校園風險管理范文

《海關與經貿研究》2017年第2期

摘要：隨著校園信貸消費的快速發展，高校學生信貸消費信用問題也日益突出，對校園信貸市場的發展產生了諸多不利的影響。我國信貸消費市場并不是特別成熟，大多提供校園信貸的企業的信用風險管理體系還不夠完善，文章將從四個方面淺析校園信貸市場中企業普遍存在的風險管理問題，為信貸市場的完善提供一定參考。

關鍵詞：校園信貸；個人信用；風險管理

近年來，校園信貸的信用問題受到了人們的廣泛關注。隨著互聯網技術的快速發展以及移動支付在大學生中的逐步普及，使得信貸消費快速風靡全國高校，但高校學生信貸消費信用問題也越來越突出。若把信貸過程看成雙方博弈，由于信息不對稱等原因，企業則處于劣勢地位，加上企業信用貸款風險管理機制不健全，信貸風險進一步增加。

一、校園信貸發展現狀

當今時代，大學生作為特殊的消費群體，他們對于新產品和新概念有濃厚的興趣，崇尚個性，追求變化，并且消費過程中有一個鮮明的特點就是依附性強。然而大學生缺乏消費規劃意識，消費過程中不能做到理性思考，并且消費經驗匱乏，尤其是大部分人在大學校園已經脫離了父母的監督管理，消費的行為不再受到約束，因此大學生信貸消費給企業帶來了較大的風險。因為大學生信貸消費行為復雜性、沖動性、多樣性的特點，導致企業提供信貸服務時需要承擔一定風險。而目前傳統銀行貸款模式僵化，網絡貸款規模迅速膨脹，民間借貸質量又參差不齊，并且企業信用貸款風險管理機制不夠完善，使得校園信貸風險管理存在許多問題。

二、校園信貸放貸方風險管理問題分析

（一）借貸雙方信息不對稱

摘要：隨著農村經濟的不斷發展，農村金融市場環境的不斷變化，農村信用社在有新的發展機遇的同時，也面臨著新的挑戰，而財務風險問題更要引起管理者的重視。只有加強財務風險管理，才能保證農村信用社的穩健運營。面對當前農村信用社財務風險管理中普遍存在的問題，采取有針對性的應對措施，才能夠促進信用社乃至農村經濟的發展。

關鍵詞：農村信用社；財務風險管理；措施對策

農村信用社是經中國人民銀行批準設立的、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構。近年來，隨著農村經濟不斷發展，國家積極推進農村金融市場改革，給農村信用社的發展壯大帶來了很大的機遇，也取得了顯著的成效，但是仍然面臨很多問題，尤其是財務風險管理的不足嚴重阻礙了農村信用社的發展。因此，加強農村信用社財務風險管理勢在必行。

一、當前農村信用社財務風險管理中存在的問題

財務風險存在于農村信用社的資金運轉的各個環節，任何金融機構都不能完全規避財務風險，當前農村信用社由于內部外部多方面的因素，導致財務結構不合理，財務風險應對不足，已經成為農村信用社健康發展的最大障礙。

（一）財務管理體制落后，不能適應新形勢的發展需要農村信用社產生于20世紀50年代，是由農民和農村其他個人集資聯合組成，實行入股社員民主管理。改革開放以來，社會主義市場經濟飛速發展，但是農村信用社的管理理念并沒有及時更新，其管理模式仍然停留在計劃經濟時代，財務管理工作缺乏市場導向，只是在接到上級部門的指標任務后，在其監督下按照要求完成指標任務，對其過程進行程序化管理，不注重實際效益，不會深入考慮這些指標的完成會不會給信用社創造利潤。財務管理制度也不完善，內部控制薄弱，沒有形成整套的財務管理體系，常常會出現財務管理工作無章可循的現象，導致財務管理工作混亂，財務成本管理不能得到很好的控制，大大增加了財務風險。

（二）財務風險意識較差，信貸風險應對不足存貸利差是農村信用社的主要收入來源，信貸業務是農村信用社的主要業務，因此，信貸風險也就成為信用社運營過程中面臨的最關鍵的風險。在我國很多農村信用社當中，信貸資產管理不到位，信貸風險意識不足，個別信用社管理人員無視信貸制度規定，對貸款申請審核不嚴，沒有對客戶的還款能力和還款意愿進行嚴格審查，就有可能形成壞賬風險，給信用社帶來不必要的損失。

