企業稅收風險范文

摘要：本文通過對中儲糧直屬企業稅收風險管理影響因素進行分析，提出相應應對策略，以期提高稅收風險管控能力。

關鍵詞：稅收風險管理；建議；稅收籌劃

1影響稅收風險因素

中儲糧作為承擔特殊任務的政策性骨干央企，長期享受國家給予的稅收優惠政策。這些優惠政策促進了企業健康穩定發展，但也導致中儲糧基層企業稅收管理工作滯后。主要表現在：一是直屬企業稅收管理機制不健全，對涉稅行為缺乏有效的監督約束機制；二是部分財稅人員稅收風險意識不足，稅務知識匱乏，依法納稅意識淡薄；三是稅收政策的多變性，應稅環節增加，不能及時準確獲得政策關鍵點，造成稅務處理偏差，形成稅收風險源；四是企業稅務人員對企業業務了解不夠，稅收籌劃能力不強，難以為企業決策提供準確的稅務信息。

2應對建議

2.1建立健全企業稅收風險管理制度，構建高效內控工作機制

企業只有建立健全企業稅收風險管理制度，并能夠因環境、自身情況變化而不斷調整完善，才能有效堵塞管理上空白點，防止稅收風險發生。

（1）制定直屬企業稅收管理手冊。結合企業實際情況，認真梳理糧油購銷、中轉調運、倉儲保管、出租租賃、重組并購等主要業務，分析涉稅環節，明確適用稅種、稅率和相關稅收法規。同時對涉稅環節風險進行分析，明確應對措施，確保稅務人員依法依規開展涉稅行為。

摘要：

稅收風險管理已成為現代稅收管理的先進理念和國際通行做法，通過在稅收后續管理中做“加法”，找準稅收風險點，科學派發風控任務，形成稅收風險閉環管理機制，已成為依法治稅，堵漏增收的重要手段。藥品生產企業本身具有制造企業普遍經營的特點，同時，行業經營特點又很突出，選取該行業作為稅收風險防控研究對象，一方面了解該行業生產經營和財務會計核算規律，剖析稅收風險類型，另一方面以該行業為切入點探索整個制造業潛在的稅收風險點及稅收風險防控方法。本文系統闡述了藥品生產企業在申報繳納稅款過程中存在的稅收風險點，并針對地稅機關征管方面存在的問題，提出了提高稅收風險防控質效的具體應對措施。

關鍵詞：

稅收風險；數據比對；科目余額表

一、藥品生產流通行業稅收風險點表現形式

（一）行業概況藥品生產流通行業作為我國國民經濟重要組成部分，與民生經濟息息相關，也是天津市最具代表性行業之一。截至2015年8月，我市藥品生產流通企業321戶，其中：醫藥生產企業146戶，藥品批發企業175戶。企業所得稅在地稅征管的企業96戶。2014年該行業全市總產值492.52億元，占工業總產值28035.03億元的1.8%，較2013年的475.8億元，增加16.72億元。2014年該行業國地稅收入總額39.81億元，占全市稅收1.36%，同比增長5.6%；其中地稅收入9.68億元，占比0.79%，同比增長7.68%。

