

一直以來，科研機構將科研成果視為國有資產，而將不合規的科研成果視為國有資產流失。但正是基于這一前提，科研人員享有的科研成果轉化權益卻少之又少。2015年我國修訂的《促進科技成果轉化法》明確了國家財政支持的科技項目所產生的科技成果，其轉化權益的50%以上可以由發明人享受。但同時，這一規定在執行過程中呈現出了諸多問題，為此，本文探討科技成果權益管理及其分配原則具有重要現實意義。

一、科技成果權益分配的相關政策背景

我國2015年已經出臺了多部關于科技成果轉化的法律政策，如科技成果轉化法律三部曲，即《成果轉化法》、《若干規定》與《“十三五”國家科技創新規劃》。地方層面也出臺了很多詳細規定，如“京校十條”、“黃金十條”等。這也初步形成了部門意見、中層科技創新規劃、頂層政策法規的科技成果轉化體系。現有科技成果轉化政策的突破主要體現于三方面：一是強調企業主體地位，企業是科技成果的重要載體，科技成果立項方面需要著重強調企業的主導地位，實現產學研合作，支持企業與高校的合作，建立研發平臺、轉移機構、創新聯盟、科研基地等。二是加大科研人員的激勵制度，《科技轉化法》規定科研人員應該從科技成果轉化收益中提取不低于50%的比例，這一規定較原來的20%比例有了很大提高；同時，科技成果轉化中的單位領導干部也可以獲得一定獎勵，但不得有科技成果的股權獎勵，只能是現金或者其它形式獎勵，而科研人員獲取的獎勵可以是股權獎勵。三是健全了管理機制，如充分授權，由原來的層層審批轉變為單位自主決定。雖然科技成果轉化具有以上政策背景和政策突破，但仍然存在一些問題。一是缺少詳細的配套政策，雖然國家與地方一直在出臺一些政策，但仍然固定于一些宏觀鼓勵，缺少切實可行的具體實施意見，這極易造成一些政策難以落實。如《規定》中提出科研人員在完成本職工作的同時，可以進行科研兼職，但這樣的人力資源權益仍然未得到保障。二是政策執行效力有限，部分地方政府為促進科技成果轉化，出臺了很多政策，但這些僅僅是文件，未能得到有效落實，如2016年北京出臺的《科技成果轉化措施》規定，科技成果轉化權益可按70%及以上的比例用于科研人員獎勵，甚至《成果轉化法》提出高校科研機構最低激勵比例不低于50%，實際上，這些政策在當地均無法真正有效執行。三是政策協調性亟待加強，目前地方政策文件和國家文件很多，但各文件間存在規定政策不協調的問題，甚至部分文件間存在沖突。這嚴重影響著科技成果轉化權益的分配有效性。

二、科技成果權益分配原則

科技成果權益分配原則主要體現為三方面。首先，約定優先原則，約定是相對于法定而言，該原則的使用益于科技成果轉化權益的合理分配。一是科技成果的出現和轉化涉及到多方利益主體，且各方利益主體的訴求各不相同，因此約定相較法定更具靈活性，更能滿足不同利益主體間的基本訴求。二是約定優先原則更符合自治的法理，規章制度雖然具有一定的強制性，但權益分配是單位、研發人員等在科技成果轉化前的意愿產物，它更注重權益分配雙方的分配意愿。其次，法定輔助原則，當約定原則不能解決科技成果權益分配時，可以采用法定原則進行輔助，如廣州出臺的相關條例規定，當科技成果在三年內不能實現轉化時，三年后科技成果所有權強制授予研發團隊和科技人員。最后，針對不同的科技成果轉化方式和金額進行差異化分配，一是科技成果轉化收益小于500萬時，可以交由依托單位和研發人員自行協議分配，由單位成果管理部門審批；科技成果收益大于500萬時，交由國家科技轉化管理部門進行批準，根據地方及國家相關政策進行權益分配。

三、科技成果權益管理策略探析

第一章總則

第一條為加強公司科研開發和技術創新能力，促進科技進步，充分激發廣大科技人員的工作熱情和積極性、創造性，根據有關政策，結合公司實際情況，制定本辦法。.

