國有糧食企業財務管理規定范文

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為了加強會計基礎工作，推進現代企業制度建設,全市國有糧食企業在嚴格執行《會計法》、《財務通則》、《會計準則》和《企業財務制度》的基礎上，結合我市糧食系統實際，作如下規定。

一、資金管理

1、現金管理：建立健全現金管理制度。出納員要做到日清月結，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存，庫存現金不得超過規定限額。

2、銀行存款管理：必須遵守中國人民銀行的規定。銀行印鑒必須由財務負責人與出納員分開保管，不得出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。

3、貨款往來資金管理：所有經營業務必須遵循“錢進來、貨出去、貨進來、錢出去”的原則，并按《中華人民共和國合同法》簽訂購銷合同并嚴格履行。

4、資產經營管理公司按照局黨組要求在銀行開設專門賬戶，用于核算系統土地及資產變現收入、上級項目補助收入和系統倉儲設施建設及設備購置支出，該賬戶接受局財審科監管。

二、資產管理

1、資產購建管理：資產購建在3000元以上（含）的項目必須報局審批，所有項目嚴格執行招投標和政府采購制度，項目竣工驗收后，委托有資質的中介機構審計后方可結算付款。

2、資產處置管理：企業處置資產，必須由企業經營管理人員集體研究，向局辦公室提出書面請示（附處置資產明細表），經局派人員到現場實地核查后，提出初審意見，報局黨組討論審批。經批準處置的國有資產必須通過有資質的中介機構評估，其評估價值在1萬元（含1萬元）以上必須采取公開競拍方式進行。

3、資產折舊管理：企業須按季計提固定資產折舊，標準為房屋建筑物20年，機器、機械和其他生產設備10年，與生產經營活動有關的器具、工具、家具等5年，運輸工具為4年，電子設備為3年。

4、資產日常管理：資產經營管理公司須對國有企業、內部職工承包庫（站）的資產、退出經營的庫（站）及對閑置不用的資產，實行資產實物雙重登記、雙向核對制度，定期（月、季、年）對賬核實，確保賬賬、賬實相符,年度編制資產核對表報局財審科審核。對退出經營的庫（站）做好資產的出租工作，確保國有資產的保值增值。對閑置不用的資產做好維護管理工作，確保國有資產的完好無損。

三、費用管理

1、費用報支程序：所有費用開支必須由經辦人注明事由并簽字、證明人簽字、企業財務部門對票據合法性及總額核準簽字，法人代表“一支筆”審批后方可報支。支付工程款、設備采購款、集資款兌付等費用必須先報局辦公室提交黨組會討論研究批準后執行。

2、費用報支標準。

（一）工資、加班費

（1）工資：單位所有職工工資貫徹按勞分配的原則，實行績效考核分配辦法。每月每人預發1200元生活費，年終根據目標責任制績效考核情況，由各單位結合職工崗位績效考核結果拿出所有人員的分配方案，報局辦公室提交局黨組會討論，審批后各單位發放，局辦公室保留一份審批表，并存入檔案，各單位不得突破局批準的內容。

（2）加班費：根據糧食行業工作特點，6、7、8月份和11、12月份為夏糧和秋糧收購高峰期，購銷企業需安排職工加班，購銷企業可在其他月份安排職工補休。如不能安排補休的，在上述5個月中根據考核考勤也可發放適當的加班費，每人每月加班費總額不得突破1000元。資產經營管理公司在集中清理期間可發放參加清理人員加班費，每人每月加班費總額不得突破1000元。各單位根據實際加班情況按實發放。

（二）業務招待費用

業務招待費用支出必須按“必需、合理、節約”的原則進行使用。購銷企業全年業務招待費用不得超過主營業務收入的5‰，資產經營管理公司全年業務招待費用不得超過10萬元（集中清理期間工作餐標準控制在每人每天50元，不計入全年費用），超標準的招待費用在年終績效考核總額中扣除。

（三）汽車費用

企業不得配置公車。私車公用，企業補貼適當費用，費用實行按月總額控制，企業內部協調使用，超額不報，節余不補的原則控制使用。標準為單位主要負責人每人每月2200元、其他管理人員每人每月1100元。過路費、過渡費、汽油費憑票報銷，無合法票據個人不得支取現金，汽車修理費、保險費、洗車費、汽車裝璜費不得在企業報支。因業務經營需要，出差到本市以外或非本單位職工用車的，費用按實報支但必須手續齊全。

（四）差旅費

（1）出差人員車、船、機費憑票按實報銷，不再發生市內交通費。

（2）住宿費報支標準：出差人員在南通市內出差一律不準住宿；到省城出差每人每天住宿費報支原則上不得超過150元；到省城以下地區出差每人每天住宿費報支原則上不得超過100元。

（3）伙食費報支標準：出差人員外出由對方接待的不得再報銷伙食費；到省城出差每人每天伙食費報支不得超過120元；到省城以下地區出差每人每天伙食費報支不得超過80元。

（4）因特殊情況，出差人員在外需招待業務單位人員的，必須先經單位法人代表批準。

（5）出差人員在出差期間，因游覽或非因公參觀而繞道所開支的一切費用，均由個人自理。

四、會計責職

1、企業總賬會計、現金會計由企業推薦，報局辦公室提交局黨組討論確定。總賬會計為企業的主辦會計，按照會計制度要求，辦理會計業務，進行會計核算，實施會計監督，及時提供真實、準確的會計資料。

2、單位現金出現短庫，由現金會計全額賠償。其短庫金額超過相關法律法規規定的，按照有關法律法規處理。總賬會計未按規定報告財務重大事項的或違反《企業財務制度》及本《規定》未報告的，糧食局責令其改正，并給予批評，年度中發現三次（件）以上（含三次）未報告的，糧食局將視其情節給予通報批評、黨紀、政紀處分、調離崗位、解除勞動合同等。