村鎮(zhèn)財務監(jiān)管規(guī)定范文

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各村委會:

為進一步規(guī)范村集體財務管理，有效遏制亂開濫支行為，逐步實現村集體財務“理財民主化、管理程序化、監(jiān)督制度化”，推動我鎮(zhèn)農村財務管理上新水平，根據等文件精神，結合盤陀鎮(zhèn)村級會計委托實施辦法要求，特制定如下制度：

（一）財務管理制度

1、村級集體經濟每年的預決算，應當報經村民大會或村民代表大會審議通過。

2、由村委會分管財務的負責人負責本村的財務管理。財會人員必須嚴格執(zhí)行財務制度，賬務每月結清，每月向村主要領導書面上報財務收支情況。按時做好有關報表填報工作。

3、報賬員應嚴格執(zhí)行現金入庫手續(xù)和發(fā)票報銷制度，堅決杜絕公款私存。現金收入必須按時上解銀行，現金庫存不得超過1000元，以確保安全。

4、暫借款。由本人出具借條，經批準后，方可借款。差旅費一般在出差回來后五天內報銷，借款及時結清。

5、堅持一支筆審批制度。在財務允許的范圍內單項開支在3000元（含3000元）以下的支出，由村支書、主任協(xié)商后共同簽字；3000以上的開支，必須經村兩委會集體討論通過后，由支書、主任共同簽字方可報支。

6、財務報銷。堅持實行"四手聯簽"原則。即：有經手人、村務公開監(jiān)督小組組長、村委主任、村支部書記。在審批過程中要注意審查每張原始憑證中下列要素是否齊全，即：單位名稱、日期、收款單位、單價、大小寫金額、印章、經手人簽名、用途等。所有原始憑證要加蓋村務公開監(jiān)督小組審核專用章，方可報銷。差旅費按縣政府有關文件規(guī)定報銷。財務報銷時，要經手人、證明人、審批人齊全，有下列情況之一的，財務人員有權拒絕支付入賬：

（1）白條子；

（2）經辦人、證明人及審批人不全的；

（3）發(fā)票字跡不清或涂改的；

（4）其它違反財務制度的；

7、凡工程等重大承包項目，必須嚴格按照項目合同規(guī)定的內容付款，經村務公開監(jiān)督小組審核或有關部門審計后方可執(zhí)行。

8、公款不得外借私人。凡發(fā)生擅自出借資金的，除要立即追回外，還要追究當事人的責任，造成損失的，將對責任人進行依法處理。確需對外投資，為他人擔保或出借資金的，須經村民代表大會通過形成決議，并辦理合法手續(xù)，企業(yè)借款必須具備合法借款手續(xù)。

9、未按財經規(guī)定程序辦理的，任何人不得自作主張或借集體名義，對外簽訂經濟合同或為他人（單位）提供經濟擔保。否則造成的一切損失，誰辦理誰承擔，涉嫌違規(guī)違法犯罪的，要依規(guī)依法嚴肅處理。

10、村級建立健全三個小組：一是村務公開工作領導小組，組長由村黨支部書記擔任，副組長由村委主任擔任，成員由兩委、村報賬員、黨員、村民代表等組成。其次是村務公開監(jiān)督小組，由3-5人組成，成員不能是村干部及其配偶直系親屬，成員經村民會議或村民代表會議在村民代表中推選產生。村務公開監(jiān)督小組要對每月發(fā)生的收入及支出的憑證進行審核，符合本制度第一條規(guī)定的要加蓋"村務公開監(jiān)督小組審核專用章"方可入賬，否則，鎮(zhèn)農村會計服務中心有權不予入賬。三是村民民主理財小組，民主理財小組從村務公開監(jiān)督小組成員中產生，由3-5人組成，協(xié)助理順村級財務。

11、每季度公開所有賬目，由村務公開監(jiān)督小組集體審核，組長簽字，對違反規(guī)定或不符合條件的賬目不予報支。

（二）貨幣資金管理制度

一、貨幣資金包括現金、存款、有價證券，做到收支合法合理，保管規(guī)范妥善，不出差錯。

二、一切現金收付必須取得合法的原始憑證，具有清楚完備的手續(xù)，手續(xù)不完備的，報賬員應予拒付，臨時性因公借支必須填寫領借單，經村委主任簽字后方可付款，并及時和領借人結賬。

