風險導向分析的行政事業論文范文

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一、行政事業單位風險評估

行政事業單位風險主要來自于組織內部、外部。基于風險導向即是對各種風險進行判斷、控制、評估、應對，單位業務層面、組織層面、制度層面的風險進行識別，及時發現問題，采取科學、合理的應對解決措施。其中，風險評估的主要客體是單位業務層面，主要包括采購業務、收支業務、會計業務、預算業務等[2]。例如，在單位業務層面中，在預算業務中存在預算編制不實、預算執行環節脫節等風險，在具體業務中，單位為了足額獲取財政資金而將預算虛設，設定與業務工作不相符、脫節的單位財政核算，且對預算的批復、執行落后，信息反饋不及時。而在具體采購業務中，往往存在采購金額被拆分、采購目錄不精確的問題，且利用組織招標的便利性，招標機構與采購需求部門串通，并在招標中設置不公允標準，對中標結果產生影響。此外，還存在不合理財政支出、套曲財政資金、貨幣資金存在短缺風險、會計崗位設置不合理、工程業務風險等問題。

二、風險導向下的行政單位內部控制

（一）、強化風險評估機制根據風險導向構建具有適用性、層次性、針對性的單位內部控制體系，樹立良好的風險意識，形成完善的風險評估機制。在行政事業單位具體的風險評估工作中，應有具體部門牽引，監督、評價內部控制。對單位收入、支出內容、采購方式等內容進行確認。例如，確定單位收入包括哪些方面、支出包括哪些方面，有無賬外收入問題支出的具體標準。并分析確認單位資產，合理分類資產，分析所可能面臨的威脅。同時，分析使用某種采購方式的原因，全面收集、評估采購中的尋租風險，并科學評估建設中的投標風險、合同中的協調風險。此外，單位還應根據本單位的風險發生原因、風險可接受度、風險偏好等條件，通過風險轉移、承擔、規避、降低等手段，科學處理所面臨的風險。如，當風險在單位風險承受能力之內，即可利用保險、活動分擔風險，使風險減低到可接受范圍，而當風險超過了單位風險承受度時，可利用風險規避措施。

（二）、建立行政單位內部控制體系在行政事業單位內部控制體系中，根據所存在的風險因素，以風險控制為核心，建立風險管理基本程序、風險管理制度、風險控制組織、風險控制的具體業務等[3]。在具體控制中，首先確定風險評估的方法、步驟，然后確定合理的單位內部管理制度，結合國家相關法律規定，尋求具體的控制依據，制定管理措施。再者，確定人員分工、組織機構、監督機制等，最后進行具體的業務分工，職責設計，確保對整個業務流程進行風險控制。在整個行政事業單位內部控制體系建立中，針對責任主體，激勵對責任主體有利的行為，懲罰對責任主體不良的行為。

（三）、對內部控制體系建設要求進行明確首先，完善制度體系，國家和有關單位部門對行政事業單位法制環境、制度體系進行改善，如為了防止行政單位經費支出與預算相偏離的風險，國家和有關部門應改善財政收支管理機制，有效結合功能科目與經濟科目，加快公共資金分配、使用的立法步伐。其次，健全組織架構，對于內部控制而言，組織架構是運行載體，行政單位應在國家編制規定的條件下，根據其具體情況，合理設計崗位及崗位規則，并在用人、決策方面做到集體、民主，確保工作的透明化，防止腐敗滋生。最后，對管理措施、業務流程進行合理規劃，行政單位借助電子化、信息化管理方式，對業務流程進行簡化，提高辦公效率。例如，在采購業務方面，應利用可視化操作實施采購執行、賬單支付等一些列過程，確保采購的透明性，降低因賬目不透明所造成的風險。

三、結束語

行政事業單位內部控制涉及多個方面，是一個系統、復雜的工程，需要全面了解、明確風險因素，根據單位具體狀況進行內部控制、監管，明確責任、構建完整控制體系，強化風險評估機制，確保行政單位的健康、持續發展。

作者：陳寧偉單位：寧波市港航管理局