（三）財務風險管理人員業務能力水平參差不齊除了財務系統風險，大部分的財務風險可以通過一系列的措施對策進行規避或降低，這就需要我們的財務人員有敏銳的識別能力和專業的職業判斷，減小信用社產生財務風險的可能。但是目前農村信用社相比于其他銀行金融結構，扎根于農村基層，工作條件相對艱苦，難以吸引高素質的專業人才，很多財務管理者學歷不高，專業知識缺乏，雖然近年來通過校園招聘引入了一批高學歷的專業人才，也很難長時間留在信用社。這就導致了信用社缺乏應對財務風險的人才，增大了產生財務風險的可能性。

第一篇：高校財務人員培訓探究

摘要：

高等院校在發展過程中，財務人員具有舉足輕重的地位和作用，高校財務人員的培訓是提升其業務水平和能力的重要途徑，因此，對高校財務人員培訓問題進行深入分析具有重要的現實意義。

關鍵詞：

高等學校；財務；培訓

隨著我國高等教育事業快速發展和經濟體制改革的深入，高校經濟活動范圍不斷擴大，財政撥款、預算外資金、銀行貸款、科研款項等規模在逐年增加，導致高等院校財務工作范圍也在不斷拓展，高校的財務部門不僅承擔會計核算和財務監督職能，還要承擔參與學校的戰略制定、資金籌集、財務風險控制、績效管理等職能。而隨著會計改革的深化，高校財務人員不僅要在財力上保證高校健康穩定發展，還要適應不斷創新的會計核算要求和報表編制思路以及稅務業務等新變化。這對高校財務人員素質、能力、水平提出了更新、更高的要求。因此，要通過梳理培訓需求、更新培訓內容、創新培訓方式來提升高校財務人員的綜合素質，從而促進高校教育事業健康發展。

一、高校財務人員培訓的必要性

當前，高校財務人員的知識結構、學歷結構和業務水平偏低的現象較為突出，主要是因為高校財務人員的工作相對穩定，大多數人員跟不上經濟發展和會計業務發展步伐，僅僅局限于現有工作中，不能接受新的挑戰，從而忽視對自身職業素質的提高，導致他們的知識結構更新慢，不能與時俱進。在《會計人員繼續教育暫行規定》第一章的規定中：會計人員繼續教育是會計管理工作的一個組成部分，是會計隊伍建設的重要內容，會計人員繼續教育的主要任務是提高會計人員政治素質、業務能力、職業道德水平，使其知識和技能不斷得到更新、補充、拓展和提高?？梢娂哟筘攧杖藛T培訓力度，樹立時時學習和終身學習的觀念，使其進一步學習各級各類財務文件、更新財務管理知識和結構，已經成為提高財務人員素質的一個必要途徑和手段。

摘要：隨著社會的進步和經濟的飛速發展，市場競爭日趨激烈，單位財務在競爭中遭遇的風險也隨著增加，而內部審計是管理的重要環節，與風險管理的目標越來越趨近，科學有效的內部審計能夠幫助評估內部風險，從而為單位財務消除風險獲得發展提供條件。而從當前單位財務的內部審計來看還存在問題和不足，現代風險導向審計模式作為一種新的審計模式，能夠有效提高單位財務的內部審計水平，加強風險管理，增強單位財務的市場競爭力，因此加強對現代風險導向審計模式下的內部審計研究十分重要。本文就探討了基于現代風險導向審計模式的內部審計。

關鍵詞：現代風險導向；審計模式；挑戰內部審計；研究

隨著市場競爭和風險的加強，單位財務部門對風險管控的重視程度越來越高，與之同時單位財務內部審計的風險管理就變得尤為重要。現代風險導向審計是一種全新的內部審計模式，它以風險評估為導向，能夠從根源上更加精準地評估風險，在此基礎上制定科學合理的內部審計計劃，合理分配審計資源，從而提高審計的效率和質量，促進單位財務部門制定合理的風險應對策略，進而促進單位財務的可持續健康發展。

1現代風險導向審計的含義

現代風險導向審計是先針對單位財務的經營戰略進行分析，再以單位財務的重大報錯風險為導向，評估單位財務的可能發生的重大經營風險，由此確定被審計單位財務的審計范圍和重點內容，再執行審計程序對單位財務的財務報表審計進行整體風險評估，總結得出審計的意見，現代風險導向審計將內部審計資源集中于高風險區域，在經過優化配置來提高審計的效率和質量?，F代國際社會也在廣泛地推行現代風險導向審計，這將會成為現代社會發展的一種趨勢，風險的評估也是審計發展的一個重要方向。

