營運管理知識范文

《金融理論探索》2017年第2期

摘要：企業財務管理活動包括許多方面，其中最為重要的是企業營運資金管理。對于我國企業而言，在全球經濟危機的大背景下，如何有效合理的管理企業營運資金顯得尤為重要。在當前的社會背景下，企業營運資金的合理管理有助于幫助企業安全度過經濟危機，從而贏得各種挑戰。文章結合現有資料和經驗以及實際情況，提出了一些改善企業營運資金管理的辦法以用來應對金融風暴，幫助企業走出困境，贏得更多經濟效益，并且獲得長足發展。

關鍵詞：金融危機；營運資金；收益；風險

在全球金融危機的大背景下，企業生產營運已經越來越艱難，其中出現經營困難的企業存在的普遍現象是企業流動資金減少，造成這種現象的原因有融資環境不斷變差、材料和能源價格上漲以及個人薪資水平上漲等等。

一、金融危機影響下的企業資金

世界經濟受到嚴重重創之后，社會經濟下的企業開始面臨日益艱難的生存局面。所以，企業為了追求經濟效益最大化并且度過經濟危機，獲得長足發展，首先必須要嚴格管理現金和應收款項，科學合理的配置現金流量來提升企業資金運用效果；其次，企業還應避免出現資金閑置的狀況，以此來確保企業營運資金的正常運行。

二、金融危機背景下我國企業營運資金管理存在的主要問題

（一）周轉資金不足，融資較困難

一、中小企業可持續發展財務戰略概述

1.可持續發展的含義。中小企業在發展、運作以及制定戰略時，必須考慮消耗資源與保護環境問題，使企業的投資策略與國家可持續發展的方向相符。可持續發展理論突出了中小企業在經濟增長過程中與人類社會和生態環境實現協調發展，并且提升了經濟增長質量。

2.企業財務戰略內涵。財務戰略是指企業為了達到企業戰略，加強競爭能力，在對中小企業內外環境因素進行分析的前提下，全面、長期以及創新籌劃企業的財務活動，并且保證其具體執行操作。

3.可持續發展與企業財務戰略關系。

3.1財務戰略提供的資金支撐是企業可持續發展的重要前提。在企業發展過程中資金發揮了重要功能，企業要想可持續發展必須具備充足的資金。企業正確利用財務戰略，確定符合科學分配財務資源進而最大程度規避財務與經營風險，得到良好的風險收益組合，充分確保企業培育競爭力。

3.2財務戰略的協調功能充分保證了企業可持續發展。財務戰略具體包括了籌資、投資和分配等內容，在企業生產經營過程中始終貫穿了這些活動，因此，科學的財務戰略能夠對企業發展的各個方面進行考慮。同時，財務戰略的戰略特點也對協調戰略各方面發揮了決定作用，促使企業站在長遠角度，全局性和創造性的謀劃企業各項能力，最終與不斷變化的市場環境相適應，提升企業競爭能力。

二、中小企業財務戰略實施的問題

1.財務戰略缺少科學規范。我國目前很多中小企業出現了不重視配置資產結構、僅注意短期利益而忽略長期利益的問題，沒有編制自身的財務戰略，更加不用說實施戰略。雖然有部分企業設計了財務戰略，但是缺乏科學性與規范性，進一步對實施財務戰略效果造成了影響。如財務戰略與企業綜合戰略目標相違背，設計財務戰略目標超出了企業整體目標以及將財務戰略等同于財務計劃，忽略了財務戰略的全局性與綜合性。

道路運輸行業的發展是國民經濟發展的支撐，運輸業水平的高低，某種意義上講直接影響到國民經濟的快速發展。如何使運輸行業快速發展？一方面靠提高運輸水平；另一方面靠提高安全管理水平，這里我要重點提到的是安全問題，因為安全是運輸行業發展的“瓶頸”。