（二）稅收風險點分析1.一般事項稅收風險點一般風險點是指通過將財務報表（資產負債表、損益表、現金流量表）、向企業采集的科目余額表及單位往來余額表同各稅種申報和征管數據相互比對，查找出的稅收風險點。（1）成本費用中材料占比不合理一是虛增原材料導致實際產量偏離正常區間。以某制藥企業2014年數值為例，根據其一西藥生產配方，獲取某原料占單位成品藥比重，以該原料實際出庫數量計算理論成品產量2194.5萬粒，而實際產量僅為1929.9萬粒，實際產量與理論產量差異率達12%。二是虛增包裝材料增加成本。以某制藥公司為例，2014年度“原材料———包裝材料”科目貸方累計發生額1208.1萬元，而“生產成本”科目借方累計發生額3449.2萬元，占比35%，比例過高。（2）通過材料成本差異科目虛增成本以某制藥公司為例，該企業成本核算采用計劃成本法，2013年改為實際成本法，2012年科目余額表“材料成本差異”科目貸方余額808.8萬元，至2014年末仍未進行調整，造成企業成本虛增808.8萬元。（3）通過“原材料—暫估”科目虛增成本一些企業通過“原材料—暫估”科目調整企業成本。例如，某企業科目余額表“原材料—暫估”科目自2012年借方發生額持續增加，至2014年末借方余額達204.7萬元，貸方卻無發生額，造成成本核算不實。（4）銷售已實現但未確認收入以某制藥公司為例，2014年應收賬款單位往來明細科目顯示，56個單位年初貸方余額56.9萬元，且全年借貸雙方均無發生額，期末貸方余額仍為56.9萬元。經調查，該企業承認該筆款項確屬應確認而未確認的收入。（5）期間費用金額異常醫藥行業費用率高且名目繁多，尤其以銷售費用最為突出。選取天津市2014年收入在億元以上，且企業所得稅在地稅征管的11戶藥品生產企業作為樣本，分析后發現，11戶企業平均費用率達50.2%，其中最高116%，最低24.3%，銷售費用率最高達57%。2.特殊事項稅收風險點特殊涉稅事項風險點是指重組、關聯交易、股權交易等特殊事項中，對涉稅信息進行比對分析，查找出的稅收風險點。（1）股權轉讓方面風險點分解價款降低股權轉讓價格。以某制藥企業為例，企業股東（股權轉讓方）從被投資企業抽取銀行貸款資金，由被投資企業承擔償債責任。股權受讓方以被投資企業債務缺口為談判籌碼，約定股權轉讓價格遠遠低于股權轉讓方投資成本。股權轉讓款項被分解為支付給轉讓方價款和償還被投資企業債務兩部分，變相降低了股權轉讓價格，逃避繳納稅款義務。同時，部分股權轉讓合同包含“對賭協議”，增加了股權轉讓價格的不確定性。此外，支付股權款項時，價款支付方、收取方與股權轉讓合同簽訂雙方不一致，甚至存在多方收、付款問題。（2）關聯方交易涉稅風險點一是關聯方使用資金卻未承擔相應財務費用。企業將貸款資金交由關聯方無償使用，貸款企業承擔全部利息并在企業所得稅前扣除。以某制藥公司為例，2014年度發生銀行貸款4200萬元，資金全部轉移到兩個關聯方，該企業當年財務費用304.5萬元，并在所得稅前扣除。二是人為調節生產公司與銷售公司銷售費用。以某制藥公司為例，生產公司生產的藥品由銷售公司銷售，而生產公司每年還要承擔大額銷售費用，并在企業所得稅前扣除。（3）擴大研發費支出內容制藥企業多為高新技術企業，每年研發費用支出大，且此業務在企業所得稅申報時能夠享受加計扣除優惠政策，所以企業往往在研發費支出上做“文章”，以減少應納稅額。主要有三種形式：一是強拉關系，將與研發沒有直接關系的部門的折舊與維修等費用計入研發費；二是增加項目，將辦公費、交通費、差旅費等應計入管理費用或銷售費用的支出計入研發支出；三是調整比例，人為調節計入研發費用的無形資產攤銷比例，達到加大研發費目的。（4）政府補貼對應的研發支出未按規定進行納稅調整一方面企業取得政府對研發項目的補貼作為不征稅處理；另一方面，相應的研發支出進行加計扣除。以某制藥公司為例，該公司2014年度取得研發項目政府補貼174萬元，計入不征稅收入，但在企業所得稅年度申報時，研發費加計扣除基數未減除補貼收入對應支出。3.其他稅收風險點（1）置換取得新土地未申報城鎮土地使用稅以某制藥企業為例，該企業以置換方式取得土地300畝，已簽訂土地使用權出讓合同，但以原土地尚未交回政府，新土地尚在開發階段未投入使用為由，未申報繳納城鎮土地使用稅。（2）支付現金股利未代扣代繳個人所得稅以某上市制藥企業為例，該公司2014年度發放現金股利5026萬元，未代扣代繳個人所得稅。（3）土地價值未并入房產原值繳納房產稅以某制藥企業為例，該公司2014年度科目余額表顯示“固定資產-房屋建筑物”科目余額7987.5萬元，“無形資產-土地”科目余額5473.1萬元，而房產稅從價計征計稅基礎僅為8034.3萬元。土地價值未按規定計入房產原值計征房產稅。（4）財務處理不規范，報送資料不準確一是上市公司對外公布的財務報表數據與報送稅務機關的存在差異；二是會計科目使用不規范，會計科目間邏輯關系混亂；會計科目結轉隨意，甚至出現損益科目年末出現余額問題；部分財務軟件能夠修改以前年度已結賬數據。