第二章獎勵范圍

第二條圍繞與公司經營發展有關的科技成果或技術獲得科技進步獎的。

第三條圍繞與公司經營發展有關的科技成果或技術獲得技術創新獎的。

第四條利用圍繞與公司經營發展有關的科技成果或技術獲得有關基金的。

第六條對公司經營發展有影響并給公司帶來實際經濟效益的發明、創造或者獲得發明獎的。

第七條通過國家或省、市級產品技術鑒定的科技成果。

《科技創新與品牌》2017年第10期

［提要］高校是推動我國科技創新以及實現高新技術產業化的主要力量。但是，相比較而言，我國高校的科技成果轉化率要比發達國家偏低。導致此種現象因素很多，主要包括內部因素與外部因素。基于此，文中重點分析高校科技成果轉化的協同管理路徑。

關鍵詞：科技成果轉化；協同管理；路徑分析

高校作為我國構建協同創新機制的主要構成部分，在加強技術創新與實現高新技術產業化方面起著推動作用。但是，我國的高校科技成果轉化率并不是很高。據相關報道可知，當前發達國家的科技成果轉化率已經超過了80%，然而我國卻僅達到了25%左右，切實達到產業化的還不到5%。造成此種結果出現的主要原因是對高校科技成果轉化造成影響的因素比較多，比方說政策體系不健全、轉化資金不足以及群眾的科學素養較低等，從而造成了大量的科技成果無法被切實轉化成生產力。由于高校屬于科技創新的源泉，因此促進高校科技成果的轉化在推動社會經濟的發展中起著十分重要的作用。

一、高校科技成果轉化存在的問題

（一）高校的科技成果同市場需求不協調。高校科技成果是基于外部市場對高校科技成果提出的需求而轉化的，然而，高校研究出的科技成果卻無法同市場需求相適應。首先，高校科研和市場之間的信息不具有對稱性，難以使研究出的科技成果實現轉化，同市場需求相脫離，因此科技成果只能被漠然置之，或者存檔。通常情況下，科研人員在對科研項目進行申報時，均會選取自身所擅長的或同學科領域有關的課題，過于重視理論方面的創新，但是卻忽視了市場需求。另外，高校的科研人員還十分關注學術水平，并不考慮其研究成果是否能夠實現產業化和滿足市場需求等；其次，雖然高校能夠研究出同市場需求相符合的成果，但是由于其始終保持自我封閉的狀態，市場意識較低，從而會降低成果價值。部分高校由于仍采用傳統的科研管理體系，考核科技成果時主要把重點放在刊物級別、數量和成果鑒定上，而并未把科技成果轉化列為考核指標。由此可見，高校的科技成果同市場需求不協調是造成高校科技成果轉化率偏低的一個主要因素。

（二）高校的科技成果同中介市場不協調。從某種程度上來看，科技成果是否能夠轉化成生產力并且獲得應有的效益同信息流通手段息息相關。由于未建立標準的科技信息供需平臺，大部分高校的市場工作經驗不足，而且缺乏運行項目的專業機構與人才，再加上企業不了解高校的科研模式，從而造成了高校同企業之間失去了有效的合作機遇。部分企業力求找到相應的投資項目，然而卻往往無從下手；盡管某些高校與科研工作人員擁有完善的科技成果，但是轉化成果需要的資金卻無法落實。由于我國技術市場中介出現的并不是很早，發展到現在尚未完善，高校同企業之間基本不利用中介來轉化技術成果，從而造成企業同高校之間未搭建有效的信息交流平臺。因此，中介服務機構的缺乏造成了高校同企業之間的供需信息溝通不到位，進而對高校科技成果的轉化造成了影響。