2現代風險導向審計模式的特點及優

2.1現代風險導向審計模式的特點

現代風險導向審計模式中重要的一個審計程序是風險評估，發生于審計之前，表明其審計重心前移的特點，提高了對單位財務的風險評估能力，是一種全新的審計模式。與傳統的內部審計模式不同，現代風險導向審計模式是以分析性復核為風險評估中心，在審計中不再僅僅對財務數據進行分析，而是對審計過程中的所有數據進行分析，對重要的審計程序還會進行分析復核工作。同時，在這一模式下的風險評估結構性更強，現代風險導向審計模式基于單位財務全部的風險因素考慮對單位財務風險進行結構化的分析，有效分析風險之間的相關性，從而達到全面分析風險。另外，現代風險導向審計模式以“自上而下”和“自下而上”兩條線路開展工作，共同作用提高內部審計的效率。除此之外這一模式基于對單位財務的全面了解而合理預判各項指標，這能有效的識別重大報錯風險，有效防范審計風險[1]。

1高校校園休閑體育項目領域

對于休閑體育的界定在學界并未有一明確統一的標準，為研究需要本文借鑒如下概念:即休閑體育是指人們在自由支配的時間里，通過體育運動的方式，以直接或間接的體驗，滿足身心需求的一種自覺自足的社會文化活動。結合對休閑體育概念的引借我們認為高校校園休閑體育是指在高等院校這一特殊域所內，全體學生、教師及員工等人群在可支配的自由時間里，通過體育活動以直接或間接的運動體驗，來滿足身心需求的一種社會文化活動。所謂項目領域即高校校園休閑體育項目活動的分類方式。在競技運動中，按運動員完成訓練、比賽所需主要能力可把競技運動項目分為體能和技能兩類。而許多休閑體育項目其實就是競技運動項目的衍生物，也就是說它們之間具有相同的本質屬性，再結合校園休閑體育具體的項目類別可將其分成體能類項目(耐力型項目:主要體驗長時間低強度的有氧運動項目，充分展示人體的耐久力;力量型項目:通過體驗器械對肌肉群的刺激而獲得身心愉悅感)、技能類項目(對抗型:①隔網對抗項目:運動場上設有攔網將參與休閑體育活動的兩隊人員分隔兩方，②同場對抗項目:各為一方的休閑體育活動參與者在同一場域競相追逐，力爭獲得最終勝利的激烈項目，③格斗對抗項目:參與者以對手身體為攻擊對象進行雙人格斗的項目;表現型:①準確型項目:以擊中既定目標的程度來展現掌握精確技術的項目，②難美型項目:以較高難度動作展示人體美、運動美的項目)和智能類項目(智力運用明顯多余肢體運動的項目，諸如棋牌類)等(詳見表1)。對于校園休閑體育項目的分類未必徹底，伴隨其自身不斷發展，項目種類將會更加豐富，我們只是從一個較狹的視角對其進行必要分類，為從中擇取花樣跳繩運動項目展開研究而服務。

2花樣跳繩運動項目設計目的(結果)

2．1休閑體驗校園跳繩運動項目設計的目的之一是讓學生、教職員工等充分享受這項休閑活動，從中體會自由的妙處，在毫無約束的氛圍下，感受花樣跳繩運動的魅力。同時通過參與花樣跳繩運動能夠獲得內在滿足感以及積極的情感，從而達到徹底的身心放松，保持一愉快的心境狀態等。

2．2工具目的通過各種花樣跳繩運動開展形式最終促進校園內不同人群的全面發展，使其養成終身體育鍛煉的良好習慣;擁有健康的體魄和心理;遵守運動過程中的游戲規則以密切與踏足社會增強適應能力緊密聯系起來;培養努力競爭、頑強奮斗的精神以影射現實人生;增加交際機會，加強溝通能力等。

3花樣跳繩運動項目設計要素(手段)

在大多休閑體驗的組織中都可以看到相似的項目設計要素。下面因素雖然沒有按次序排列，但卻是所有項目設計工的共同因素?？紤]到具體的顧客(或顧客群體)，休閑服務業工作者將重視以下幾個方面:項目領域、計劃形式、項目內容、時間因素、設施、環境、設備和供給品、人員配備、成本、推廣、活動分析、風險管理和特殊考慮(例如，依據“美國殘疾人法案”滿足殘疾人的需要)。對于花樣跳繩運動而言已經到了具體項目層面，所以在此不再涉及項目領域環節的介紹，主要從其他幾個較有代表性的方面展開述說。