二、稅收征管中存在的問題

摘要：黨的對嚴防經濟、財務領域的風險作了科學、周密、深刻的部署。鑒于集團企業規模化、跨區域乃至跨國運營的基本特征，必須要牢固學習貫徹關于對稅收、財務風險的管控精神，尤其要在理解、弄透集團企業稅收風險類型和管理模式上狠下功夫，以便更好地管理稅收風險。

關鍵詞：稅收風險；管理模式；集團企業；稅務人員；投資

1引言

從宏觀層面看，集團企業的稅收風險主要包含內部風險、外部風險以及稅企關系風險三大領域。其中，內部風險稅務監督風險、業務流程風險和人員素質風險等；外部風險稅收政策和環境風險；稅企關系風險主要包含集團企業同稅務機關的溝通不暢或信息不對稱等。在當前全面深化財稅體制改革的攻堅階段，集團企業要仔細識別和精確分辨各種可能出現的稅收風險，并構建系統、完備的稅收風險管控模式，進而為營造集團企業內部良好的稅收環境奠定扎實的制度基礎和可靠的智力保障。

2加快構建稅務風險作業標準化流程體系

集團企業針對可能發生的各類稅收風險要有防患于未然的思想念頭，時刻嚴守不發生全局性稅收風險的底線，從各方面建構稅務風險作業標準化流程體系。具體地說，在戰略調整和重大運營決策層面，可把涉稅因素分析作為一個重要的認證節點，要開啟稅收風險的科學分析與系統防范的標準化作業流程，對于并購環節稅務的每項參與領域要嚴格把關，并在稅務風險的識別和分辨上全面發力，特別是并購之后利益格局的重塑，更要把注意力集中到最新稅收優惠政策的取得上。在集團對外投資、并購或者兼并重組等事關全局的事件發生時，要增強涉稅管控定力，對這些事件發生過程中的各項協議簽署或運作模式的變更應有及時有效的調整舉措。在日常運營方面，集團要加大對納稅政策的管控力度，在納稅政策的調整、稅務登記、發票監督和管理、涉稅會計業務的處置、納稅申報、稅金繳納等業務事項上均達至完全流程標準化作業。

3推動稅務人員整體素質

“更上一層樓”從集團企業的整個宏觀維度看，要增強全員稅收風險防控意識，在集團總部要延攬各方綜合素質較高的稅務專業型人才，統籌健全集團稅務風險防控機制，明確好、劃分好稅務風險防控機構的崗位、職責，集團要大力培育子公司決策層的稅務風險觀念，學懂弄通稅務風險的基本防范之道，不斷搜集企業內部、外部典型涉稅案例，并將其層層傳導至子公司的管理層，以引發集團和子公司上下的共同關注，形成共擔風險、共迎挑戰的強大合力。子公司的各項稅務崗位調配，要優先選拔和任用稅務專業技能過強、業務精通的專業人才，并加大對子公司稅務從業人員在最新稅務法律、規范的學習、培訓力度，使之始終以稅法領域的最新法律、規范作為一切工作的根本遵循，進而升華職業素養和職業道德，使諸多業務人員在業務前端有意識地辨識和預防潛在的稅務風險，提升稅收法律的遵從度，捍衛稅法的權威。