（三）高校未構建完善的科技成果轉化管理以及激勵機制。盡管高校屬于科技成果的主要提供者，但是因為其科研管理體系具有一定的局限性。因此，無法在產學研體制中發揮出主導作用。具體體現如下：首先，高校科技管理體系難以同市場經濟的發展需求相適應，通常從課題選項開始就不具有可實施性研究，并未對科技成果的市場需求加以充分考慮，從而導致研究出來的結果無人過問；其次，高校科研人員轉化科技成果的熱情不高，市場意識較低。主要體現在科研人員市場觀念不強、不具有轉化意識、不重視自身研究出的成果是否能夠進行轉化或如何進行轉化；最后，大多數高校未針對科技成果轉化構建相應的激勵機制，這樣就造成了科技研究同應用研究出現了不協調的現象。然而，有效的激勵機制不僅能夠提高高校科研工作人員的積極性，而且還可以推進科技成果的轉化。

《科技文萃》1987年第8期

［提要］高校是推動我國科技創新以及實現高新技術產業化的主要力量。但是，相比較而言，我國高校的科技成果轉化率要比發達國家偏低。導致此種現象因素很多，主要包括內部因素與外部因素。基于此，文中重點分析高校科技成果轉化的協同管理路徑。

關鍵詞：科技成果轉化；協同管理；路徑分析

高校作為我國構建協同創新機制的主要構成部分，在加強技術創新與實現高新技術產業化方面起著推動作用。但是，我國的高校科技成果轉化率并不是很高。據相關報道可知，當前發達國家的科技成果轉化率已經超過了80%，然而我國卻僅達到了25%左右，切實達到產業化的還不到5%。造成此種結果出現的主要原因是對高校科技成果轉化造成影響的因素比較多，比方說政策體系不健全、轉化資金不足以及群眾的科學素養較低等，從而造成了大量的科技成果無法被切實轉化成生產力。由于高校屬于科技創新的源泉，因此促進高校科技成果的轉化在推動社會經濟的發展中起著十分重要的作用。

一、高校科技成果轉化存在的問題

（一）高校的科技成果同市場需求不協調。高校科技成果是基于外部市場對高校科技成果提出的需求而轉化的，然而，高校研究出的科技成果卻無法同市場需求相適應。首先，高校科研和市場之間的信息不具有對稱性，難以使研究出的科技成果實現轉化，同市場需求相脫離，因此科技成果只能被漠然置之，或者存檔。通常情況下，科研人員在對科研項目進行申報時，均會選取自身所擅長的或同學科領域有關的課題，過于重視理論方面的創新，但是卻忽視了市場需求。另外，高校的科研人員還十分關注學術水平，并不考慮其研究成果是否能夠實現產業化和滿足市場需求等；其次，雖然高校能夠研究出同市場需求相符合的成果，但是由于其始終保持自我封閉的狀態，市場意識較低，從而會降低成果價值。部分高校由于仍采用傳統的科研管理體系，考核科技成果時主要把重點放在刊物級別、數量和成果鑒定上，而并未把科技成果轉化列為考核指標。由此可見，高校的科技成果同市場需求不協調是造成高校科技成果轉化率偏低的一個主要因素。

（二）高校的科技成果同中介市場不協調。從某種程度上來看，科技成果是否能夠轉化成生產力并且獲得應有的效益同信息流通手段息息相關。由于未建立標準的科技信息供需平臺，大部分高校的市場工作經驗不足，而且缺乏運行項目的專業機構與人才，再加上企業不了解高校的科研模式，從而造成了高校同企業之間失去了有效的合作機遇。部分企業力求找到相應的投資項目，然而卻往往無從下手；盡管某些高校與科研工作人員擁有完善的科技成果，但是轉化成果需要的資金卻無法落實。由于我國技術市場中介出現的并不是很早，發展到現在尚未完善，高校同企業之間基本不利用中介來轉化技術成果，從而造成企業同高校之間未搭建有效的信息交流平臺。因此，中介服務機構的缺乏造成了高校同企業之間的供需信息溝通不到位，進而對高校科技成果的轉化造成了影響。