三、向農戶收繳的村級公益事業(yè)資金、"一事一議"的籌資款因業(yè)務量大，要指定收款人員，收款后十日內如數交村報賬員，收取的各項發(fā)包款項和管理費，村報賬員要當場開出收據，杜絕坐收及不通過財會人員擅自收繳現金等違反財務管理制度的現象。

四、不準以白條抵庫，不準私設小金庫，不準做賬外賬。

五、杜絕公款私借和利用職權私自借款。各種應收款堅持誰出借誰收回原則，由經辦人員催收。對原有的各種欠款，制訂好回收計劃。到期不還的，應采取行政和法律途徑收回。

六、加強對存款的管理，嚴禁任何形式的公款私存。支票、存折和印鑒要分別保管，并定期與銀行核對準確。

七、有價證券由服務中心登記備案，到期及時兌現本金及利息，有價證券不準外借，不準利用職權私自替他人擔保、抵押。

八、對因增加投入確需借進的民間借貸，借進款項時，應由村報賬員開出收據并及時入賬，支付的利率按有關財經規(guī)定程序決定執(zhí)行，未經上述手續(xù)報支利息，村級報賬員有權拒付。

九、村報賬員應按業(yè)務時間順序，及時準確登記現金收支日記賬，每月至少一次與會計服務中心會計進行核對銀行存款，發(fā)現差錯，及時查明原因并糾正，做到賬款相符，保證貨幣資金的完整。

（三）開支標準及審計制度

一、村管理費支出開支標準本著勤儉辦事、收支平衡、略有節(jié)余、總量控制的原則，嚴格控制非生產性和行政支出。各行政村領導要帶頭執(zhí)行財務制度。

二、差旅費：按照文制定的標準執(zhí)行。

三、交通通訊費：村干部不得動用公款購置交通、通訊設備(包括摩托車、傳呼機、手提電話等)及報支相關費用(如電話費等)，也不準占用和攤派下屬單位和企業(yè)的資金購置上述交通、通訊工具。

四、享受固定工資的村干部工資可按鎮(zhèn)有關文件執(zhí)行，其他人員工資和獎金標準參文由村兩委會研究執(zhí)行。

五、各村報賬的收支發(fā)票規(guī)定，收入發(fā)票要使用省農業(yè)廳印制“省農村集體經濟組織統(tǒng)一收據”，定期結賬；支出憑證要求內容清楚、手續(xù)完備，并"四手聯簽"，即：有經手人、村務公開監(jiān)督組長、村委主任、黨支部書記共同簽字，支出報銷憑證除確實無法取得正式憑證外，其他一律要用正式發(fā)票入賬。

六、各村根據上級有關文件規(guī)定，制定出具體項目開支的定額標準。各村在報支時要認真執(zhí)行。鎮(zhèn)農村會計服務中心認真審核入賬，如發(fā)現超標準收支的將退回，不準列支入賬。如遇特殊情況，確需變動開支標準的，按財經規(guī)定程序討論決定，報鎮(zhèn)經管站審核，再上報農村會計服務中心備案，按實際變動標準執(zhí)行。

七、鎮(zhèn)經管站定期對各村各項開支標準情況進行審計。

（四）財務管理獎懲制度

一、各村不得私設小金庫，各種收入必須如實、及時與鎮(zhèn)會計服務中心結報。

1、村領導授意、指使、強令村報賬員私設的，要依照有關規(guī)定給予相應的處分。

2、擅自私設小金庫的，將報經縣財政局或縣農業(yè)局吊銷其會計從業(yè)資格證書，并對責任人員予以黨紀政紀處分。

二、各村必須及時、完整、真實報賬。村領導授意、指使、強令村報賬員拖延或隱匿，故意銷毀依法應當保存的會計憑證等違法違紀行為，由鎮(zhèn)黨委、政府按有關規(guī)定給予嚴肅處理。構成犯罪的，移交司法機關，依法追究當事人的法律責任。

三、村財務負責人對本村的會計工作和上報的會計憑證的真實性、完整性、及時性負責。對上報原始憑證不真實等違反財務制度的行為，對該負責人處以取消年終考核資格，并酌情給予相應的處分。