第一篇：企業西部大開發稅收優惠政策探究

摘要：西部大開發作為我國長期持續的重點戰略之一，一直在不斷地堅持與發展。其中，稅收政策更是對于西部大開發戰略的最終成功與否起著關鍵的作用。從2001年開始，針對西部大開發稅收政策已經進行了三次修改，對于企業而言，如何更好地把握西部大開發的稅收政策，促進西部大開發戰略的成功實施，具有十分重大的意義。本文就從西部大開發最新的稅收優惠政策入手，結合企業自身情況，在深入剖析所存在問題的基礎上，進一步提出有效的對策，幫助企業更好的利用西部大開發的稅收優惠政策。

關鍵詞：西部大開發；稅收；優惠政策；探析

一、引言

伴隨著改革開放，我國的社會與經濟都在不斷地向前發展，而作為地大物博的我國而言，一直都在尋求著全面的發展，而相對發展較慢的西部就成為國家重點扶持的地區之一。2000年伊始，我國就作出了關于實施西部大開發的戰略要求，進一步推動西部地區的發展，尤其是在頒布《關于實施西部大開發的若干優惠政策》之后，更是力助西部的快速發展。而這其中作為西部開發重要力量的相關企業就在建設西部的同時，通過更深層次的把握黨和國家的戰略方針，不斷地謀求著發展。隨著西部大開發戰略的不斷向前發展，尤其是2010年《中共中央國務院關于深入實施西部大開發戰略的若干意見》的頒布，掀起了又一輪的西部大開發高潮。高潮之時，作為西部開發重要力量的企業，清晰認知相關稅收優惠政策的同時，如何更好地把握西部大開發稅收優惠政策已經成為推動企業更好發展的關鍵。

二、新時期西部大開發稅收優惠政策概述

財政稅收對于地區的發展至關重要，為了更好地獲取發展，吸引與幫扶更多的企業，尤其是像既能建設西部又能為西部的稅收及發展貢獻更多力量的企業，新時期，我國針對于西部大開發戰略中的稅收優惠政策作出了調整。尤其是《中共中央國務院關于深入實施西部大開發戰略的若干意見》的頒布，更是以政府文件的形式，真正的推動具體的稅收政策盡早落地，為后續西部的發展奠定了堅實的基礎。新時期西部大開發稅收優惠政策具有著相較之前更為明顯的特點，把握住新的特點才能更好地認知新的稅收優惠政策，才能推動企業更好的獲取發展。其顯著的特點包括：首先，西部大開發的稅收政策目標相較之前更加的明確。在新的西部大開發政策文件中，更為明確的提出要更加注重基礎公共服務的均等化，將下更大的力度在教育、人才、社會保障等方面建設，而這對于這些企業在西部的發展而言，更為的有利。與此同時，更是對于重點的項目以及企業進行扶持，最新的稅收優惠政策將持續十年，并且于2014年10月正式出臺的《西部地區鼓勵類產業目錄》進一步的加大了對企業的稅收幫扶。其次，西部大開發的稅收政策著力點相較以往更加的突出。在新的西部大開發稅收優惠政策中，明確的提出要進一步的加大建設資金的投入力度，更大力度的支持西部的基礎建設。此政策更加的提升了基建企業在西部大開發戰略中的地位，同時還將對符合要求的企業所得稅稅率降低到15%，并對鼓勵類產業及優勢產業實施規定范圍內的減免政策。新的西部大開發稅收優惠政策優勢明顯，對于企業而言更是幫助甚大，通過真正的清晰認知西部大開發稅收優惠政策，真正的把握相關優惠政策，才能真正的推動企業的發展和西部地區的發展。

