市政債務(wù)管理辦法范文
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第一章總則
第一條為加強政府性債務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范政府性債務(wù)的舉借、使用和償還等行為，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全市各級政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。本辦法所稱政府性債務(wù)，是指政府及其所屬部門、單位（含政府設(shè)立的投融資平臺公司）等直接借入或提供擔(dān)保而形成的債務(wù)，以及在特定情況下需由政府承擔(dān)責(zé)任的債務(wù)。
第三條全市的政府性債務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)的原則。政府性債務(wù)由同級人民政府統(tǒng)籌決策，各級財政部門在本級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，對本轄區(qū)政府性債務(wù)實行統(tǒng)一歸口管理。審計部門依法對政府性債務(wù)進行審計監(jiān)督。
第四條政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展水平及政府財力相適應(yīng)。政府性債務(wù)舉借堅持“量力而行、注重效益、明確責(zé)任、防范風(fēng)險”的原則，確?！敖璧脕怼⒂玫煤?、還得上”。
第二章職責(zé)分工
第五條為加強對政府性債務(wù)的管理，提高使用效率和效益，成立政府投融資管理委員會（或政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組），對政府投融資進行專門決策和管理。投融資管理委員會由政府分管領(lǐng)導(dǎo)和發(fā)改、財政、金融辦、規(guī)劃、建設(shè)、國土、審計、監(jiān)察、城資辦等部門的一把手組成，負責(zé)擬定政府投融資中長期規(guī)劃，制定政府年度投融資計劃和政府性債務(wù)舉借計劃并報本級人大或其常委會批準。委員會辦公室設(shè)在金融辦，負責(zé)日常管理工作。
第六條投融資管理委員會制定投融資計劃時必須全面考慮政府債務(wù)規(guī)模與可承受能力的關(guān)系，根據(jù)項目實際情況，確定項目運作方式、資金籌集渠道、還款來源和保障。
未明確還款來源及償債責(zé)任主體、未落實配套資金的項目一律不得舉借政府性債務(wù)。
第七條按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確職責(zé)、分工合作的原則，各單位職責(zé)分工如下：
發(fā)展改革部門負責(zé)項目整合和投資監(jiān)管工作；負責(zé)建立和完善政府投融資項目儲備機制，匯總編制年度本級政府投融資計劃。
財政部門負責(zé)資源整合和資金監(jiān)管工作；負責(zé)匯總編制年度政府性債務(wù)舉借計劃；負責(zé)制定扶持投融資的財政政策措施；研究統(tǒng)籌政府投融資項目的政府性資源配置、信用支撐、風(fēng)險管理和統(tǒng)計分析；科學(xué)評估本級財政償債能力，對地方債務(wù)規(guī)模提出明確的控制上限，建立政府性債務(wù)專項償債資金。
金融辦負責(zé)召集投融資管理委員會會議，擬定會議內(nèi)容及流程，負責(zé)委員會成員單位之間的協(xié)調(diào)工作。
國土資源部門負責(zé)土地資源整合和國土資源監(jiān)管工作；負責(zé)政府投融資項目土地指標報批、供地保障、土地出讓等工作。
建設(shè)部門負責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的工程招投標管理及工程質(zhì)量管理等工作。
規(guī)劃部門負責(zé)政府投融資項目的規(guī)劃條件提供與審批等工作；配合國土部門做好投融資工作中土地收儲、開發(fā)、配置等與規(guī)劃相關(guān)的工作。
審計部門負責(zé)政府性債務(wù)項目的審計監(jiān)督以及問題整改工作。
監(jiān)察部門負責(zé)政府投融資全過程、全方位監(jiān)督。
市城資辦（土地收購儲備中心）負責(zé)土地收儲，執(zhí)行年度投融資計劃和政府性債務(wù)舉借計劃中涉及的相關(guān)項目部分，定期報告執(zhí)行情況。各縣區(qū)此項工作由相關(guān)部門負責(zé)。
第三章政府性債務(wù)的舉借
第八條政府性債務(wù)的投資領(lǐng)域應(yīng)符合公共財政的基本要求，事關(guān)區(qū)域經(jīng)濟和社會發(fā)展所急需，但暫時存在資金缺口的基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)建設(shè)。有下列情況之一的，可以舉借政府性債務(wù)：