近年來，雖然道路運輸行業一直把安全生產列入行業管理工作的重中之重，就像“一道高壓線”，高度重視，認真貫徹落實交通部提出“三關一監督”，“三不進站五不出站”的安全生產管理職責和工作任務。并逐步完善安全生產管理職責、安全生產基礎保障、安全生產管理制度及安全生產監督機制。在抓安全管理上，始終堅持“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針。而且從上到下花了較大的人力、物力、財力、加大監管力度，通過不懈的努力，取得了道路運輸行業安全管理的可喜成績。但是，交通事故仍然不斷發生，給人們生命和財產帶來了嚴重的損害和后果。就拿我市方城縣第二運輸公司年“3.1”交通事故來說，縣內短途客車嚴重超員，造成翻車事故死亡8人，傷20人的嚴重后果，這起重大事故是值得我們反思的，教訓也是深刻的。為什么會出現這種現象，具體到道路運輸行業在哪些環節容易出現不安全因素和管理問題，又如何來提升道路運輸運輸行業安全管理水平，應采取哪些行之有效的對策與措施，這是本文試圖探尋的主要內容。

一、道路運輸行業安全管理存在薄弱環節和主要問題

1、安全管理工作制度落實不到位。安全是運輸業發展的命脈，必須放在至關重要的位置。近年來，一些企業和個人雖然也狠重視做好安全工作，制定一系列安全制度和措施，但我認為仍然只是流于形式，尤其是制度落實不夠到位，具體表現在：一是對司乘人員教育管理不到位，一些司乘人員不能嚴格遵守行業的安全管理規定，不準超員超載，可你上有政策，他下有對策，例如：一些司乘人員，他在站內不超員，在站外超員；二是制訂建立了各種安全制度，層層簽訂責任狀，發放懸掛安全明示卡和制訂各種安全管理制度，但在宣傳貫徹落實上不夠到位；三是企業客運站更換司乘人員不能嚴格履行資格審查手續，嚴把資格審查關，在我們進行安全檢查中，多次發現個別司乘人員不能隨身攜帶從業資格證和上崗證，甚至個別臨時更換的司乘人員根本就沒有從業資格證，特別是縣內的短途客車不能做到100%持證上崗等不安全因素。

2、受利益的驅動，唯利是圖。由于一些企業或司乘人員存在唯利試圖的思想，在站內管理中，能嚴格遵守站內不超員超載的管理規定，但在行駛途中，承包車主和司乘人員，為了個人的經濟利益，只管讓旅客上。就拿“3.1”事故暴露的情況來說，該車起始點上只有3名旅客、但路途中不斷上人，最終超載一倍，造成嚴重超員而發生重大交通事故的嚴重后果。

3、人的因素也是造成不安全隱患的主要原因。發生交通事故，人是主要因素，因此，我們以五種人，六種行為來歸納這些不安全的因素和主要隱患。一是五種人：①安全意識不強，事故苗頭或違章現象較多的人員；②性格急躁，愛開賭氣的人員；③愛開超速車和搶超搶會車的人員；④夜生活活躍的人；⑤家庭矛盾突出或有嚴重后顧之憂造成精力分散，情緒不穩的人員。二是六種行為：超速、超載、搶超、槍會、疲勞駕駛、酒后駕駛、車輛帶病行駛等這些都是造成不安全隱患的主要因素。

4、車輛技術狀況好壞也是造成事故的主要因素。車輛技術性能的好壞，是直接影響道路交通安全的重要因素，主要表現在：①車輛技術性能達不到規定的要求和標準，未能及時進行二級維護和檢修。②未能及時按要求對車輛的制動系統、電器等主要部件進行檢修，造成失靈。③車輛超載、超高、超寬、改型、貨物裝載不牢固。④維修企業對車輛進行維修時不能嚴格按照維修項目進行作業，該維修的不維修。在手續不齊全、維修不到位的情況下簽發竣工出廠合格證，更有甚者使用假冒偽劣配件對車輛進行維修。⑤對道路環境不適應。表現在對道路不熟悉，突遇窄橋、險橋。加之公路沿途兩邊群眾的交通意識差，堆放障礙物給車輛正常運行帶來不安全隱患或交通道路復雜、交通信息的影響和不可抗拒的自然災害影響等所造成的不安全因素。