（三）高校未構建完善的科技成果轉化管理以及激勵機制。盡管高校屬于科技成果的主要提供者，但是因為其科研管理體系具有一定的局限性。因此，無法在產學研體制中發揮出主導作用。具體體現如下：首先，高校科技管理體系難以同市場經濟的發展需求相適應，通常從課題選項開始就不具有可實施性研究，并未對科技成果的市場需求加以充分考慮，從而導致研究出來的結果無人過問；其次，高校科研人員轉化科技成果的熱情不高，市場意識較低。主要體現在科研人員市場觀念不強、不具有轉化意識、不重視自身研究出的成果是否能夠進行轉化或如何進行轉化；最后，大多數高校未針對科技成果轉化構建相應的激勵機制，這樣就造成了科技研究同應用研究出現了不協調的現象。然而，有效的激勵機制不僅能夠提高高校科研工作人員的積極性，而且還可以推進科技成果的轉化。

第一條為了進一步促進科技成果轉化和技術創新，規范專項資金管理，提高資金使用效益，推動我縣經濟社會全面發展，根據《浙江省促進科技成果轉化條例》，結合我縣實際，特制定本辦法。

第二條設立xx縣科技成果轉化和技術創新專項資金（以下簡稱專項資金）。縣財政每年安排專項資金，實行專戶管理，并根據經濟發展情況有所增加。

第三條專項資金的申請、使用和管理遵循誠實申請、公正受理、擇優支持、科學管理、專款專用的原則。

第四條專項資金的使用方式為無償資助。

第五條專項資金資助的對象為組織實施科技成果轉化和技術創新的企業、科研機構、事業單位和個人。

第六條專項資金資助的范圍：

（一）省級以上火炬計劃、國家級新產品計劃、農業科技成果轉化、技術創新、科技攻關、科技招投標以及星火計劃項目的配套支持；

（二）產學研合作開發簽約項目、引進轉讓高新技術成果及專利技術簽約項目的資助；

科技成果轉化是建設科技強國的重要課題。近年來國家針對科技成果轉化不斷出臺新規定、新政策,體制機制建設不斷完善。2017年武漢在全國首創科技成果轉化局，舉辦了多場聲勢浩大成效顯著的高校科技成果轉化對接活動。在工作中，我們發現高校科技成果轉化源頭供給存在以下幾個問題，如政策落實不到位、收益分配稅負過重、考核評價機制導向不合理、成果信息不對稱、機構建設缺失、中介服務能力不夠等。本文針對以上問題提出對策建議，從源頭供給上促進科技成果轉化。

一、研究背景

近年來，國家連續修訂印發了三個關于科技成果轉化的重要文件。2015年修訂的《促進科技成果轉化法》，2016年國務院關于印發《實施<促進科技成果轉化法>若干規定》的通知，以及國務院辦公廳關于印發《促進科技成果轉移轉化行動方案》的通知，被稱為科技成果轉移轉化“三部曲”，形成了科技成果轉化的政策體系，從制度上為科技成果轉化提供了有力保障，在國家層面彌補了科技成果轉化的制度缺失，體制機制障礙等問題基本得到解讀。在黨的上指出，要堅定實施科教興國、人才強國、創新驅動發展戰略；深化科技體制改革，建立以企業為主體、市場為導向、產學研深度融合的技術創新體系，促進科技成果轉化。在考察湖北武漢時重點強調了自主創新等新發展理念，這為我們推動科技成果轉化，加快新舊動能轉換，指明了方向、提供了根本遵循。武漢是集聚高等院校、國家級實驗室、國家級工程技術研究中心、國家級企業技術中心等豐富的科教資源的省會城市。2017年，武漢市在全國首創“虛擬機構，實體運行”的科技成果轉化局，截至2018年5月已成功舉辦8場大型高校科技成果對接活動，對接簽約項目347個，簽約金額392.5億元，成果豐碩。此文以武漢為代表研究高校科技成果轉化問題也具有一定的代表性。