三、西部大開發稅收優惠政策落實到企業所存在的問題

摘要：大企業是我國經濟發展的重要支柱，更是稅收服務與管理的關鍵少數。我國積極落實大企業稅收服務與管理改革，運用大數據、信息技術、風險管理等手段，查找涉稅風險，進行稅收風險管理，降低大企業稅務風險。但是在當前大企業稅收服務與管理部門成立不久的背景下，大企業稅收風險分析與管理工作在開展過程中存在不足。本文借鑒國際經驗，進一步完善當前的管理制度及工作方法，進而提高對大企業的征管效率，發揮專業性力量。

關鍵詞：大企業；稅收風險管理

目前我國風險管理工作分為三個模塊：第一部分為大數據風險管理部門對除千戶集團企業的其他企業及個人的風險管理事項。第二個部分由大企業稅收服務與管理部門負責為大企業進行的千戶集團風險分析與應對。第三個部分由稽查局負責高風險納稅人管理。因此大企業稅收風險分析與管理工作在大企業稅收服務與管理工作具有突出重要的作用。在每年年初，國家稅務總局大企業稅收管理司會制定稅收風險分析計劃，通過大數據技術，進行風險掃描，每個集團按單個成員企業形成風險分析報告，再對報告進行人工評審，確保分析論證科學及適用稅收政策可靠、準確。其后，對該集團的所有分析報告進行加工整理形成稅收風險應對任務，按照成員企業所在地推送至各稅務機關開展應對。在當前大企業稅收服務與管理部門成立不久的背景下，及時發現工作中存在問題，借鑒國際經驗，如何完善當前的管理制度及工作方法是本文的研究重點。

1我國大企業稅收風險分析與管理工作存在的問題

如今，大企業稅收服務與管理部門成立不久，風險管理工作已經逐步開展，從搜集千戶集團企業財務報表，涉稅數據信息明細表，采集財務數據，到稅務管理部門核對千戶集團數據，掃描風險點，開展大企業稅務審計，進而形成風控報告。但是在設立初期仍然暴露出一些問題。一是各級大企業稅收管理部門的工作職責不清晰，忽視與基層稅源管理部門之間的關系。一方面基層大企業管理稅務所既要承擔管戶的工作，又要負責復雜且專業的大企業事項，例如大企業稅收審計，風險應對及個性化納稅服務，承接大企業管理的科室職能，組織指導全局的大企業服務與管理工作。二是各級大企業稅收服務與管理部門在工作內容，涉及范圍和流程操作上沒有更加細化的界定與指引，大型企業呈現組織結構復雜，經營地址范圍廣，單一區局無法對綜合集團實行高效管理，目前不同省大企業稅收服務與管理部門之間缺乏緊密協作，每個地方的工作開展模式也是不盡相同，跨區合作模式仍在探索中，整體合力效果與專業化職能未充分發揮。三是大企業稅收服務與管理部門與大數據風險管理部門、稽查部門共同覆蓋了不同類型納稅人及不同等級風險的納稅人管理。但是目前大企業稅收風險管理薄弱，分工合作機制未建立，稽查局與大企業稅收管理部門聯合辦案較少，未能充分發揮震懾作用。四是大企業財務核算和稅務處理日趨復雜化、團隊化、專業化、跨國化，稅收籌劃和避稅手段層出不窮，我國稅收管理資源短缺和配置不合理的局面不斷加劇，目前對大企業管理的征管力量薄弱。同時信息化技術利用才剛剛起步，在數據采集上，各單行系統信息無法共享、未建立與第三方部門共享數據的機制，對大企業的財務數據采集過程中，部分大企業不配合，數據質量與精準度有待提高，且稅務機關面臨對大企業敏感數據保密的重大壓力。五是集團企業稅收風險指標體系尚不完善。目前的千戶集團稅收風險分析指標未充分結合企業業務與行業風險，尚需不斷更新。