二、提升道路運輸行業安全管理水平的對策和措施

一、缺乏創新力的港口管理課程

(一)課程內容陳舊港口管理課程在教改之前參考的是大連海事大學港口企業管理課程的教學大綱，原有教學內容與學時安排如表1所示，從表中可以看出，港口管理課程改革前內容上偏理論化，知識局限于港口企業的人力物力等方面的企業管理內容，知識結構較單一，授課方式上以教師授課為主。

(二)教材更新落后原先港口管理教材用的是普通高等學校“九五”交通部重點教材———《港口企業管理學》，1999年第一版，至今已有十多年歷史，在這十幾年中，國內港口發生了翻天覆地的變化，一大批港口從第一代港口向第三、四代港口邁進，港口業不僅從單純的裝卸、堆存向縱深產業鏈推進，而且向運輸、金融、服務等領域滲透，港航聯盟、港際聯盟成為合作趨勢。所以，該教材內容上較落后，雖然在2011年出了第二版，但是在主干內容上沒多大變化，增加了國內港口的案例，但是仍舊缺少國外港口的案例及指標、通過能力等方面的案例。

(三)案例資源少港口管理課程所涉及的案例資源較少，主要有秦皇島煤炭工藝、天津散糧工藝案例資源，而對于國內外港口管理模式、新型工藝等方面的案例介紹是較少的，特別是所采用的教材中案例資源不足，學生的學習積極性難以調動，學生的創造能力及分析問題、解決問題的能力難以得到激發。

二、港口管理課程改革的探索

交通運輸專業人才不僅需要掌握航運、法律等專業理論知識，港口企業、航運企業方面的實踐能力的提高也是必不可少的，為了提高學生的實踐能力和主動思考能力，航海學院從實踐教學、實驗教學、案例教學等方面做了改革。

(一)教學內容、教材選取國際航運管理專業的學生畢業后主要從事船舶、貨運、船舶管理的工作，雖然很少進入港口生產企業工作，但是仍需要與港口相關機構打交道，在培養方式上需要區別于港口工程專業人才的培養，更側重于學生關于港口管理知識的全面性和前沿性，因此，本課程在課程內容上力求全面、新穎，選取的教材能輔助學生學習與思考。新增加對第四代港口及港口發展趨勢的思考，國際航運中心建設中關鍵問題的討論、港口吞吐量指標統計的規定等。具體教學內容與學時分配如表2所示。

(二)案例教學探索案例教學方面，該課程運用了音像資料、港口案例資料、計算分析等方式，教學效果有了很大的改善。影像資料可以使學生印象深刻、身臨其境，特別是對于較枯燥的港口機械介紹部分，單純靠教師的語言描述是難以達到好的教學效果，學生上課也易于疲勞，因此在港口工藝介紹這一章節增加了秦皇島煤炭工藝、天津散糧工藝的錄像資料，避免了原先單純枯燥乏味的介紹方法，學生對這兩種工藝一目了然，全面準確地掌握了該部分內容。除了利用錄像媒體增加案例外，該課程選用了《港口管理》這本教材，該教材的一個顯著特點在于吸取了國外管理教材的特點，增加了大量的案例和算例，每一章節都有關鍵知識點的案例，如:鹿特丹港口的發展分析、港口指標與通過能力的計算等，這些案例對于學生學習好該門課程起了很大的幫助作用，提高了學生思考、分析和解決問題的能力。在分析這些案例的同時，該課程組的成員們也對這些案例做了適當的補充，增加了鹿特丹的錄像資料與新港區———馬斯肯特平原二期工程的介紹，也引導學生自主思考，尋找資料，在港口規劃這部分結合教材上所沒有的寧波———舟山港案例進行分析，提高了學生的學習興趣和課后尋找資料、主動思考的動力。在航運中心建設教學環節中，結合廈門建設東南航運中心建設現狀與制約因素的問題，充分讓學生進行思考，提前預習，一方面可以提高學生對于廈門港口情況的認識，另一方面，為學生作畢業論文提前練兵。通過對案例教學法的探索，把港口發展過程中的典型問題展現在學生面前，讓他們設身處地地去思考，去分析，去討論，極大地激發了學生的學習興趣，很好地培養了他們的創造能力及分析問題、解決問題的能力。

