行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制完善對(duì)策范文

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摘要：為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作需要不斷完善與創(chuàng)新，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全與規(guī)范。本文首先介紹行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的必要性，其次指出行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因，最后就如何完善提出相應(yīng)的對(duì)策，以提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；問(wèn)題；完善對(duì)策

1行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的必要性

（1）有助于提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，有助于促進(jìn)提高和改善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。但是當(dāng)前多數(shù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)均存在信息失真的問(wèn)題，例如管理制度不完善，缺乏完善的管理體系和模式，監(jiān)管機(jī)制不到位等。此外，財(cái)務(wù)部門(mén)工作缺乏獨(dú)立性，日常工作多受到其他部門(mén)或者管理層的約束。（2）有助于提高財(cái)務(wù)管理水平。行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要目的是為了提高財(cái)務(wù)管理水平，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。基于我國(guó)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)中資金來(lái)源單一的模式，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理建設(shè)不完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控，有效的遏制行政事業(yè)單位腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體系的不足，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（3）有助于各種風(fēng)險(xiǎn)的防患于未然。行政事業(yè)單位能否靈活應(yīng)付各種考核的關(guān)鍵，就是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將有助于防控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過(guò)對(duì)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)的綜合性評(píng)估，加強(qiáng)控制財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)扼殺于萌芽狀態(tài)。

2行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因

（1）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏重視，在財(cái)力、人力方面嚴(yán)重匱乏。大部分行政事業(yè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)管理層沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，思想認(rèn)知仍然處于原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制階段。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及資金管理多由領(lǐng)導(dǎo)決定。財(cái)務(wù)部門(mén)只是負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，并沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用。領(lǐng)導(dǎo)管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏了解，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到建立健全單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義，甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度束縛了自身的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在人力、財(cái)力的配置上嚴(yán)重失衡，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制形同虛設(shè)，其根本原因就是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型中，領(lǐng)導(dǎo)干部沒(méi)有充分理解社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的本質(zhì)，導(dǎo)致執(zhí)政理念依然過(guò)于保守難以適應(yīng)實(shí)際發(fā)展需求。（2）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不完善。一方面，行政事業(yè)單位管理層制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，多為控制單位運(yùn)行成本，忽略了對(duì)單位其他工作開(kāi)展進(jìn)行的控制，再就是在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控人員分工不清晰，嚴(yán)重阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開(kāi)展執(zhí)行，且導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏整體性、管理混亂。另一方面，行政事業(yè)單位缺乏規(guī)范且運(yùn)行良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)置、閑置以及腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理松散，工作人員互相牽制的理念認(rèn)知淡薄，財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位。（3）工作人員職責(zé)不規(guī)范，內(nèi)部工作人員水平參差不齊。我國(guó)行政事業(yè)單位雖然有一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是工作落實(shí)力度不夠，不僅缺少執(zhí)行人員，而且工作人員權(quán)責(zé)不明確。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度制定過(guò)程中，對(duì)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制混亂。行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量由工作人員的專業(yè)水平?jīng)Q定。當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員水平參差不齊，缺乏嚴(yán)格的人才招聘機(jī)制，缺乏科學(xué)的用人機(jī)制。老一輩會(huì)計(jì)工作人員雖然經(jīng)驗(yàn)豐富，但是難以滿足現(xiàn)代化信息會(huì)計(jì)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人才的需求。

3加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

3.1提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平

一方面，加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作人員的培訓(xùn)力度，通過(guò)長(zhǎng)期培訓(xùn)，幫助員工學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高工作人員的學(xué)習(xí)意識(shí)。另一方面，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和工具的運(yùn)用于操作。首先，培養(yǎng)信息化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，摒棄落后的思維；其次，不斷提高專業(yè)技術(shù)，掌握信息技術(shù)的同時(shí)，還要對(duì)信息化財(cái)務(wù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)保持防范意識(shí)，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決；最后，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員積極發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，確保各個(gè)部門(mén)工作的正常開(kāi)展，并善于分析和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的問(wèn)題，并提出改善方案，促進(jìn)提高行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理的水平。

3.2加快建設(shè)信息化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)融入信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制資源的共享，促使管理人員對(duì)自身實(shí)際情況的了解，并基于單位實(shí)際發(fā)展制定科學(xué)規(guī)范的決策，確保方案的切實(shí)可行。在信息化構(gòu)建過(guò)程中，重點(diǎn)就是構(gòu)建單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)。對(duì)此，行政事業(yè)單位應(yīng)高度重視內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)，為行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供綜合性信息資源。此外，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系有助于單位中各個(gè)部門(mén)的溝通交流，確保各個(gè)部門(mén)明確各自的職業(yè)屬性。

3.3完善相應(yīng)的控制制度

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是構(gòu)建會(huì)計(jì)控制體系的關(guān)鍵，加強(qiáng)責(zé)任制度的建設(shè)，明確工作人員的工作職責(zé)，劃分權(quán)力劃分，將責(zé)任對(duì)應(yīng)到人，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有人管理和負(fù)責(zé)。強(qiáng)化完善監(jiān)督制度，除了監(jiān)督財(cái)務(wù)管理人員的工作外，對(duì)行政單位內(nèi)部資金調(diào)動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)專門(mén)款項(xiàng)和流動(dòng)資金進(jìn)行預(yù)算，確保資金的價(jià)值最大化。

4結(jié)束語(yǔ)

行政事業(yè)單位良好發(fā)展的前提就是完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)此強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和發(fā)展，發(fā)揮其職能作用，促使行政單位提高工作效率。本文通過(guò)分析行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要性，從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制定、實(shí)施與監(jiān)督等方面分析問(wèn)題及成因，最后就如何完善提出相應(yīng)的對(duì)策，以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制落實(shí)與執(zhí)行，促進(jìn)行政事業(yè)單位的全面健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[3]潘靜娟.新常態(tài)下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2017（24）.

作者：李明洋 單位：淄博職業(yè)學(xué)院