3．1花樣跳繩運動項目形式校園花樣跳繩運動項目形式是為了向學生等群體提供一項與花樣跳繩相關的活動而對活動所采用的組織和構建方式。圍繞一項具體的休閑體育項目應該設計出多樣的開展形式，以滿足不同群體不同階段的運動需求。休閑項目策劃形式一般包括:競賽、非預約式、學習班、俱樂部、特殊事項、專題討論會、興趣團體、外延服務。對于花樣跳繩運動在項目形式上是否也要遵照這樣的方式進行設計呢?我們認為可以部分繼承，也可大膽創新擬設滿足學生等群體需要同時又不違背花樣跳繩運動項目自身發展規律的活動形式，即包括跳繩游戲(玩耍)、課程(教育)、俱樂部(社團組織)、競賽(競技)、專題研討會(教練和裁判培訓)、特殊事項(民族民間體育文化)等，具體如下表2。對于校園跳繩運動項目形式的設計除部分依據休閑項目策劃外還應從學員掌握運動技能的階段特點(從易到難)來加以制定，整個項目形式從游戲活動到競賽呈逐級遞進，并配以教練裁判培訓工作最終形成一單獨休閑體育項目的豐富校園文化，從而帶動校園整體文化的建設。

摘要：金稅三期在一定程度上使舊有的稅收方法與稅收特征發生改變，在市場經濟的發展中，企業需要面對的宏觀環境也有了一些變化。但是，在宏觀環境的變化和稅務相關人員認識力弱的影響下，金稅三期應用后企業需要面對稅收立法、稅收監管和稅收遵從等多方面的風險。本文以金稅三期為視點，主要分析了金稅三期實行后企業會遇到的風險，對造成風險的形成因素進行分析，并提出了金稅三期納稅后規避風險的措施意見，這樣不但可以大幅減少企業風險，還能對企業的發展和未來多次的稅制改革起著鋪墊作用。

關鍵詞：金稅三期；稅務風險；認識；機制；評估

一、金稅三期實行后企業風險與問題分析

1.稅收立法風險。稅收立法風險包含立法風險和政策風險兩大類。金稅三期風險管理都要從大數據中找出企業存在的高風險點，通過稅法和稅收政策來加強稅收管理，從而達到降低風險的目的。

2.稅收監管風險。稅收監管風險包含稅收監管形式風險、環節把控風險和監管措施風險三類。監管風險指的是稅務機關在經營活動里實行了一些不合適得措施所造成的風險。稅收監管里涉及到稅收目標的設置與稅收征管措施的實施，并且這兩者之間有一些差距，風險帶來的危害程度不盡相同。

3.稅收遵從風險。稅收遵從風險，即納稅人未能按照我國的立法履行其稅收義務，偷稅、漏稅行為時有發生，它是金稅三期風險管理的關鍵，所以應采取合理的措施來減少風險。

二、金稅三期后企業風險產生的原因

1.外部環境。金稅三期施行后，企業發展的市場環境有了一些變化。政治因素、文化因素、經濟因素、技術因素、市場因素和自然因素對企業發展的作用變得越來越不可忽視，風險控制的不確定性增大，變得更加難以控制，讓企業在金稅三期后風險更甚。

摘要：

招聘作為人力資源管理的基礎模塊之一，是人力資源管理的重點和難點，對于企業的長期發展有著至關重要的作用。本文基于風險管理的研究視角，詳細論述了當前有關風險管理研究理論的發展，并對招聘風險的成因進行了探討與解析，進而提出相應的策略，以期達到有效識別及規避招聘風險的目的。

關鍵詞：

人力資源管理；企業招聘；風險管理

企業人力資源招聘風險，是指企業由于招聘決策失誤，未完成招聘或者招入了非理想的員工，而給企業帶來損失的可能性。風險管理是現代管理學的理論分支。風險具有客觀性、損害性和不確定性等特征，如何對風險進行有效的研究及預測，辨識風險所帶來的潛在危害，并降低危害的影響力，是風險管理的目的和意義。規避招聘風險是企業人力資源管理的第一步，從甄選到錄用需要消耗大量財力、人力及時間，因此對人力資源招聘的風險及其防范應足夠重視，從而為后續的績效、薪酬、培訓等工作奠定良好基礎。如果招聘環節出現問題，會引發連鎖反應，影響人力資源管理工作的正常開展和企業發展，并衍生系列問題。