《科技經濟市場雜志》2015年第四期

1當代公路運輸管理存在的主要問題

通過對我國當代公路運輸管理現狀的調查研究，我們不難發現公路運輸在管理過程中還存在很多不足，嚴重影響著運輸的安全性和科學化水準，制約著公路運輸的運力。具體而言，其在運輸管理中存在的問題如下：

第一，公路運輸管理中的人力資本投入不足。我國公路運輸運力大，汽車數量眾多，在運輸過程中難免會出現很多不足，造成交通擁堵，運輸困難。與此同時，我國由于經濟條件的制約，導致其在資金和人力投入上都較為不足，基礎建設力度不夠，技術投入匱乏，運輸工作無法與現代化技術相結合，運輸管理弊端必然顯露出來。

第二，運輸管理缺乏完善的制度體系作基礎。完善健全的制度體系是公路運輸管理的基礎和參考依據，也是管理工作的指南，對運輸管理起到引導和規范的作用。然而，我國公路運輸管理體系卻不夠嚴謹，運輸規章不科學，無法給管理者提供工作指導，管理缺乏統一性，致使法律在執行過程中缺少適應性，管理力度不夠，嚴重影響了管理的秩序性。另外，私家車數量的增多和環保意識、尾氣排放意識的影響，也不利于運輸的可持續發展。

第三，公路運輸管理隊伍的整體素質有待進一步加強。從整體上來說，我國公路運輸管理人員的素質水平不高，隊伍建設不完善，其主要特征就是管理隊伍的知識結構不合理。他們的專業技能較差，對管理知識了解甚少，甚至存在對管理問題視而不見的狀況。與此同時，管理部門的體系結構也不科學，紀律松散，服務意識差，無法運用現代化技術實施運輸管理，有些管理者的形象不佳，還有人利用職權搞特權，這些缺陷都嚴重制約著運輸管理的科學開展。

2提高當代公路運輸管理水平的有效對策

在上述內容中，我們已經清晰直觀的看到了我國當代公路運輸管理存在的主要弊端，及其受到的制約因素。結合運輸管理的不足，我們一定要找到科學的手段實施管理，發揮管理效力，提高公路運輸能力。

［摘要］隨著集團企業管理水平的提高，為促進各事業分部管理者的積極性，集團企業通常通過績效考核來實現對管理者的激勵，績效考核涉及多個維度，而利潤考核則是最直觀貼切企業經營效果的財務指標。但是，一直以來，利潤指標的考核標準爭議紛紛。文章在分析經濟利潤考核指標在集團企業應用的重要性基礎上，探討了集團企業應用利潤考核指標的具體路徑，并有針對性地提出了集團企業應用利潤考核指標需注意的問題，以期促使企業經營者的利益與股東利益趨于一致，消解企業的問題。