2國際大企業稅收風險分析與管理工作的經驗做法

2.1廣泛的數據采集的能力

OECD報告中指出數據信息來源共有五個：一是納稅人的自主申報的報表；二是稅務機關在日常管理中，使用各類系統產生和收集的數據；三是通過國際情報交換的信息；四是稅務機關按規定要求獲取的信息；五是借助國家權力第三方獲取的信息。只有全面的信息基礎，才能為稅收風險分析及管理提供堅實基礎。

隨著稅收科學化、精細化、專業化管理的不斷深入和推進，各級稅務部門和稅務管理人員對稅收風險管理和稅收行業管理的理念均已有比較清醒的認識，并在稅收征管的實踐中加以應用和完善。可以說，稅收風險管理和推行稅收行業管理已成為當前稅收管理領域研究和實踐的兩大主流。筆者結合基層國稅工作實際，針對納稅人為主體的稅收風險管理與行業管理如何有機結合、實現途徑談些個人的想法。

一、實行稅收風險管理與行業管理相結合的必要性

1、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具效率性和針對性。

稅收風險管理通過科學規范的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段，對納稅人不能或不愿依法準確納稅而造成稅款流失進行確認并實施有效控制。稅收行業管理主要通過建立行業稅收管理制度、行業稅收分析、行業評估模型等管理措施，對不同地區、不同行業進行歸類和分析，揭示同行業、同一稅種稅負的彈性區間和行業稅收管理特征規律，以期達到控制行業稅負，防止偷騙稅行為發生，防范稅收風險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標一致。將稅收風險管理與行業管理有機結合，應用到實際稅收征管實踐中，可使稅收管理目標更具針對性和效率性。

2、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具透明性和公平性。

公平理論從心理學理論研究的角度主要著眼于公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構成：分配公平、程序公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受；程序公平則更強調分配資源時使用的程序、過程的公平性；互動公平關注的是執行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨干、重點企業，通常對稅收政策和稅收征管的程序、辦稅事項的流程、環節等希望稅務機關在日常稅收征管和服務中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外，納稅人要求的公平、透明還包括對稅法采取不同態度的納稅人，如對依法納稅的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏稅企業進行分門別類的甄別，區劃對待，稅務機關采取相應的應對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的稅收執法環境和納稅人公平競爭的稅收環境。

3、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具互補性和協作性。

風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報數據指標，包括各項銷售收入指標，各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標，利用稅務機關構建的信息管理平臺，通過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系，判斷和分析企業可能存在的稅收風險，并為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風險管理和行業管理有機結合，更能體現稅務機關對納稅人監控管理的互補性和協同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯動運行機制的根本宗旨。

摘要：稅收風險管理是財務管理工作中的核心工作，做好稅務風險管理是提高財務管理水平的重要基礎。隨著中國稅收政策的調整，企業在經營過程中，如果不進行合理的稅收風險控制，很容易造成稅收風險，從而影響到企業的正常經營與發展。鑒于此：本文將重點探討分析，稅收風險控制在企業財務管理中扮演的重要角色，以及稅收風險控制中存在的常態問題與對策。旨在更好的提高企業稅收風險控制水平，促進企業良好經營。

關鍵詞：財務管理；稅收風險控制；問題對策

合理的稅收風險控制不僅是提高企業財務管理水平的重要要求，更是實現企業可持續發展的重要要求。企業的稅收風險會受到政策、內部控制水平、經濟環境等諸多因素的影響，而外部環境是企業無法控制的，因此，想要有效降低稅收風險，企業必須要做好內部控制與管理，這也是有效實現企業內部稅收風險控制的重要途徑，從而有助于企業實現自身的利潤最大化與可持續經營發展的目標方針。