一、企業人力資源招聘風險管理研究理論概述

1.企業人力資源管理。

人力資源管理研究最早發端于歐美，20世紀60年代初期，美國著名人力經濟學家舒爾茨教授首先提出人力資本理論并對經濟發展動力做出全新解釋，成為了人力資本學說的奠基者。20世紀70年代早期，關于人力資源管理的理論主要聚焦在人力資源管理活動中的組織行為和心理層面，透過對員工行為和心理的觀察來探討其對生產力發展和工作滿意度的影響等。20世紀80年代，人力資源管理理論發展趨于成熟，并得到實踐與拓展，被許多企業認同和接受，逐漸取代人事管理。進入20世紀90年代，人力資源管理理論被提升到企業發展戰略的高度，成為企業戰略管理的重要職能模塊之一。企業希望通過招聘會、網絡媒體、獵頭等多種渠道選拔人才，更新企業血液，提高企業人才的數量和質量，增強企業的軟實力，但招聘所致的風險同樣不可忽視。20世紀末，科斯將人力資源管理的風險因素分為三種情形，一是隨著環境的變化，人的非理性始終存在于具體的活動中；二是人由于目光短淺，無法胸懷大局，會忽視整個企業的發展；三是人在人力資源管理中信息的不對稱，為決策制造了麻煩。2009年，羅賓斯對人力資源管理的風險進行了分類，他認為從本質上來說，人力資源管理風險可分為三類，第一類是可預測的，比如說企業招聘時發生的招聘渠道及招聘方法等方面的問題；第二類是能夠部分預測的，如薪資分配矛盾帶來的問題；第三類是完全不可測的，舉例來說，因天災人禍引起的突發性風險。

一、高?？刂骗h境建設中存在的問題及建議

（一）財務工作人員素質高校財務人員扎實的專業基礎與職業道德是財務工作的基石。我國多數高校對其財務人員的業務培訓和職業道德建設普及工作力度有待加強。《規范》對財務工作人員隊伍提出了要求，其中第三章第十七條規定，“單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員?！备咝臉I人員應接受定期或不定期的業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質，以適應新的高校財務會計制度的改革。

（二）財務規章制度《會計法》、《事業單位會計準則》等法律法規中均有涉及財務內部控制的規定，但是這些規定之間存在著不銜接、重復、甚至沖突的現象，不能構成一個完整有效的內部控制體系?！兑幏丁返念C布，使高校財務內部控制有了系統性的規章制度依據，明確了其內控的目標、原則及方法，為推動高校財務內部控制制度的建設和完善提供了理論依據與支撐。

二、高校內部控制風險評估過程中的問題及建議

風險評估是指一項潛在事項的發生對目標實現產生的影響，包括風險的識別、分析、控制與應對。合理有效的風險管理是提高高校內部控制效率與效果的關鍵。前些年，由于高校擴招與合并，基礎設施建設需求大幅攀升，高校曾大規模向銀行借貸，籌措建設資金。由于缺乏健全的風險評估體系，高校現仍面臨相關后續債務和遺留問題?！兑幏丁窂膯挝粚用婧蜆I務層面，對高校財務內部控制風險評估的相關問題做出的要求與指引有以下方面。

（一）單位層面的風險評估我國傳統高校財務管理中風險意識淡薄，風險預警與控制體系不完善。20世紀90年代末，高校擴招，高校校園基礎設施建設的投入隨之增加，基本建設貸款大幅上升，巨額貸款本息使高校當時的資金運作捉襟見肘，高校償債風險不斷增加的問題當時日益凸顯。《規范》第二章第十條規定“單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注內部控制機制的建設情況”。從單位層面上，明確建立健全高校財務的議事決策機制、崗位責任制、內部監督等風險評估控制制度。首先，高校財務議事決策機制，對校園基礎設施建項目貸款規模的科學性、合理性、可行性論證。其次，崗位責任制和內部監督要求校園基建項目貸款的決策、執行、監督程序實現有效分離，從而規范對潛在事項的管理，強化內部財務管理與控制，降低高校財務的償債風險。

（二）經濟活動業務層面的風險評估我國一些高校對經濟合同的管理不夠規范，存在所簽訂經濟合同由不同主管部門分別管理的現象。沒有對經濟合同統一管理，加之監督力度不夠，導致高校資金管理存在風險。《規范》第二章第十一條從業務層面，強調了行政事業單位核心經濟活動風險評估控制應注意的問題。高校要完善財務內部控制體系建設，必須牢固樹立財務風險意識，建立風險預警機制，將風險評估與控制作為高校財務內部控制的一項重要內容予以規范?！兑幏丁分赋觯瑧訌姾贤臍w口管理，同時對其履行情況的進行監控。高校財務可以建立經濟合同的統一登記管理，實時監控簽訂合同事項的進展，合理評估和控制已簽訂合同帶來的相關風險，掌握資金的實際情況，降低潛在事項對資金的影響，保證高校工作的持續、健康、穩定運轉。

三、建立《規范》配套指引，進一步發揮其對高校內控的指導意義