［關鍵詞］績效考核;利潤考核;經濟利潤;集團企業

1引言

當越來越多的企業把預算管理提上重要日程，作為預算的控制和監督，績效考核的制定成為管理者在每一年度期末的重要工作。而作為財務指標中的首要利潤指標的制定則更成為首先要考慮研究的問題。那如何制定利潤指標呢?考核中的利潤是否等同于會計報表中的利潤呢?這是每一個企業管理者面臨的問題，也是直接關系到管理者自身利益和企業整體利益的重要課題。經濟增加值在考核中的重要作用主要包括以下幾個方面。(1)經濟增加值改變了會計利潤沒有全面考慮資金成本的缺陷，把股東成本作為資金成本的考慮范圍，這樣，更能反映企業的資產運作效率，提高企業資本的使用效率，核算出來的數據才能相對準確地反映企業的價值。(2)經濟增加值可以強化風險承擔意識，使經營者與所有者目標一致，改變員工的行為方式，只有管理者和員工真正改變了自身行為才會有業績的改善，使他們以所有者的角度思考問題。隨時保持憂患意識，又有長遠眼光。建立一種全新的治理結構，人人追求上進，自我約束。(3)經濟增加值指標加入了資本成本的概念，且對會計指標進行了相應的調整，而且也考慮了風險，含有企業外部的信息，使管理者更注重資本的有效利用，優化了企業的資本結構并能盡早發現企業的經營狀況不佳。(4)經濟增加值著眼于企業的長遠發展，鼓勵經營者進行能帶來長遠利益的經濟決策，這樣，杜絕了企業經營者短期行為的發生。從整體上增進企業的核心競爭力與加快社會產業結構的調整。

2集團企業應用利潤考核指標的具體路徑

經濟增加值(EVA)=稅后營業凈利潤－資本成本。所以，在具體的應用過程，需從以下幾個方面來確定經濟增加值。

2.1收入的確認

對于經營收入的確認，就是指企業主營收入，以當期實現銷售的合同確認每一項銷售業務，實際發生業務時確認為當期收入。集團企業中假設涉及內部交易的，則需要確定內部結算價格。以市場公允價值作為確定的基礎。同樣，簽訂銷售、采購合同或者勞務合同，制定正常的結算口徑。收入的確認剔除了非日常發生的營業外收入，因為營業外收入是非正常業務發生的，按照權責發生制確認。對于集團來說，需要做合并報表，編制抵消分錄，確定相關數據。

2015年6月17日，有人在補天漏洞平臺了某中資中型財產保險公司的一個漏洞，并附有該保險公司漏洞被侵入后的界面圖。根據描述，該漏洞可導致該公司的“全部員工個人資訊及公司各種敏感資訊泄露”。其后，某大型上市壽險公司再次被媒體曝出“省系統存在漏洞，可泄漏百萬條客戶資訊”。《證券日報》記者查閱國內的漏洞盒子、補天漏洞等漏洞檢測平臺發現，險企的網絡平臺存在漏洞并非個例，超過20家保險機構的官網等平臺被漏洞檢測平臺測出各類漏洞。

被曝出有漏洞的平臺涵蓋大、中、小型各類保險公司，從各保險機構曝出的漏洞類型來看，部分高危漏洞可暴露客戶的保單資訊、微信支付資訊、客戶姓名、電話、身份證、住址、收入、職業等敏感資訊，甚至是充值卡、資金都可以被轉移。這些資訊一旦泄露，造成的危害不僅是個人隱私全無，還會被犯罪分子利用，例如被用于復制身份證、盜辦信用卡、盜刷信用卡等一系列刑事或經濟犯罪。臺灣地區的人壽保險商業同業公會為規范會員公司資訊業務與相關資訊資產的安全，發揚自律精神，防范資訊處理作業過程發生影響資訊及系統機密性、完整性及可用性的安全事件，確保各會員公司資訊處理作業能安全有效地運作，特制定了《壽險業辦理資訊安全防護自律規范》，經理監事會決議通過報主管機關備查后施行；為確保提供壽險業具有一致性的計算機系統基本安全防護能力，通過各項資訊安全評估作業，發現資產安全威脅與弱點，藉以實施技術面與管理面相關控制措施，以改善并提升網絡與資訊系統安全防護能力，訂定了《壽險業辦理計算機系統資訊安全評估作業原則》；臺灣地區的人壽保險商業同業公會與產物保險商業同業公會為強化保險業的服務效能、提供消費者便利的投保服務并保障其權益，共同訂定了《保險業經營行動投保業務自律規范》，經各公會理監事會決議通過，報主管機關備查后施行。其壽險業資訊安全防護、壽險業辦理計算機系統資訊安全評估作業原則、保險業經營行動投保業務自律規范等方面的經驗，值得借鑒。