（一）市政工程、交通、環(huán)境保護、水利設(shè)施等城市基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施建設(shè)項目；
（二）科教文衛(wèi)體、自然災(zāi)害救助等社會事業(yè)項目；
（三）符合國家政策規(guī)定，經(jīng)市政府批準的其他項目。
第九條政府性債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出，嚴格限制用于競爭性項目建設(shè)。
第十條各級國家機關(guān)及學(xué)校、醫(yī)院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人，不得出具擔(dān)保函、承諾函等直接或變相擔(dān)保協(xié)議，不得以其國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵質(zhì)押。但經(jīng)批準為使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外。
第十一條政府性債務(wù)項目實行儲備管理，由借款部門（單位）向本級發(fā)展改革部門提交項目儲備申請，并附項目建議書批復(fù)或核準、備案文件，經(jīng)審定同意后納入政府性債務(wù)項目儲備庫和年度投融資計劃。
第十二條政府所屬部門或單位需要舉借政府性債務(wù)應(yīng)于每年10月底前向同級財政部門報送下年度債務(wù)舉借計劃，并提供下列資料：
（一）舉借政府性債務(wù)申請書。申請書須載明項目名稱、建設(shè)內(nèi)容，擬借債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率、用途，項目配套資金，還款資金來源、還款計劃及償還責(zé)任落實情況，防范和化解債務(wù)風(fēng)險的措施等事項；
（二）經(jīng)批準的項目建議書或可行性研究報告等審批手續(xù)；
（三）發(fā)改部門已納入項目儲備庫及年度投融資計劃的相關(guān)文件；
（四）財務(wù)報表等其他相關(guān)資料。
第十三條財政部門對項目資金籌措方案、債務(wù)舉借方式、還款來源、債務(wù)風(fēng)險等進行評估，提出初審意見，并編制年度政府性債務(wù)計劃報政府投融資管理委員會（或政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組）批準后執(zhí)行。批準文件作為舉借政府性債務(wù)的要件之一。批準文件應(yīng)明確政府性債務(wù)舉借項目、舉借方式、償債來源、償債責(zé)任主體及信用增進措施等。
第十四條未列入年度政府性債務(wù)計劃，因特殊情況需舉借政府性債務(wù)的，按本辦法第十二條、十三條規(guī)定申報審批后，財政部門相應(yīng)調(diào)整年度政府性債務(wù)計劃。
第十五條各縣區(qū)需借用市級政府信用舉借政府性債務(wù)（即按貸款方規(guī)定不對縣區(qū)級政府），向市財政局提出申請，并出具還款承諾文件，同時附縣區(qū)政府的相關(guān)文件，報市政府投融資管理委員會（或政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組）批準后執(zhí)行。
第十六條財政直接償還或在特定情況下需由政府償還的債務(wù)，經(jīng)政府投融資管理委員會（或政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組）同意，報本級人大常委會批準后，將還本付息資金列入年度財政預(yù)算。
第十七條借款部門（單位）在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到財政部門辦理登記備案手續(xù)，融資平臺公司應(yīng)將其與實際用款單位簽訂的協(xié)議在15日內(nèi)持協(xié)議副本到財政部門辦理登記備案手續(xù)。
第四章政府性債務(wù)資金的使用
第十八條政府性債務(wù)資金實行專戶管理、單位使用、財政監(jiān)管。借款部門（單位）在簽訂借款合同或協(xié)議后，按規(guī)定的程序和要求，開立債務(wù)專用帳戶。該賬戶為財政監(jiān)管賬戶，使用債務(wù)資金必須經(jīng)財政部門審批。
第十九條財政預(yù)算部門（單位）使用的政府性債務(wù)，視同財政性資金，按照財政資金管理有關(guān)規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。
第二十條政府性債務(wù)項目實行財政投資評審或?qū)徲嬛贫?，按國家有關(guān)規(guī)定及《市國家建設(shè)項目審計管理辦法》、《市財政投資評審暫行辦法》執(zhí)行。
第二十一條嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》和國家的有關(guān)規(guī)定進行招標和政府采購。