二、基本概念

科技成果：一般來講，科技成果是指就某一科學技術問題通過研究活動取得的具有一定學術意義或實用價值的創造性勞動結果，并獲得實踐檢驗及社會承認。一般包括基礎研究成果、軟科學研究成果和應用技術成果。《促進科技成果轉化法》第二條規定，本法所稱科技成果，是指通過科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的成果。《促進科技成果轉化法》所規定的科技成果是應用技術成果。技術成果：《最高人民法院關于審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《最高法解釋》）第一條對“技術成果”給出了定義，即技術成果是指利用科學技術知識、信息和經驗做出的涉及產品、工藝、材料及其改進等的技術方案，包括專利、專利申請、技術秘密、計算機軟件、集成電路布圖設計、植物新品種等。《促進科技成果轉化法》規定的“科技成果”比《最高法解釋》規定的“技術成果”更寬泛，主要區別在于前者強調實用價值，后者限于技術方案；前者著眼于轉化，強化價值實現，包括實施與轉移，后者著眼于轉移，主要是權屬轉移；前者不強調產權屬性，后者強調產權屬性。科技成果轉化：《促進科技成果轉化法》規定，本法所稱科技成果轉化，是指為提高生產力水平而對科技成果所進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新技術、新工藝、新材料、新產品、發展新產業等活動（吳壽仁，2016）。

三、武漢高校科技成果轉化源頭供給問題

在科技成果對接轉化等具體實施過程中，許多高校、科研院所、科技企業實質性地推進科技成果轉化進度慢，效率低，仍然存在著許多政策瓶頸障礙、體制機制桎梏，以及在實施科技成果使用、處置和收益管理改革創新實踐中遇到的困難。現結合武漢地區高校院所的實際情況以及全市推進科技成果轉化對接工程中所遇到的困難，對武漢市高校科技成果轉化源頭供給存在的問題作如下總結。

（一）科技成果轉化政策落實不到位

摘要：股權投資基金是科技成果轉化項目的重要資金來源，但國家設立的研究開發機構、高等院校所享有的科技成果是一類特殊的國有資產，股權投資基金在進行此類項目投資時，存在著對科技成果獎勵實施主體、獎勵接受主體、遞延納稅優惠和與國資實施對賭等方面的認識誤區，本文對上述問題進行了剖析并提供了解決思路。

關鍵詞：股權投資基金；　科技成果轉化；　股權獎勵

2015年10月，《中華人民共和國促進科技成果轉化法》進行修訂，賦予了國立的研究開發機構和高等院校科技成果的使用權、處置權、收益權，強化了對科技人員的現金獎勵和股權激勵。隨著配套政策的深化落實，科技成果轉化數量快速增長。據統計，2017年，2766家研究開發機構、高等院校以轉讓、許可、作價投資方式轉化科技成果的合同金額達121億元，同比增長66%；合同項數為9907項，同比增長34%。由于作價投資的轉化方式能夠使科技人員獲得被投資企業的股權獎勵，分享企業長期發展的紅利，因此科技型企業如雨后春筍涌現。以中科院為例，2018年研究所批準以科技成果出資設立公司項目133個，相比較2015年增長了166%。但此類企業對科技成果進行后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新技術、新工藝、新材料、新產品的過程，還需要大量的資金支持，因此股權投資基金就成為作為重要的合作伙伴之一。股權投資基金是以非公眾公司的股權為主要投資對象的基金，業界習慣以PE來指代股權投資基金。廣義的PE按照擬投資企業所處發展階段不同分為風險資本或創業投資（VC）、增長資本、并購基金、夾層資本及其他類型（如重振資本）。截止2018年底，我國登記注冊的私募股權基金（含創業投資基金）3.37萬只，基金規模達8.60萬億元。PE必須依賴于合作伙伴的專家隊伍和管理團隊，其投資目的著眼于合作伙伴未來發展的潛力，期待與合作伙伴貢獻企業價值增長的最大收益，PE會為合作伙伴在內部管理、品牌、技術和渠道等方面建設與完善上傾盡自己的智慧和資源。正是基于上述特點，PE成為科技成果轉化項目的重要投資力量。調查顯示，PE除少數項目作為科技成果轉化項目初始投資人以外，多數項目以溢價增資或購買原股東股權的方式進行投資。由于科研院所、高等院校的科技成果轉化涉及國有資產管理，且配套的政策措施不斷出臺，部分PE在此類投資項目實操存在一些誤區，下面以中科院的項目為例，對三類典型問題進行解析。