一、壽險業辦理資訊安全防護自律規范

資訊資產包含軟件、硬件、環境、文件、通訊、數據、人員等；行動裝置（Mobiledevice）亦稱為移動設備、流動裝置或手持裝置（handhelddevice）等，系指一種可攜帶的計算裝置。典型的行動裝置如智能型手機、移動電話、攜帶型游樂器與平板計算機、筆記型計算機等；員工攜帶自有設備上班BYOD（BringYourOwnDevice），是指公司政策允許員工可以在公司內使用自己的筆記本電腦、手機、平板等行動裝置來連接到公司網絡取用數據，或進行公務處理。臺灣地區的人壽保險商業同業公會，要求各會員公司辦理資訊安全規范，除依據該公司訂立的資產安全處理程序及其注意事項外，還應依《壽險業辦理資訊安全防護自律規范》辦理，具體要求如下：

（一）各會員公司辦理資訊安全規范，應至少遵循下列規定：延攬員工時，應依據相關法令、合約、產業文化及業務需求，了解該員工背景、學歷、經歷；應要求所聘任的員工簽署資訊安全保密承諾書、雇傭契約、工作手冊或相當文件，明訂員工應遵守資訊安全保密協議；有委外業務者，應于委外契約中明訂資訊安全保密協議；應通過定期、適當的教育訓練或倡導，告知內部員工應遵循的資訊安全規范；管理階層應督導員工遵循公司既定的資訊安全規范；員工職務異動時，應依既定程序辦理資訊資產退回與存取權限的變更或取消。

（二）各會員公司應訂定使用行動裝置（含BYOD）的相關規范，其內容應至少包含訂定行動裝置管理規范、行動裝置使用人員管理規范、使用行動裝置的安全控管規范等項目。

（三）各會員公司應訂定使用社群媒體相關規范，其內容應至少包含下列項目：訂定使用社群媒體管理與監督機制；若屬該公司的社群媒體者，應揭露相關資訊，至少包含公司名稱和主營業場所地址、通信聯絡方式等事項；制定申訴處理機制。

（四）各會員公司應訂定使用云端服務（含私有云）的相關規范，其內容應至少包含訂定云端服務安全管理規范、訂定云端服務提供者遴選機制、訂定云端服務持續營運管理規范等項目。

編者按：本文主要從指導思想和工作目標；組織領導；整治時間；整治重點；整治步驟；責任分工；有關要求進行講述。其中包括：全面深入細致排查各類安全隱患，嚴厲打擊安全生產領域各種違法違規行為；縣安委會負責統一組織、協調、督促和檢查；危險化學品和其他化工行業；煙花爆竹；道路交通；消防；建筑施工；特種設備；農業機械；學校；水利；城市基礎設施；自查自改；督導檢查；各鄉鎮人民政府負責組織并督導檢查；其他安委會成員單位按照各自職責分工，組織實施本行業的百日安全集中整治和督查工作；縣安委辦負責全縣百日安全集中整治活動的組織、協調和檢查驗收工作等，具體材料詳見：

一、指導思想和工作目標

以貫徹落實科學發展觀為指導，牢固樹立安全發展理念，堅持“安全第

一、預防為主、綜合治理”的方針，按照“基層基礎建設年”的要求，進一步落實企事業單位安全生產主體責任，健全和完善“三項制度”，全面深入細致排查各類安全隱患，嚴厲打擊安全生產領域各種違法違規行為，提高職業健康監管水平，杜絕重特大事故，遏制較大事故，減少一般事故，確保我縣在國慶*周年期間的安全穩定。

二、組織領導

我縣安全百日集中整治活動由縣安委會負責統一組織、協調、督促和檢查。各鄉鎮人民政府、縣政府各部門，按要求組織開展百日安全集中整治活動；縣安委會辦公室具體負責百日安全集中整治活動的日常工作。各鄉鎮人民政府、縣政府各部門要成立相應的百日安全集中整治領導機構，制定具體工作方案，認真組織落實。

三、整治時間

20**年7月1日—10月10日。