第二十二條項目單位必須嚴格按照政府職能部門批復(fù)的建設(shè)項目預(yù)算及貸款方要求執(zhí)行，一般不得突破預(yù)算數(shù)額。工程變更必須按照“先申報、后審批、再變更”的程序執(zhí)行，凡未經(jīng)報批擅自實施工程變更的，一律不予安排資金。
第二十三條工程建設(shè)期間，項目資金到位比例和工程進度款支付比例應(yīng)控制在工程價款的80%以內(nèi)；工程竣工后，項目單位應(yīng)保留不低于工程結(jié)算價款5%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。
第二十四條借款部門（單位）在項目竣工驗收合格30日內(nèi)，向本級財政、審計等部門提交項目竣工報告。財政、審計部門接到竣工報告后，及時對項目資金使用情況進行全面審計或評審。
第五章政府性債務(wù)的償還
第二十五條政府性債務(wù)的償還，按照“誰用款、誰還款，并承擔(dān)債務(wù)風(fēng)險”的原則落實償債資金來源和償債責(zé)任。建立貸款償還責(zé)任制度，使用政府性債務(wù)資金的部門或單位為最終債務(wù)人。債務(wù)人的主要負責(zé)人對償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；債務(wù)人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，承擔(dān)監(jiān)督職責(zé)。
第二十六條借款部門（單位）必須按借款合同約定，按期足額償還政府性債務(wù)本息。借款部門（單位）要合理安排資金支出順序，在保證人員工資和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)外，優(yōu)先償還債務(wù)，嚴禁鋪張浪費，不得從事樓堂館所等建設(shè)。
第二十七條借款部門（單位）未能及時償還到期政府性債務(wù)，政府對該借款部門（單位）不再審批舉借新債，財政部門不再給予資金扶持，并有權(quán)根據(jù)簽訂的借款合同及擔(dān)保措施等，扣減應(yīng)撥付的資金或依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù)，并追究債務(wù)單位主要負責(zé)人的責(zé)任。
第二十八條各級政府應(yīng)當(dāng)建立政府性債務(wù)償債準備金制度。政府性債務(wù)償債準備金由同級財政部門負責(zé)管理，?？顚Ｓ?，專項用于借款部門（單位）不能按期償還債務(wù)時墊付到期的政府性債務(wù)。償債準備金的來源：
（一）借款部門（單位）按債務(wù)余額的一定比例繳存的償債準備金或當(dāng)年用于償還債務(wù)但尚未到還款期的償債資金；
（二）政府性債務(wù)存款利息凈收入；
（三）償債準備金的利息收入及增值收益；
（四）對逾期還款收取的滯納金；
（五）財政預(yù)算安排的償債資金；
（六）依法可以用于償還債務(wù)的其他資金。
第六章政府性債務(wù)的監(jiān)督
第二十九條各級政府性債務(wù)的舉借、使用和償還，應(yīng)自覺接受同級人大常委會的監(jiān)督。
第三十條建立政府性債務(wù)定期檢查制度，由審計、監(jiān)察部門牽頭，發(fā)改、財政、建設(shè)等部門人員組成檢查組，定期對政府性債務(wù)的舉借、使用、償還等情況進行監(jiān)督檢查。
第三十一條政府性債務(wù)的舉借、使用和償還情況，列入各級政府及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。
第三十二條建立政府性債務(wù)統(tǒng)計報告制度，借款部門（單位）于季度終了10日內(nèi)向財政部門報送財務(wù)報表、政府性債務(wù)情況統(tǒng)計表以及工程進度、資金使用和還本付息情況報告；年度終了按規(guī)定向財政部門報送年度地方政府性債務(wù)報表、債務(wù)資金使用情況和償債計劃落實情況報告。對項目在執(zhí)行中遇到的特殊情況或問題隨時報告。財政部門定期向政府投融資管理委員會及本級人大報告政府性債務(wù)使用情況。
第三十三條借款部門（單位）的主要負責(zé)人發(fā)生變更，由審計機關(guān)依法進行離任審計，新的主要負責(zé)人繼續(xù)對償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十四條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理。
（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；
（二）虛報項目，騙取政府債務(wù)資金的；
（三）未及時向財政部門報送債務(wù)情況報告的；
（四）配套資金不落實的；
（五）截留、擠占、挪用政府性債務(wù)資金和償債資金的；
（六）其它違反本辦法規(guī)定的行為。
第七章附則
第三十五條國際金融組織和外國政府貸款的管理，按省政府有關(guān)外債管理的規(guī)定執(zhí)行，但須納入地方政府性債務(wù)計劃。
第三十六條本辦法自之日起實施，本辦法實施前舉借的政府性債務(wù)按本辦法進行規(guī)范管理。