一、分析稅收風險控制對企業經營的重要價值

(一)稅收風險控制有利于實現企業利潤最大化企業經營是為了獲利，這就像是運動員訓練為了獲得好成績是一個道理，也是共同所追求的終極目標。企業實現利潤最大化和很多因素有關，而企業的成本因素是企業能否實現利潤最大化的一個關鍵因素，之所以說稅收風險控制有利于實現企業利潤最大化，是因為，通過合理的稅收風險控制，可以有效的降低企業的稅收風險，這就意味著企業可以節約因稅收風險所帶來的成本支出，從而有利于企業實現利潤最大化。

(二)稅收風險控制有助于提升企業的核心競爭力企業核心競爭力已經成為現代企業經營生存的關鍵內在力量之一，同時也是衡量一個企業有無發展潛力的重要評判標準之一。企業的核心競爭力體現在企業的管理、營銷、技術、生產等各個環節上，任何一個環節出現問題，都可能影響到企業核心競爭力的發展。企業通過稅收風險控制，可以實現企業內部的優化管理與升級，對企業的稅收風險進行預警、分析、控制，從而降低稅收風險。從而為企業的經營提供一個良好的內部運行環境，保障企業其他方面工作的順利進行，從而有利于企業核心競爭力的培養與提高。

(三)稅收風險控制可以全面提升財務管理水平稅收風險控制作為財務管理工作中的一個重要環節，會對財務管理工作的建設發展產生舉足輕重的作用影響。這就像是汽車作為一個有機整體，如果發動機出現問題，那么會直接影響到汽車的性能，而輪胎出現問題同樣會影響到企業車的性能一樣，如果做不好稅收風險控制，將會直接拉低企業財務管理水平。而良好的稅收風險控制可以起到提高財務管理效率、提升財務人員水平、優化財務管理模式等功效，從而有利于推動企業財務管理工作的水平提高。

二、探討分析稅收風險具有哪些客觀特點

摘要：

稅收是國家財政的重要來源，是取之于民用之于民的。隨著社會經濟的不斷發展，稅收風險管理也成為國家關注的重點，但是稅收風險管理的實施過程中也存在著技術、法律支持、相關數據獲取困難、管理人員與納稅人矛盾日益增加等問題，對于這些問題本文也提出了加強稅收風險管理方面人才的培養、完善相關的法律條例和普及稅收知識的建議。為了讓稅收更好的取之于民用之于民，一定要加強稅收的風險管理，解決稅收風險管理方面存在的問題。

關鍵詞：

稅收；風險管理；信息；納稅；管理

稅收也叫賦稅，是國家憑借政治權力，以法律手段，對一部分社會產品進行強制性的分配，無償的取得財政收入的一種形式。稅收與其它財政形式不同的是稅收具有強制性、無償性和固定性。近年來我國的經濟發展迅速，人們對于稅收的認識也不斷提高，同時國家稅收征收困難、偷稅漏稅問題更加多元等情況也困擾著稅務機關。針對當前的稅收征收情況稅務部門也加強了風險的管理，積極面對經濟發展帶來的挑戰和風險。如何提高稅收征收的準確程度，讓所有的個人與單位都能夠依法繳納稅收，促進稅收風險管理，是一個十分重要的課題。

一、稅收風險管理中存在的問題

(一)在技術上存在一定的不足

眾所周知，現代社會是信息化的社會，一切系統的發展都要依賴于信息技術的進步，當前稅收風險管理中就存在著一定的技術方面的問題，這些問題困擾著稅收風險管理的發展。要知道，稅收風險管理是一個數學模型方面的計算，但是這需要最專業的人員來做，一般從事稅收方面的人員是不具備這樣的能力的，所以技術方面已經成為稅收風險管理中的一個大問題，但現在稅源風險管理人員普遍存在數據信息分析能力缺乏問題，而具備數據分析能力的新進年輕人員還需要較長時間的培養才能完成工作，這也與我們需求的現實不符。