誤區1：通過所級資產管理公司實施科技成果轉化獎勵

為規范國有資產管理，建立事業單位與市場風險之間的“防火墻”，中科院鼓勵所屬研究所設立全資的資產管理公司，便于實施經營性資產的無償劃轉，并對經營性國有資產的投資和運營實行專業化的管理。截至2018年底，中科院所級資產管理公司已有50余家，基本覆蓋了科技成果轉化活躍的科研院所。一些PE認為這類資產管理公司系研究所的全資企業，視同研究所的化身，因此在設計投資方案時，將研究所持有的科技成果直接通過其資產管理公司作價出資，并由資產管理公司對科研團隊進行股權獎勵。實操過程中卻受到了中科院國資監管方的質疑。問題分析：2016年，國務院印發《實施〈中華人民共和國促進科技成果轉化法〉若干規定》（國發〔2016〕16號）提出實施科技成果轉化獎勵的主體是“國家設立的研究開發機構、高等院校”，而所級資產管理公司不具備獎勵權限。假設研究所將科技成果增資到資產管理公司再對外投資，依據法律規定就要將資產管理公司股權獎勵給科技人員，則會使未來的國資管理風險加大，違背了設立全資資產管理公司的初衷。解決思路：實操中可以分兩步操作。首先，由研究所以科技成果作價出資并將一部分股權獎勵給科研團隊，再將歸屬于研究所的股權無償劃轉至所級資產管理公司。程序上雖然繁瑣一些，但能合規的實現資產管理公司統一管理經營性資產的目的。

誤區2：組建技術團隊合伙企業接受科技成果轉化

股權獎勵，并享受遞延納稅優惠政策一些重大科技成果的研發往往需要歷時數年，多個研發團隊共同完成，此類科技成果作價出資會涉及眾多的股權獎勵人員。PE在設計投資方案時，為了避免被投資企業的股東數量龐大，股權結構過于分散，往往會考慮將多個受獎勵科技人員組建為合伙企業，由合伙企業承接股權獎勵，并享受科技成果獎勵所得稅的遞延納稅政策。但稅務機關卻認為不能繼續享受遞延納稅優惠政策。問題分析：《科技成果轉化法》第四十四條和國發〔2016〕16號第六條都明確規定“對職務科技成果完成人和為成果轉化作出重要貢獻的其他人員給予獎勵”，因此合伙企業作為股權獎勵的主體不符合法律規定。財稅字〔1999〕45號規定“科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅”。科技人員以受獎勵的股權出資組建合伙企業的行為，由于被稅務機關視同為股權轉讓，因此將不能繼續享受遞延納稅的優惠政策。解決思路：現階段，科技成果轉化股權獎勵規范的做法還是由科研單位對受獎勵的自然人實施。財稅〔2015〕41號提出“個人應在發生上述應稅行為的次月15日內向主管稅務機關申報納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。”受獎勵的自然人如有必要組建合伙企業，可以據此積極向稅務機關爭取在五年內繳納個人所得稅，但具體繳稅時限，分期繳納額度等由稅務機關做出裁量。

誤區3：與科研院所就科技成果轉化預期業績簽署

為鼓勵技術創新和科技成果產業化，加快我市科技成果向現實生產力轉化，推動產學研用緊密結合，提高企業技術創新能力，推進工業經濟轉型升級和經濟發展方式轉變，建設創新型城市。根據《市科技成果登記辦法》，切實加強對市科技成果的管理，做好—年科技成果申報工作，為2013年科技獎勵工作作好準備。現將有關具體事宜和要求通知如下：

一、登記范圍

1、以下科技成果應當登記：

（1）財政投入的各級各類科技計劃（含基金、專項）所產生的科技成果，重點抓好列入國家、省部委、廳局計劃內已完成的項目。

（2）列入省級及以上新產品試制、試產計劃所產生的科技成果。

（3）申請省科學技術獎評審的相關成果。

（4）申請市科技進步獎評審的相關成果。

2、非財政投入產生的科技成果自愿登記。