四、村報賬員必須如實向鎮(zhèn)會計服務中心報告本村合作經濟的財務收支情況，反映財務管理方面的問題，有權拒收違反財務制度規(guī)定的收支憑證，對違反財務制度的收支，應立即制止和糾正，制止和糾正無效的，應向鎮(zhèn)農村會計委托工作領導小組報告，鎮(zhèn)農村會計委托工作領導小組將酌情給予表揚，并上報鎮(zhèn)黨委、政府給予一定的經濟獎勵，否則財務人員負有一定的責任，并酌情予以處理。

五、村領導對依法履行職責、抵制違反《會計法》及中心制度規(guī)定行為的村財務人員進行打擊報復，構成犯罪的，將移交司法機關依法追究法律責任；尚不構成犯罪的，由鎮(zhèn)黨委、政府給予撤職處分。對受打擊報復的村財務人員，將恢復其名譽和原有的職務，并給予一定的經濟獎勵。

（五）會計檔案管理制度

一、農村集體經濟組織的會計檔案包括會計憑證會計賬薄、財務報表、其它與財務有關的對賬單、交接單位、各種承包合同及協(xié)議等。

二、會計人員負責會計檔案的整理、裝訂、立卷歸檔、保管、查閱。

三、按核算單位分年度編制檔案目錄，實行一村一柜，分別管理。

四、按季對會計憑證整理立卷，裝訂成冊，年度終了，對會計賬薄、財務報表及其它會計資料進行分類整理立卷，建立會計檔案登記薄，分類登記保管。

五、查閱或調用會計檔案資料，必須經農村會計服務中心主任同意，并建立會計檔案查閱或調用登記薄，對查閱時間、內容、歸還時間等作好記載。

六、銷毀會計檔案資料要嚴格按程序進行，屬銷毀范圍的會計檔案資料經登記造冊并報有關部門批準后方可銷毀。

（六）票據管理制度

一、統(tǒng)一規(guī)范農村集體合作經濟組織財務使用票據，杜絕不規(guī)范的票據或白條入賬。

二、從集體合作經濟組織外取得的收支票據，必須是稅務或財政監(jiān)制的票據。

三、合作經濟組織對內對外開具的票據必須使用由省農業(yè)廳監(jiān)制的專用票據或稅務財政監(jiān)制的票據。

四、經管站負責對專用票據進行登記管理，農村會計服務中心會計及村報賬員負責對領用的票據進行妥善保管、使用。

五、建立票據領用登記薄，對票據的領用、換、退按單據號碼序號登記，每年年終由經管站進行清查盤點，發(fā)現問題及時處理。

六、票據使用要書寫工整、規(guī)范，使用完后的存根要交回鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站。

（七）財務公開制度

一、村級成立村務公開民主管理工作領導小組，負責村務公開民主管理工作。村黨組織書記為領導小組組長，村民委員會主任為副組長。

二、財務公開的范圍：村年度財務計劃及執(zhí)行情況，各項收入和支出，收益分配，固定資產購置，基本建設投資，債權債務，村干部的誤工補貼，各類福利性、分配性收入和民主評議、任期經濟責任審計和獎懲情況，企業(yè)(耕地和山林等)承包、工程招標投標及村民質詢或意見的答復和辦理情況，村民要求公開的其它事項。包括財務收支“一事一議”籌資籌勞使用、債權債務和集體投資項目及《村合作經濟組織財務公開暫行規(guī)定》要求公布的內容。

三、集體經濟組織的收支情況必須在每季第一個月20日至25日分村對上季度的財務收支情況進行張榜公布，重大事項應隨時公布。

四、公開的主要形式：主要以固定村務公開欄公開為主，在各種會議上公開為輔。

五、公開榜必須由村委主任、村報賬員、村務公開監(jiān)督小組組長簽字或蓋章后予以公布。

六、財務公開后由各村收集群眾意見，及時將情況反饋到鎮(zhèn)農村會計服務中心。

七、每季度第一個月25日至30日為查賬日，鎮(zhèn)會計對群眾提出的疑問或要求查對的賬目認真查對和耐心解答。

八、鎮(zhèn)會計服務中心對群眾反映需調查的問題應在10日內進行調查核實、處理答復。

以上制度，希各村遵照執(zhí)行。